Para qué sirve el formulario
El informe informativo sobre impuestos de franquicia sin impuestos adeudados de Texas (formulario 05-163) es una presentación anual que se presenta a la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas cuando su entidad comercial no adeuda impuestos de franquicia, pero aun así necesita mantener su buena reputación con el estado. Este informe simplificado sirve como su declaración oficial de que su entidad reúne los requisitos para no adeudar impuestos y, al mismo tiempo, mantiene su empresa registrada y cumple con la ley de Texas.
Para el año del informe de 2022, las empresas podían presentar este formulario si pertenecían a categorías específicas: entidades con ingresos totales anualizados iguales o inferiores a 1230 000 dólares, entidades pasivas (ciertas asociaciones o fideicomisos que obtienen principalmente ingresos pasivos), fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) que cumplan con los requisitos específicos del Código Tributario de Texas, entidades sin ingresos brutos de Texas o nuevas empresas propiedad de veteranos que reúnan los requisitos específicos del Código Tributario de Texas. La presentación de este informe mantiene su empresa en buen estado sin necesidad de calcular o pagar el impuesto de franquicia, aunque la mayoría de las entidades aún deben presentar un informe de información pública o un informe de información de propiedad junto con él.
Piense en el formulario 05-163 como la forma en que su empresa se comunica con Texas para confirmar que «todavía estamos aquí, operamos de manera legítima, pero nuestra situación de ingresos significa que no adeudamos impuestos de franquicia este año». Es considerablemente más sencillo que las declaraciones de impuestos de franquicia estándar, ya que no es necesario hacer cálculos tributarios complejos; básicamente, se trata de afirmar que reúne los requisitos y de proporcionar información de identificación básica.
Cuándo lo usarías
Deberás presentar el formulario 05-163 todos los años antes del 15 de mayo (o el siguiente día hábil si el 15 de mayo cae en fin de semana o feriado) si tu entidad reúne los requisitos para no adeudar impuestos. Esta fecha límite coincide con la fecha límite normal para presentar el impuesto de franquicia, así que marca tu calendario en consecuencia. Estás declarando tu período contable del año calendario anterior; por ejemplo, un informe de 2022 presentado en mayo de 2022 normalmente cubre tu período contable de 2021.
En ocasiones, tendrá que presentar un informe de no pago de impuestos atrasado o modificado. Si no cumplió por completo con la fecha límite del 15 de mayo, se enfrentará a una multa de 50 dólares por presentación tardía, independientemente de si adeuda impuestos o no. También puedes presentar un informe modificado si descubriste errores en la presentación original, si necesitas respaldar una solicitud de reembolso o si inicialmente presentaste un tipo de informe incorrecto. Tal vez presentó el formulario largo o el cálculo EZ cuando realmente reunía los requisitos para declararse sin adeudar impuestos, o bien calculó mal sus ingresos anualizados y ahora se da cuenta de que está por debajo del umbral.
Cuando su empresa cierre sus puertas o se convierta en un tipo de entidad diferente, presentará un informe final sobre la falta de impuestos adeudados en un plazo de 60 días a partir del cese de sus operaciones en Texas. Este informe final utiliza una versión diferente del formulario 05-163, marcada como «final» en lugar de «anual». Es su última comunicación oficial con la Contraloría en relación con el impuesto de franquicia, en la que cierra su cuenta correctamente para que no reciba avisos sobre informes no presentados una vez que haya dejado de operar.
Reglas o detalles clave para 2022
Umbral de ingresos
Para los informes de 2022, el umbral de no adeudación de impuestos es de 1 230 000$ en ingresos totales anualizados. Esto significa que si toda tu empresa genera ingresos anuales de 1 230 000$ o menos, puedes presentar el informe de no adeudación de impuestos en lugar de calcular el impuesto de franquicia. La anualización de los ingresos es fundamental: si operaste solo una parte del año, debes anualizar tus ingresos para determinar si cumples con los requisitos. Por ejemplo, si ganaste 400 000$ durante cuatro meses de actividad, se anualizan hasta alcanzar los 1 200 000$ durante todo el año, lo que te mantiene por debajo del umbral.
