Para qué sirve el formulario
El formulario 05-163, el Informe informativo sobre impuestos de franquicia sin impuestos adeudados de Texas, permitía a ciertas empresas que reunían los requisitos informar al Contralor de Cuentas Públicas de Texas que no adeudaban ningún impuesto de franquicia por el año del informe de 2021. El impuesto de franquicia de Texas es un impuesto privilegiado que se aplica a cada entidad imponible constituida u organizada en Texas o que haga negocios en el estado. En lugar de presentar una declaración de impuestos de franquicia más compleja con cálculos detallados, las entidades elegibles podrían usar este formulario más simple para cumplir con su obligación de presentar informes anuales cuando cumplan con umbrales de ingresos específicos u otros criterios de calificación.
Para el año del informe de 2021, el formulario estaba disponible en dos versiones: un informe anual para las entidades que continuaban con sus operaciones comerciales y un informe final para las entidades que finalizaban su nexo con Texas. Esta opción simplificada de presentación de informes se diseñó para reducir la carga de cumplimiento para las empresas más pequeñas y otras entidades que reúnen los requisitos y, al mismo tiempo, mantener su buena reputación ante el estado. Tenga en cuenta que el formulario 05-163 dejó de fabricarse a partir del año contable 2024, pero comprender sus requisitos sigue siendo importante para las empresas que se enfrentan a modificaciones del año anterior o a problemas de cumplimiento tributario relacionados con ese período.
Cuándo utilizaría el formulario 05-163
Presentación anual
Presentaría la versión anual del formulario 05-163 para el año del informe de 2021 (que originalmente vencía el 15 de mayo de 2021, aunque se extendió hasta el 15 de junio de 2021) si su entidad tuviera ingresos totales anualizados de 1 180 000 USD o menos. Este límite se aplicaba específicamente a los informes que vencían en 2020 y 2021. Otras hipótesis que reunían los requisitos eran ser una entidad pasiva (que obtuviera al menos el 90 por ciento de sus ingresos brutos de fuentes pasivas), un fideicomiso de inversión inmobiliaria (REIT) que reuniera los requisitos o una nueva empresa propiedad de veteranos durante su período inicial de cinco años.
Informe final
Presentaría la versión final cuando su entidad constituida en Texas se estuviera cerrando, convirtiendo o fusionando, o cuando su entidad fuera del estado estuviera poniendo fin a su nexo con Texas, siempre que cumpliera con el umbral de ingresos u otros criterios de calificación. El informe final tenía que presentarse en el año de la terminación, conversión o fusión y, a más tardar, 60 días después de dejar de operar en Texas para las entidades de otros estados.
Presentación tardía
Si no cumplió con la fecha límite original, aún puede presentar el formulario 05-163 con retraso, pero se le impondrá una multa de 50 dólares por presentación tardía independientemente de si realmente se adeudaba algún impuesto. Esta multa se aplica incluso a los informes en los que no se adeudan impuestos. La ley exigía que todos los informes de impuestos pendientes que vencían originalmente el 1 de enero de 2016 o después se presentaran electrónicamente a través del sistema Webfile de la Contraloría, mediante software de terceros aprobado o proveedores de formularios aprobados.
Presentaciones modificadas
Para corregir errores en un formulario 05-163 presentado anteriormente, tendrá que presentar un informe en papel modificado con la palabra «ENMENDADO» escrito en la parte superior de cada página e incluir una carta de presentación que explique el motivo de la modificación. Los informes modificados podrían corregir errores matemáticos, respaldar una solicitud de reembolso o corregir información que pudiera afectar al estado de tu cuenta en la Secretaría de Estado.
Reglas o detalles clave para 2021
Umbral de ingresos
El umbral de ingresos de 1 180 000$ para los informes de 2021 era fundamental: este importe representaba los ingresos totales anualizados de su entidad, no solo los ingresos de Texas. Para calcular los ingresos totales anualizados, tomaría los ingresos reales del período contable y los ajustaría a un equivalente a 12 meses. Por ejemplo, si tu período contable fue de solo seis meses y ganaste 600 000$, tus ingresos totales anualizados serían de 1 200 000$, lo que te situaría por encima del umbral.
Requisito de presentación electrónica
Todos los informes de impuestos no adeudados para 2021 tuvieron que presentarse electrónicamente, a menos que haya solicitado y recibido una exención. El requisito de presentación electrónica se aplicaba a los informes que originalmente vencían el 1 de enero de 2016 o después. La presentación electrónica a través de Webfile era gratuita y ayudaba a garantizar un procesamiento más rápido gracias a la verificación de errores integrada.
