Para qué sirve el formulario
El informe de información sobre impuestos de franquicia sin impuestos adeudados de Texas (formulario 05-163) permite a ciertas empresas que reúnen los requisitos cumplir con su obligación anual de declaración de impuestos de franquicia sin adeudar ningún impuesto. Este informe simplificado está diseñado específicamente para las entidades que cumplen al menos uno de los varios criterios de exención establecidos por la ley de Texas. El impuesto de franquicia en sí mismo es un impuesto privilegiado que se aplica a las entidades que se forman u organizan en Texas o que hacen negocios en el estado, pero no todas las entidades sujetas a impuestos deben dinero junto con su declaración.
Para el año del informe de 2019, el formulario 05-163 sirve como presentación oficial cuando su empresa reúne los requisitos para no adeudar impuestos. A pesar de no adeudar impuestos, Texas exige que presente este informe informativo para mantener una buena reputación en la oficina del Contralor. El informe recopila la información de identificación básica sobre su entidad y confirma los criterios de exención que cumple. Es importante destacar que, aunque el formulario se llame «No hay impuestos adeudados», la mayoría de las entidades aún deben presentar un informe de información pública (formulario 05-102) o un informe de información sobre la propiedad (formulario 05-167) adjunto para proporcionar detalles sobre los funcionarios, directores o propietarios. Contralor de Texas
El informe se presenta en dos versiones: anual y final. La mayoría de las empresas presentan la versión anual de cada año antes del 15 de mayo. La versión final se usa cuando su entidad está cancelando, convirtiendo, fusionando o cesando permanentemente sus operaciones en Texas. Ambas versiones tienen el mismo propósito básico: documentar que su entidad existe y reúne los requisitos para no deudar impuestos, pero el informe final cierra la cuenta tributaria de su franquicia.
Cuándo lo usaría (presentación de informes tardíos o enmendados)
Plazos de presentación y período de presentación de informes
La fecha límite estándar para los informes anuales de impuestos de franquicia, incluido el informe sin impuestos adeudados, es el 15 de mayo de cada año. Si el 15 de mayo cae en fin de semana o feriado legal, el siguiente día hábil se convierte en la fecha límite. Para el ejercicio contable de 2019, declaras la información en función de la fecha de finalización del período contable de tu entidad en 2018. El informe cubre la actividad financiera y determina si cumples con el umbral de no adeudación de impuestos u otros criterios de elegibilidad.
Presentación tardía y sanciones
Si no cumple con la fecha límite del 15 de mayo, debe presentar la solicitud lo antes posible para evitar multas adicionales. Texas impone una multa de 50 dólares por cada informe presentado después de la fecha de vencimiento, incluso si no se adeuda ningún impuesto. Esta multa mínima se aplica a todos los informes atrasados, incluidos los informes en los que no se adeudan impuestos. Si su entidad presentó por error un tipo de informe diferente (como el cálculo EZ o el formulario largo) cuando usted reunía los requisitos para declararse sin adeudar impuestos, debe presentar el formulario 05-163 para corregir su declaración de impuestos de franquicia. Contralor de Texas
Extensiones
Las extensiones están disponibles, pero funcionan de manera diferente para los contribuyentes que no adeudan impuestos que para los contribuyentes que deben dinero. Como no paga impuestos, puede solicitar una prórroga presentando el formulario 05-164 (solicitud de extensión del impuesto de franquicia de Texas) antes de la fecha límite original del 15 de mayo. La prórroga traslada la fecha límite de presentación al 15 de noviembre. En el caso de los informes sin impuestos adeudados que originalmente vencían en 2019, la presentación electrónica era obligatoria para la mayoría de las entidades, con excepciones limitadas para aquellas que solicitaban exenciones especiales. Si descubre errores en un informe de falta de impuestos adeudados presentado anteriormente, póngase en contacto con la oficina del Contralor para determinar si es necesaria una presentación enmendada o si las correcciones pueden esperar hasta su próxima presentación anual. Contralor de Texas
Informes finales
Los informes finales siguen diferentes reglas de tiempo. Si su entidad va a cerrar, convertir o fusionarse en Texas, debe presentar su informe final y obtener un certificado del estado de la cuenta en el mismo año en que se produzcan estos eventos. Las entidades de otros estados que pongan fin a su nexo con Texas deben presentar su informe final en un plazo de 60 días a partir de la fecha en que dejen de tener una conexión con Texas. El incumplimiento de estos plazos puede complicar el cierre de su empresa y conllevar sanciones.
Reglas o detalles clave para 2019
Criterios de calificación
Para presentar el formulario 05-163 para el año de referencia de 2019, su entidad debe cumplir al menos uno de los cinco criterios de calificación específicos.
Umbral de ingresos
En primer lugar, si tus ingresos totales anualizados son de 1 130 000$ o menos, cumples los requisitos. Este umbral es la razón más común por la que las empresas presentan un informe de no adeudación de impuestos. Para calcular los ingresos totales anualizados, toma los ingresos totales de tu entidad para el período contable y divídelos por el número de días de ese período y, a continuación, multiplícalos por 365.
Entidades pasivas
En segundo lugar, las entidades pasivas, tal como se definen en la Sección 171.0003 del Código Tributario de Texas, pueden presentar un informe de no adeudación de impuestos independientemente de sus ingresos. Una entidad pasiva debe ser una sociedad general, una sociedad limitada o un fideicomiso (no un fideicomiso comercial). Además, el 90 por ciento o más de sus ingresos brutos federales deben provenir de fuentes pasivas específicas.