Requisito de presentación electrónica
La presentación electrónica es obligatoria para todos los informes de ausencia de impuestos adeudados que originalmente vencen después del 1 de enero de 2016. Debe presentar la solicitud a través del sistema Webfile de la Contraloría, a menos que tenga una exención aprobada por dificultades de presentación electrónica. Las declaraciones en papel solo se aceptan si ha solicitado y recibido específicamente el permiso para presentarlas en papel. Este requisito electrónico agiliza el procesamiento y reduce los errores, aunque significa que necesitarás acceso a Internet y un conocimiento básico del sistema de presentación en línea.
Reglas de entidades pasivas
Las entidades pasivas tienen un estatus especial según la Sección 171.0003 del Código Tributario de Texas. Para reunir los requisitos, debe ser una sociedad colectiva o un fideicomiso (pero no un fideicomiso empresarial) que obtenga al menos el 90 por ciento de sus ingresos brutos de fuentes pasivas, como dividendos, intereses, ganancias de capital y regalías. Debe mantener este estado pasivo durante todo el período contable. Es importante destacar que los ingresos por alquiler no se consideran pasivos para esta prueba. Si calificas como pasivo, puedes presentar el informe de no pago de impuestos independientemente de tu nivel de ingresos, y estás exento de presentar el informe de información pública o el informe de información sobre la propiedad.
Informes complementarios obligatorios
La mayoría de las entidades que presenten el informe de falta de impuestos adeudados también deben presentar un informe de información pública (formulario 05-102) o un informe de información sobre la propiedad (formulario 05-167) antes de la misma fecha límite del 15 de mayo. Las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada, las asociaciones profesionales y las instituciones financieras presentan el PIR, en el que figuran los funcionarios y directores. Otros tipos de entidades archivan la OIR, proporcionando información sobre la propiedad. Solo las entidades pasivas y las nuevas empresas propiedad de veteranos están exentas de este requisito de presentación de información adicional. No presentar estos informes informativos puede resultar en la pérdida de su derecho a realizar negocios en Texas, incluso si presentó correctamente su informe de no adeudo de impuestos.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir la información requerida
Comience por recopilar la información esencial: su número de contribuyente de Texas, las fechas del período contable, el nombre legal y la dirección de su entidad y sus cifras de ingresos. Deberás saber la fecha de inicio de tu año contable (normalmente el día siguiente a la fecha de finalización del informe anterior) y la fecha de finalización del año contable (por lo general, la fecha de finalización del último período contable federal del año anterior a la fecha de vencimiento del informe). Si declaras que eres una entidad pasiva o cumples los requisitos para ser un REIT, asegúrate de tener la documentación que respalde esa clasificación.
Paso 2: Calcular y confirmar la elegibilidad
Calcule sus ingresos totales anualizados utilizando la misma metodología requerida para el informe de impuestos de franquicia en formato largo. Toma tus ingresos totales del período contable y anualízalos si no operaste durante 12 meses completos. Compara esta cifra con el umbral de 1 230 000$ para 2022. Comprueba si cumples los requisitos en una de las cinco categorías siguientes: ingresos por debajo del umbral, entidad pasiva, estatus de REIT, cero ingresos brutos de Texas o empresa nueva propiedad de un veterano que reúna los requisitos. Debe cumplir honestamente al menos uno de estos criterios para presentar el informe de no adeudación de impuestos.
Paso 3: Acceda al sistema Webfile
Acceda al sistema Webfile de la Contraloría a través del sitio web de la Contraloría de Texas. Inicie sesión en su cuenta de Webfile con sus credenciales o cree una cuenta si es la primera vez que presenta una declaración electrónica. Seleccione la opción de declaración de impuestos de franquicia y elija el informe sin impuestos adeudados para el año contable de 2022. El sistema lo guiará a través de una serie de preguntas sobre su tipo de entidad, los períodos contables y los motivos de calificación.
Paso 4: Complete y envíe el formulario
Responda cuidadosamente a las preguntas de calificación, indicando qué criterio lo convierte en elegible para la condición de no adeudado de impuestos. Introduzca el importe de sus ingresos (las entidades pasivas y algunas otras pueden introducir cero). Revisa que toda la información sea correcta antes de enviarla. El sistema electrónico detectará los errores obvios, pero tú eres responsable de que todos los datos sean correctos. Envía tu informe electrónicamente antes de la fecha límite del 15 de mayo. El sistema le proporcionará una confirmación de su presentación, que debe guardar para su registro.