Formularios complementarios obligatorios
Aun así, tenía que presentar el formulario 05-102 (informe de información pública) o el formulario 05-167 (informe de información sobre la propiedad) junto con el formulario 05-163. El informe de información pública era obligatorio para la mayoría de los tipos de entidades y revelaba información sobre los funcionarios, directores y propietarios de su empresa. Este informe complementario era obligatorio a pesar de que no adeudabas impuestos.
Reglas de grupo combinadas
Los grupos combinados tenían reglas especiales: todos los miembros tenían que estar incluidos en el informe combinado, incluso si los miembros individuales tenían ingresos por debajo del umbral. Si los ingresos anualizados totales del grupo combinados eran iguales o inferiores a 1 180 000$, todo el grupo podía presentar un informe sobre la ausencia de impuestos adeudados.
Reglas del período contable
Su período contable es muy importante. La fecha de finalización del ejercicio contable que declaraste, por lo general, tenía que ser la fecha de finalización del ejercicio contable federal que finalizó el año calendario anterior a la fecha de vencimiento de tu informe. En el caso de un informe de impuestos de franquicia de 2021, esto normalmente implicaba utilizar las cifras del calendario o de fin de año fiscal de 2020. Las personas que declaraban impuestos por primera vez tenían reglas diferentes según el momento en que establecieron Texas Nexus.
Paso a paso (nivel alto)
Paso uno: Determine su elegibilidad
Calcula tus ingresos totales anualizados para el período contable que finalizó en 2020. Si es de 1 180 000$ o menos, es probable que reúnas los requisitos. También puedes verificar que cumples con los criterios de entidad pasiva (90 por ciento o más de ingresos pasivos), con los requisitos del REIT o con el estatus de nueva empresa propiedad de veteranos. Los grupos combinados deben calcular en conjunto los ingresos de todo el grupo.
Paso dos: Reúna su información
Necesitará su número de contribuyente de Texas de 11 dígitos (asignado por el Contralor cuando se registró por primera vez), el nombre de su entidad legal tal como lo registró la Secretaría de Estado, las fechas de inicio y finalización de su período contable y la cifra calculada de ingresos totales anualizados. Recopile también la información necesaria para el informe de información pública complementario o el informe de información sobre la propiedad.
Paso tres: acceder al sistema de archivo
Inicie sesión en el sistema Webfile de la Contraloría de Texas con su número de contribuyente y su número de Webfile (un número XT específico para los informes de impuestos de franquicia). Si no tiene acceso a Webfile, puede registrarse en línea o usar un software de terceros aprobado. La presentación en papel requería una solicitud de exención.
Paso cuatro: Complete el formulario 05-163
Introduzca la información de su entidad, las fechas del período contable y los ingresos totales anualizados. Indica si vas a presentar un informe anual o final. En el caso de las entidades pasivas, los REIT y las empresas propiedad de veteranos, marca la designación correspondiente. Verifique todas las cifras antes de continuar, ya que los errores podrían provocar avisos o demoras en el procesamiento.
Paso cinco: Presentar el informe de información pública
Complete el formulario 05-102 (Informe de información pública) o el formulario 05-167 (Informe de información de propiedad) según el tipo de entidad. La mayoría de las entidades presentaron el formulario 05-102. Este informe debe estar firmado por un funcionario, director u otra persona autorizada y debe presentarse junto con el formulario 05-163.
Paso seis: enviar y conservar la confirmación
Envíe ambos formularios electrónicamente a través de Webfile. El sistema generará un número de confirmación; guárdelo para su registro. El Contralor procesa los informes y, por lo general, actualiza el estado de su cuenta en unas pocas semanas. Puede verificar el estado de su cuenta en línea en cualquier momento a través del sitio web de la Contraloría.
Errores comunes y cómo evitarlos
Primer error: calcular mal los ingresos anualizados
Muchos declarantes utilizan incorrectamente solo sus ingresos provenientes de Texas o se olvidan de anualizar un período contable breve. El umbral se aplica a los ingresos totales de todas las fuentes, anualizados a 12 meses. Si operaste solo ocho meses y ganaste 800 000$, tus ingresos anualizados ascienden a 1 200 000$ (800 000$ ÷ 8 × 12), lo que supera el umbral. Anualiza siempre antes de compararlo con el límite de 1 180 000$.
