Para qué sirve el formulario
El informe informativo sobre impuestos de franquicia sin impuestos adeudados de Texas, conocido oficialmente como formulario 05-163, es una opción simplificada de presentación anual para las empresas que no adeudan impuestos de franquicia al estado de Texas. Piense en ello como una forma de ponerse en contacto con el estado y decir: «Todavía estamos aquí, pero no adeudamos ningún impuesto este año». Para el año del informe de 2013, este formulario estaba disponible para las empresas que pertenecían a una de las cuatro categorías específicas: aquellas con ingresos totales anualizados de 1 030 000 dólares o menos, entidades pasivas (ciertas asociaciones y fideicomisos que principalmente poseen propiedades y reciben ingresos pasivos), entidades sin ingresos brutos de Texas o fideicomisos de inversión inmobiliaria que cumplen con los requisitos específicos de la sección 171.0002 (c) (4) del Código Tributario de Texas.
El impuesto de franquicia en sí mismo es la versión de Texas del impuesto sobre la renta corporativa, un impuesto privilegiado que se cobra a las empresas por el derecho a operar en el estado. Incluso si su empresa no adeuda el impuesto en sí, Texas quiere saber que usted existe y opera, y ahí es donde entra en juego el informe sobre la falta de impuestos adeudados. Básicamente, se trata de un documento de cumplimiento que mantiene a tu empresa al día con la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas sin que tengas que calcular y pagar impuestos.
Cuándo utilizaría este formulario (incluidas las presentaciones tardías y modificadas)
Para el año de referencia de 2013, el informe anual sin impuestos adeudados vencía el 15 de mayo de 2013 y cubre el período contable de su empresa que finalizó en 2012. La estructura anual de este informe puede resultar confusa al principio: el informe de 2013 cubre la actividad financiera de 2012. La mayoría de las empresas utilizan un año natural que finaliza el 31 de diciembre de 2012 como fecha de cierre del ejercicio contable, lo que determina qué cifras aparecen en el informe de 2013 que vence en mayo siguiente.
Presentaría este formulario anualmente si su empresa reúne los requisitos de manera constante por debajo del umbral de no adeudación de impuestos. Si tu empresa necesitara dejar de operar, presentarías un informe final sin impuestos adeudados en lugar de la versión anual, lo que marcaría el final de tus obligaciones tributarias de franquicia. Para los años de presentación de informes de 2013 y anteriores, las empresas podían enviar los formularios en papel por correo, aunque la Contraloría alentó la presentación electrónica a través de su sistema Webfile. En 2013, la presentación electrónica aún no era obligatoria para los informes en los que no se adeudaban impuestos; ese requisito se introdujo más adelante y entró en vigor para los informes que originalmente debían presentarse el 1 de enero de 2016 o después.
Si no cumpliste con la fecha límite del 15 de mayo, presentarías un informe tardío, lo que generaría sanciones. El Contralor impone automáticamente una multa de 50 dólares a cualquier informe de impuestos de franquicia que se presente después de la fecha de vencimiento, independientemente de si se adeuda o no el impuesto. Si la demora se debió a circunstancias ajenas a su control (desastres naturales, enfermedades graves u otras emergencias), puede solicitar una exención de la multa mediante el proceso de exención del Contralor. En el caso de los informes modificados, si descubrieras un error después de presentarlos, puedes presentar un informe corregido sobre la falta de impuestos adeudados. La ley de Texas permite modificar los informes de impuestos de franquicia, aunque el proceso para 2013 consistió en presentar el formulario corregido con una anotación clara de que se trataba de una enmienda.
Reglas o detalles clave para 2013
Requisitos de elegibilidad
Varios requisitos de elegibilidad importantes determinaban quién podía presentar el informe de falta de impuestos adeudados para 2013. En primer lugar, y lo más importante: no debe realmente adeudar impuestos. Esto significaba que sus ingresos totales anualizados no podían superar los 1 030 000$, o que tenía que reunir los requisitos para ser una entidad pasiva, un REIT, o tener cero ingresos brutos en Texas.