Paso 5: Informe complementario de archivos
No olvide la presentación complementaria: a menos que sea una entidad pasiva o una nueva empresa propiedad de veteranos, también debe presentar el formulario 05-102 (informe de información pública) o el formulario 05-167 (informe de información de propiedad) a través de Webfile. Esta presentación separada incluye una lista de sus funcionarios, directores, gerentes o propietarios, según el tipo de entidad. Ambos informes deben presentarse para cumplir plenamente con sus requisitos de presentación anual.
Errores comunes y cómo evitarlos
Cálculo incorrecto de los ingresos
El error más frecuente es calcular mal los ingresos anualizados, lo que determina por completo su elegibilidad. Los propietarios de negocios a menudo se olvidan de hacer la anualización cuando solo operaron durante una parte del año, o incluyen o excluyen de manera incorrecta ciertos tipos de ingresos. Para evitarlo, sigue cuidadosamente las instrucciones sobre ingresos del formulario largo (formulario 05-158-A) y realiza la anualización correctamente.
Presentar cuando no reúne los requisitos
Otro error común es presentar el informe de no pago de impuestos cuando en realidad no reúne los requisitos. Algunas entidades creen erróneamente que adeudar menos de 1000 dólares en impuestos significa que pueden presentar el informe de no adeudo de impuestos, pero estos conceptos son diferentes.
Olvidar los informes obligatorios
Muchos declarantes olvidan el informe de información pública o el informe de información de propiedad requeridos, suponiendo que el informe de no adeudación de impuestos es suficiente. Este descuido puede desencadenar un procedimiento de decomiso contra su entidad.
No cumplir con la fecha límite
Si no cumple con la fecha límite del 15 de mayo, se le aplica una multa automática de 50 dólares por presentación tardía, incluso si no adeuda impuestos. Marque su calendario con anticipación y prepárese con anticipación.
Presentar el tipo de informe incorrecto
Algunas entidades presentan el informe de falta de impuestos adeudados cuando realmente adeudan impuestos. Esto puede generar multas, intereses y problemas de cumplimiento.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que envíe su informe de falta de impuestos adeudados a través de Webfile, el sistema proporcionará una confirmación inmediata de su declaración. Guarde esta confirmación: es su prueba de que la presentó a tiempo. La oficina del Contralor de Texas procesa su informe, por lo general en unas pocas semanas.
Si su informe se acepta sin problemas, su entidad sigue en regla con el estado. No recibirás ninguna factura o reembolso de impuestos ya que no debes pagar impuestos.
Si surgen problemas, recibirás un aviso explicando el problema. Responda con prontitud para evitar sanciones o medidas coercitivas.
Su empresa debe seguir presentando sus solicitudes anualmente. Si sus ingresos cambian, es posible que deba cambiar a un tipo de informe diferente en los próximos años.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 05-163 si debo menos de $1,000 en impuestos de franquicia?
No, el límite de no adeudación de impuestos se refiere a sus ingresos totales, no a su obligación tributaria. Si sus ingresos totales anualizados superan los 1 230 000$ para los informes de 2022, debe presentar el formulario largo o el cálculo EZ.
¿Qué se considera una entidad pasiva?
Texas define las entidades pasivas en la Sección 171.0003 del Código Tributario. Debe ser una sociedad o fideicomiso y obtener al menos el 90 por ciento de sus ingresos de fuentes pasivas, como dividendos, intereses y ganancias de capital.
¿Qué debo hacer si no cumplo con la fecha límite?
Archiva inmediatamente a través de Webfile. Se le impondrá una multa de 50 dólares, pero es mejor presentar la solicitud fuera de plazo que no presentarla en absoluto.
¿Aún tengo que presentar un PIR u OIR?
Sí, la mayoría de las entidades deben presentar un informe de información pública o un informe de información de propiedad junto con el formulario 05-163, a menos que estén exentas.
¿Puedo presentar un formulario en papel?
Por lo general, no. La presentación electrónica es obligatoria a menos que reciba una aprobación especial para una exención.
¿Puedo corregir una presentación incorrecta?
Sí, puede enviar un informe modificado a través de Webfile con la información correcta.
¿Qué pasa si mi empresa cierra?
Debe presentar una versión final del formulario 05-163 dentro de los 60 días posteriores al cierre, marcada como «Final».