Para qué sirve el formulario
El formulario 05-163 de Texas, el Informe informativo sobre impuestos de franquicia sin impuestos adeudados, era un formulario tributario estatal especializado que permitía a ciertas empresas que reunían los requisitos cumplir con su obligación anual de declaración de impuestos de franquicia sin adeudar ningún impuesto. La Contraloría de Cuentas Públicas de Texas diseñó este formulario para las entidades que cumplían con criterios específicos que demostraban que tenían una obligación tributaria mínima o nula durante el período sobre el que se informa.
El impuesto de franquicia en sí mismo es un impuesto de privilegio que se aplica a las empresas formadas u organizadas en Texas, o que realizan negocios dentro del estado. Si bien el impuesto se aplica ampliamente a las corporaciones, sociedades de responsabilidad limitada, sociedades, fideicomisos y otras entidades comerciales, el formulario 05-163 ofrecía una opción simplificada de presentación de informes para las empresas más pequeñas y ciertos tipos de entidades especiales que reunían los requisitos para no tener ninguna obligación tributaria. El formulario tenía dos propósitos clave: mantener la buena reputación de la entidad ante el estado y brindar transparencia mediante la divulgación pública de la información comercial básica.
Específicamente para el año del informe 2014, este formulario estaba disponible para las entidades cuyos ingresos totales anualizados cayeran iguales o inferiores a los 1 800 000$, el «umbral sin adeudar impuestos» en ese momento. El formulario también estaba disponible para entidades pasivas, fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) que cumplieran ciertos requisitos y entidades con cero ingresos brutos en Texas. Al presentar el formulario 05-163, las empresas que reunían los requisitos cumplieron con sus obligaciones tributarias de franquicia sin calcular complejas deducciones de márgenes ni pagar impuestos.
Es importante tener en cuenta que el formulario 05-163 se suspendió a partir del año del informe 2024. La Legislatura de Texas aprobó el Proyecto de Ley Senatorial 3 en julio de 2023, que aumentó el umbral de no adeudación de impuestos y eliminó los requisitos de presentación de informes para ciertas entidades. Para los años tributarios actuales, las entidades que anteriormente habrían presentado el formulario 05-163 ahora tienen diferentes obligaciones de presentación de informes.
Cuándo utilizaría el formulario 05-163
Requisito de presentación anual
Para el año del informe de 2014, las empresas presentarían el formulario 05-163 como informe anual de impuestos de franquicia que vence el 15 de mayo de 2014. Este informe anual cubrió un período contable basado en el período de declaración de impuestos federales sobre la renta de la entidad que finalizó en 2013.
Por ejemplo:
- Año civil de actividad: del 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013
- Actividad del año fiscal: según su cierre de año federal
Nuevos negocios
Las nuevas empresas que pasaron a estar sujetas al impuesto de franquicia durante 2013 presentarían su primer informe anual mediante el formulario 05-163 si reunían los requisitos. Su período contable comenzaría en la fecha en que pasaran a estar sujetos al impuesto y terminaría en la fecha de finalización del último período contable federal en ese mismo año calendario.
Informes finales
Las entidades pueden presentar un formulario 05-163 final si:
- Estaban acabando con su existencia en Texas
- Ya no tenían suficiente nexo (presencia empresarial)
Presentación tardía
La presentación tardía era, y sigue siendo, una preocupación importante:
- Se aplica una multa de 50 dólares por presentación tardía incluso si no se adeuda ningún impuesto
- Las fallas en la presentación electrónica (después de 2015) añaden una penalización del 5%
Informes modificados
Los informes modificados pueden enviarse a:
- Corregir errores matemáticos
- Cambiar los métodos de presentación de informes
- Abordar los errores
Las entidades pueden modificarlo a un formulario diferente si es necesario, sujeto a las normas de reembolso y a los límites de tiempo.