Reglas de entidades pasivas
Las entidades pasivas tenían que ser sociedades o fideicomisos (no fideicomisos empresariales) que obtuvieran más del 90 por ciento de sus ingresos brutos de fuentes pasivas como regalías, bonificaciones, intereses, dividendos y alquileres de bienes inmuebles. Estas entidades pasivas tampoco podían recibir más del 10 por ciento de los ingresos brutos de la operación de una empresa activa.
Presentación complementaria requerida
A pesar de que no adeudaba impuestos, presentar el informe de no adeudación de impuestos no era una actividad individual. Todas las empresas que presentaran el formulario 05-163 para 2013 también tenían que presentar un informe de información pública en el formulario 05-102. Este formulario complementario recopilaba información empresarial básica, como el nombre de su empresa, la dirección postal, la ubicación de la oficina principal, la fecha de inicio de la empresa, la estructura de propiedad, la información del agente registrado y los detalles sobre sus actividades comerciales.
Anualización de ingresos
El umbral de ingresos de 1 030 000$ requería una anualización. Si tu período contable era inferior o superior a 12 meses (algo habitual en las empresas nuevas o en las que cambiaban de cierre de año), tenías que convertir tus ingresos reales a los que habrían generado durante un año completo. La fórmula de anualización multiplicaba tus ingresos reales por 365 y, a continuación, los dividía por el número de días del período contable.
Grupos combinados y asociaciones escalonadas
Los grupos combinados tenían reglas especiales. Si su empresa formaba parte de un grupo combinado (varias entidades de propiedad común tenían que presentar una declaración conjunta), el límite de no adeudación impositiva se aplicaba a todos los ingresos del grupo combinado, no a los miembros individuales. Las sociedades escalonadas, es decir, sociedades que son propietarias de otras sociedades, tenían requisitos de presentación de informes adicionales, incluso cuando no presentaban declaraciones de impuestos adeudados.
Paso a paso (nivel alto)
Reúna la información requerida
La presentación del formulario 05-163 para 2013 comenzó con la recopilación de sus registros financieros del período contable. Necesitaba sus cifras de ingresos, las fechas de inicio y finalización del año contable y su número de contribuyente de Texas asignado cuando se registró inicialmente ante la Contraloría.
Complete el formulario 05-163
Debe indicar qué categoría de calificación le permitió presentar el informe de no adeudación de impuestos: estado de entidad pasiva, ingresos por debajo del umbral, cero ingresos brutos de Texas o calificación para el REIT.
Ingresa los detalles de la empresa
En el formulario, has introducido:
- Número de contribuyente (11 dígitos)
- Nombre de la entidad jurídica
- Año del informe (2013)
- Fechas del período contable
Preparar un informe de información pública (formulario 05-102)
Este formulario requiere:
- Nombres de oficiales, directores y miembros
- Porcentaje de propiedad
- Direcciones comerciales
- Códigos NAICS
- Información del agente registrado
Presentar los formularios
Para los informes de 2013, puede:
- Presente electrónicamente a través de Webfile
- Envíe los formularios en papel al Contralor de Texas
El Contralor recomendó guardar copias de todos los documentos presentados para sus registros.
Errores comunes y cómo evitarlos
El año del informe es confuso con el período contable
Las empresas suelen confundir el año del informe (2013) con el período contable que cubría (normalmente 2012). El informe de 2013, que debe presentarse el 15 de mayo, refleja la actividad de 2012.
Anualización de ingresos incorrecta
Si tu empresa no funcionó durante un año completo, tenías que anualizar los ingresos. Si no lo hace, podría calificar o descalificar su presentación de manera incorrecta.
Falta el informe de información pública
Algunas empresas presentaron el formulario 05-163 sin el formulario 05-102. Ambos formularios son obligatorios y si falta uno, la presentación está incompleta.
Clasificación errónea del estado de una entidad pasiva
Las empresas a veces reclaman incorrectamente el estado pasivo a pesar de tener ingresos activos superiores al 10 por ciento, lo que las descalifica.