Cero ingresos brutos de Texas
En tercer lugar, las entidades con cero ingresos brutos de Texas califican para el Informe de no adeudado de impuestos.
Calificación REIT
En cuarto lugar, los fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) que cumplan con los requisitos de la Sección 171.0002 (c) (4) del Código Tributario de Texas pueden presentar un informe de falta de impuestos adeudados.
Exención de empresas propiedad de veteranos
En quinto lugar, las nuevas empresas propiedad de veteranos precalificadas, tal como se definen en la Sección 171.0005 del Código Tributario de Texas, califican durante su período inicial de exención de cinco años.
Requisito de presentación electrónica
La presentación electrónica era obligatoria para todos los informes sin impuestos adeudados que originalmente vencían el 1 de enero de 2016 o después. Para los informes de 2019, debe presentarlos electrónicamente a través del sistema Webfile de la Contraloría o a través de proveedores de software de presentación electrónica aprobados.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir la información requerida
Comience por recopilar la información básica de su entidad: su número de contribuyente de Texas de 11 dígitos, el nombre de la entidad legal y el año del informe en el que presenta la solicitud.
Paso 2: Acceda al sistema Webfile
Acceda al sistema Webfile de la Contraloría a través del sitio web de la Contraloría de Texas.
Paso 3: Seleccione la opción de presentación
Navegue hasta la sección de impuestos de franquicia y seleccione la opción para presentar un informe sin impuestos adeudados para el año de informe de 2019.
Paso 4: Identificar los criterios de calificación
Identifique los criterios de calificación que cumple su entidad y marque todas las casillas aplicables.
Paso 5: Completar la información de la entidad
Complete la sección de clasificación de entidades y proporcione su código NAICS y los detalles comerciales.
Paso 6: Gestionar grupos combinados (si corresponde)
Si su entidad forma parte de un grupo combinado, complete los anexos adicionales, como el formulario 05-166.
Paso 7: Revisar y enviar
Revisa toda la información detenidamente antes de enviarla. Una persona autorizada debe firmar electrónicamente el informe.
Paso 8: Presentar el informe de información requerida
Después de enviar el formulario 05-163, presente inmediatamente el informe informativo adjunto (formulario 05-102 o formulario 05-167).
Errores comunes y cómo evitarlos
Informes de información requerida faltantes
Uno de los errores más frecuentes es suponer que la presentación del formulario 05-163 por sí sola satisface todos los requisitos de impuestos de franquicia.
Cálculo incorrecto de los ingresos anualizados
El cálculo incorrecto de los ingresos totales anualizados es otro problema común.
Presentar el tipo de informe incorrecto
Algunas empresas presentan por error un informe de no pago de impuestos cuando en realidad no reúnen los requisitos.
Ignorar los requisitos de presentación electrónica
No cumplir con el requisito de presentación electrónica provoca complicaciones innecesarias.
Confundir «no hay impuestos adeudados» con «no hay requisito de presentación»
Los propietarios de negocios a veces confunden «" sin límite de adeudación de impuestos "» con «" sin requisito de presentación "».»
Qué sucede después de presentar la solicitud
Confirmación y procesamiento
Una vez que envíe correctamente el formulario 05-163 a través de Webfile, recibirá una confirmación electrónica con un número de confirmación.
Presentaciones incompletas
Si presentó solo el formulario 05-163 pero su entidad requiere informes adicionales, el Contralor se lo notificará.
Actualizaciones del estado de la cuenta
El estado de la cuenta fiscal de franquicia de su entidad se actualizará una vez que se procesen todos los informes requeridos.
Avisos y sanciones
Si presentó la solicitud con retraso o de manera incorrecta, el Contralor le enviará notificaciones.
Requisitos de presentación futuros
Su próximo informe de impuestos de franquicia vencerá el 15 de mayo del año siguiente.
Riesgo de decomiso
Las entidades que se retrasen pueden recibir una notificación de intención de perder el derecho a realizar transacciones comerciales.
Preguntas frecuentes
Mi LLC ganó menos de 1 millón de dólares en 2018. ¿Realmente tengo que presentar algo?
Sí. Aunque sus ingresos totales anualizados estén por debajo del umbral de 1 130 000$ y no adeude impuestos de franquicia, debe presentar los formularios 05-163 y 05-102 (informe de información pública) antes del 15 de mayo de 2019.
¿Puedo presentar un formulario en papel en lugar de usar el sistema en línea?
Para los informes de 2019, la presentación electrónica es obligatoria, a menos que reciba una exención.
Somos una sociedad que solo recibe ingresos por alquileres y dividendos por inversiones. ¿Qué debemos presentar?
Puede calificar como entidad pasiva según la Sección 171.0003 del Código Tributario de Texas.
¿Qué pasa si presentamos el formulario EZ Computation pero más tarde nos damos cuenta de que reunimos los requisitos para no pagar impuestos adeudados?
Comuníquese con la oficina del Contralor para determinar cómo corregir su presentación.
Nuestra corporación de otro estado dejó de operar en Texas en noviembre de 2018. ¿Cuándo vence nuestro informe final?
Su informe final debe entregarse dentro de los 60 días después de que haya dejado de hacer negocios en Texas.
Somos una nueva LLC formada en diciembre de 2018. ¿Tenemos que presentar un informe de 2019 antes del 15 de mayo de 2019?
Sí, debe presentar un informe fiscal de franquicia inicial.
Si estamos por debajo del umbral este año, pero es posible que lo superemos el año que viene, ¿qué sucede?
Cada año del informe es independiente.