Reglas o detalles clave para 2014
Categorías de calificación
Las entidades tenían que cumplir al menos una de las siguientes condiciones:
Umbral de ingresos
Ingresos totales anualizados ≤ 1 080 000$
- Requiere una anualización adecuada si el período es de 12 meses
Estado de entidad pasiva
- 90% de ingresos de fuentes pasivas
- ≤ 10% de negocios activos
Calificación REIT
- Debe cumplir con los requisitos del REIT federales y de Texas
Cero ingresos brutos de Texas
- No hay ingresos de la actividad empresarial en Texas
Formularios de acompañamiento obligatorios
El formulario 05-163 tuvo que presentarse ante:
- Formulario 05-102 (Informe de información pública) para la mayoría de las entidades
- Formulario 05-167 (Informe de información de propiedad) para fideicomisos o asociaciones
Excepción:
- Las entidades pasivas NO necesitan un informe informativo
Regla de presentación electrónica
- Obligatorio para los informes que venzan después del 1 de enero de 2016
- Presentación en papel permitida en 2014
Grupos combinados
- Se presentó un informe de no pago de impuestos para el grupo
- Cada miembro debe presentar su propio informe informativo
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determinar la elegibilidad
- Calcular los ingresos totales anualizados
- Confirme el estado de entidad pasiva, REIT o cero recibos
Paso 2: Reunir la información requerida
- Número de contribuyente
- Año del informe
- Fechas del período contable
- Detalles de la entidad
Paso 3: Complete el formulario
- Complete la información del contribuyente y de los informes
- Seleccione la categoría que cumple los requisitos
- Se permiten varias categorías
Paso 4: Firma el formulario
- Debe estar firmado por una persona autorizada
- Se rechazan los formularios sin firmar
Paso 5: Preparar el informe informativo
- Formulario 05-102 o 05-167 (si es necesario)
Paso 6: Presentar la presentación
Presentación electrónica
- Sistema de archivos web o software aprobado
Presentación en papel (solo en 2014)
- Envíe por correo al Contralor de Texas
- Debe tener el sello postal antes del 15 de mayo
Paso 7: Recibir la confirmación
- Notificación de aceptación o corrección emitida
Errores comunes y cómo evitarlos
Cálculo incorrecto de los ingresos anualizados
- Error: no se anualizan los ingresos correctamente
- Corrección: Usa herramientas de fórmula o contralor
Informe de información faltante
- Error: Presentar solo el formulario 05-163
- Solución: Incluya el formulario requerido 05-102 o 05-167
Uso del formulario incorrecto
- Error: no declarar ningún impuesto adeudado cuando se adeuda el impuesto
- Corrección: Utilice la forma larga o la computación EZ si es necesario
Malinterpretando los ingresos brutos de Texas
- Error: confundir las ganancias con los ingresos de Texas
- Solución: Concéntrese solo en los ingresos de origen de Texas
Ignorar las reglas de presentación electrónica
- Error: envío por correo cuando se requiere la presentación electrónica
- Solución: Utilice sistemas electrónicos aprobados
Plazo incorrecto para la primera presentación
- Error: no entiendo bien la fecha límite del primer informe
- Solución: Preséntelo antes del 15 de mayo siguiente al primer año fiscal
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento
- Electrónico: procesado en unos días
- Papel: puede llevar semanas
Aceptación
- Cuenta marcada como archivada
- La entidad se mantiene en buen estado
Divulgación pública
- El informe informativo se convierte en registro público
Avisos y correcciones
- Se emite si hay errores o falta información
- Debe responder para evitar sanciones
Posibilidad de auditoría
- Menor riesgo, pero aún posible
- Debe conservar los registros durante 4 años
Requisito de presentación continua
- La presentación anual continúa
- Las reglas pueden cambiar anualmente
Preguntas frecuentes
Si mi empresa ganó menos de 1 080 000$ pero más que el umbral actual, ¿tengo que presentar alguna declaración?
Sí. A pesar de que el formulario 05-163 se suspendió a partir del año de presentación del informe 2024 y el umbral aumentó a 2.470.000 dólares (y más tarde a 2.650.000 dólares), las entidades aún deben cumplir con los requisitos de presentación. Para los años actuales, si sus ingresos totales anualizados están en o por debajo del umbral, debe presentar el formulario 05-102 (informe de información pública) o el formulario 05-167 (informe de información sobre la propiedad), pero ya no es necesario presentar un informe de no adeudación de impuestos. Para las presentaciones históricas de 2014, si los ingresos eran iguales o inferiores a 1 080 000$, era obligatorio presentar el formulario 05-163 junto con el informe informativo.
¿Cuál es la diferencia entre los ingresos totales anualizados y los ingresos brutos de Texas?
Los ingresos totales anualizados son sus ingresos totales de todas las fuentes, en cualquier lugar, ajustados a un equivalente a 12 meses si su período contable es inferior o superior a un año. Los ingresos brutos de Texas se refieren únicamente a los ingresos de negocios realizados en Texas. Una entidad puede tener ingresos totales anualizados de 2 millones de dólares, pero cero ingresos brutos en Texas si toda su actividad empresarial se desarrolla en otros estados. Ambas medidas son importantes para el impuesto de franquicia, pero tienen propósitos diferentes.
¿Puede una entidad cambiar del formulario 05-163 al formulario largo después de presentar la solicitud para solicitar las deducciones?
Sí, mediante un informe modificado. Una entidad que haya presentado el formulario 05-163, pero más adelante se dé cuenta de que podría reducir aún más su obligación tributaria al presentar el formulario largo puede presentar una declaración modificada. Esto debe hacerse dentro del plazo de prescripción, normalmente cuatro años a partir de la fecha de vencimiento original.
¿Qué sucede si una empresa presenta el formulario 05-163 pero en realidad no reúne los requisitos?
El Contralor rechazará la presentación y exigirá el formulario correcto. Se pueden aplicar multas e intereses, que incluyen:
- Multa de 50 dólares por presentación tardía
- Multas por pago atrasado del 5% o 10%
- Acumulación mensual de intereses
¿Las entidades pasivas deben presentar el Informe de información pública con el formulario 05-163?
No. Las entidades pasivas están exentas de presentar el Informe de información pública. Solo presentan el formulario 05-163.
Si un grupo combinado tiene varios miembros, ¿cada miembro presenta el formulario 05-163?
No. El grupo presenta un informe. Sin embargo, cada miembro debe presentar su propio informe informativo (formulario 05-102 o 05-167).
¿Dónde puedo encontrar instrucciones y ayuda para presentar el formulario histórico 05-163?
El Contralor de Texas proporciona formularios e instrucciones archivados en comptroller.texas.gov. Para el año fiscal 2014, el formulario 05-900 incluye una guía completa. También puede comunicarse con la División de Servicios al Contribuyente al 1-800-252-1381.