Sanciones por presentación tardía
No cumplir con la fecha límite del 15 de mayo resulta en una multa de 50 dólares, incluso si no se adeuda ningún impuesto. La presentación a tiempo sigue siendo importante.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento y confirmación
Los declarantes electrónicos reciben una confirmación inmediata, mientras que los documentos en papel tardan varias semanas.
Revisión por parte del Contralor
El Contralor verifica:
- Estado de elegibilidad
- Integridad de los formularios
- Precisión de los datos notificados
Avisos y correcciones
Si surgen problemas, el Contralor envía cartas de notificación con un plazo de respuesta de 30 a 60 días.
Estado en buen estado
Una presentación completa y aceptada mantiene su empresa en buen estado, lo cual es necesario para:
- Certificados del estado de la cuenta
- Fusiones o conversiones
- Transacciones comerciales
Requisitos de presentación futuros
Presentar un informe de no pago de impuestos un año no garantiza la elegibilidad para el siguiente. Las empresas deben realizar una nueva evaluación anualmente.
Preguntas frecuentes
Si mi empresa comenzó a operar en 2012, ¿sigo presentando un informe de 2013 sin impuestos adeudados?
Sí, si su empresa pasó a estar sujeta al impuesto de franquicia durante 2012, presentaría su primer informe anual en 2013, que vence el 15 de mayo. La fecha de finalización de su año contable sería el 31 de diciembre de 2012 (o el final del año fiscal que utilice), y el informe abarcaría desde la fecha de inicio hasta el final de ese año. Las empresas nuevas que reúnan los requisitos (por lo general aquellas con ingresos anualizados iguales o inferiores a 1 030 000$) pueden presentar el informe de no adeudación de impuestos en lugar de presentar la declaración completa.
¿Puedo presentar el formulario 05-163 si debo menos de $1,000 en impuestos de franquicia?
No. Para el año de referencia de 2013, el informe de ausencia de impuestos adeudados fue solo para las empresas que no adeudaban absolutamente ningún impuesto de franquicia. Si calculó su obligación tributaria y resultó ser inferior a 1000 dólares, aun así tendrá que presentar el formulario EZ Computation o el formulario largo y pagar el monto del impuesto calculado.
¿Cuál es la diferencia entre una entidad pasiva y simplemente tener bajos ingresos?
Se trata de dos itinerarios de calificación independientes. El umbral de ingresos se aplica en términos generales, mientras que la condición de entidad pasiva depende del tipo y la fuente de ingresos. Las entidades pasivas pueden superar el umbral de ingresos y aun así cumplir los requisitos, mientras que las empresas no pasivas deben mantenerse por debajo de él.
Presenté mi informe de no adeudo de impuestos a tiempo, pero olvidé el informe de información pública. ¿Qué debo hacer?
Presente el informe de información pública (formulario 05-102) lo antes posible. Es probable que el Contralor envíe una notificación de deficiencia. La pronta corrección ayuda a mantener la buena reputación, aunque es posible que aún se apliquen sanciones.
¿Presentar un informe de falta de impuestos adeudados significa que no necesito presentar nada más ante Texas?
No necesariamente. Es posible que aún tenga que presentar:
- Declaraciones de impuestos sobre las ventas
- Informes de retención del empleador
- Presentaciones específicas de la industria
El impuesto de franquicia es solo una parte del cumplimiento.
¿Puedo obtener una prórroga si necesito más tiempo para presentar mi informe de no adeudo de impuestos?
Sí. La presentación del formulario 05-164 antes del 15 de mayo extiende la fecha límite hasta el 15 de noviembre de 2013. Si bien no se requiere ningún pago para las personas que declaran impuestos no adeudados, la extensión aún brinda tiempo adicional.
¿Qué sucede si el Contralor no está de acuerdo en que califico para el estado de no adeudado de impuestos?
El Contralor emitirá un aviso solicitando la declaración de impuestos de franquicia correcta. Deberá presentar el formulario correspondiente y es posible que adeude multas e intereses. También puedes responder con la documentación de respaldo si crees que tu presentación original era correcta.