Segundo error: Presentar la solicitud sin el informe de información requerido
El formulario 05-163 por sí solo no satisface sus obligaciones tributarias de franquicia. También debe presentar el formulario 05-102 o el formulario 05-167. Si no presenta ambos formularios, su cuenta mostrará el estado de morosidad, lo que podría impedirle obtener el certificado del estado de la cuenta necesario para realizar transacciones comerciales con la Secretaría de Estado. Presente siempre ambos informes al mismo tiempo.
Error tres: usar fechas de período contable incorrectas
En el caso de los informes anuales, la fecha de finalización de su año contable debe ser el final del año contable federal que ocurrió en 2020 para un informe de 2021. El uso de fechas incorrectas puede provocar errores de procesamiento o errores de cálculo. Las personas que declaran impuestos por primera vez tienen reglas especiales: la fecha de inicio de su año contable es cuando estableció Texas Nexus, no necesariamente cuando comenzó su período contable federal. Revise detenidamente las directrices de la Contraloría sobre los períodos contables.
Error cuatro: no cumplir con el requisito de presentación electrónica
Algunos contribuyentes imprimen y envían por correo formularios en papel sin darse cuenta de que la presentación electrónica es obligatoria para los informes sin impuestos adeudados desde 2016. Los informes en papel presentados sin una solicitud de exención pueden ser rechazados o se les pueden aplicar multas adicionales. A menos que hayas solicitado y recibido específicamente la aprobación para la presentación en papel, usa Webfile o un software aprobado.
Quinto error: olvidarse de los informes grupales combinados
Si tu entidad forma parte de un grupo combinado, las entidades miembros individuales no presentan informes separados sobre la falta de impuestos adeudados; la entidad declarante presenta un informe combinado que incluye a todos los miembros. Cuando formas parte de un grupo combinado, presentar una declaración de forma individual crea discrepancias en las cuentas y desencadena notificaciones de morosidad. Verifica tu estructura de presentación de informes antes de presentarla.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente el formulario 05-163 y el informe informativo adjunto electrónicamente, la oficina del Contralor procesa su presentación y actualiza su cuenta. El procesamiento suele tardar varias semanas, aunque puede tardar más durante la temporada alta de presentación de solicitudes, alrededor de la fecha límite de mayo. Puede controlar el estado de su cuenta en línea a través del sitio web de la Contraloría utilizando su número de contribuyente.
Si su informe se acepta sin problemas, su cuenta mostrará el estado «Sin impuestos adeudados» y su obligación de presentación para ese año del informe estará satisfecha. No recibirás ninguna factura ni correspondencia adicional a menos que haya algún problema. Su entidad se mantiene al día con la Contraloría, lo cual es esencial para mantener una relación activa con la Secretaría de Estado.
Si el Contralor identifica errores o falta información, recibirá un aviso explicando el problema y lo que debe hacer para resolverlo. Los problemas más comunes incluyen informes de información incompletos, períodos contables que no coinciden o errores matemáticos en los cálculos de los ingresos anualizados. Responda con prontitud a estas notificaciones para evitar multas y mantenerse al día.
Para las entidades que presentan informes finales, es necesario procesar el informe final de no adeudación de impuestos antes de que el Secretario de Estado le permita cancelar, fusionar, convertir o retirar oficialmente su registro. Tras presentar tu informe final, tendrás que solicitar un certificado del estado de la cuenta que demuestre que has cumplido con todas tus obligaciones tributarias. Este certificado debe presentarse al Secretario de Estado junto con los documentos de rescisión.
Su obligación de informar continúa anualmente hasta que presente un informe final o finalice de otro modo su responsabilidad tributaria de franquicia. El simple hecho de presentar un informe de ausencia de impuestos adeudados durante un año no elimina los requisitos de presentación futuros. Debes presentar una solicitud para cada año de presentación de informes subsiguiente hasta que cierres o rescindas oficialmente tu entidad a través de los canales adecuados.
Si más adelante descubre errores en su informe presentado, puede presentar un formulario 05-163 modificado con la documentación de respaldo que explique las correcciones. Según la naturaleza del error, las modificaciones pueden afectar a tu obligación tributaria o al estado de tu cuenta, lo que podría generar solicitudes de reembolso o impuestos adicionales adeudados.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar el formulario 05-163 si mis ingresos están por debajo del umbral?
Para los años declarados hasta 2023, tener ingresos totales anualizados iguales o inferiores al umbral de no adeudación de impuestos (1.180.000 dólares para los informes de 2021) significaba que podía presentar el formulario 05-163, pero aun así tenía que presentar el formulario 05-102 o el formulario 05-167. A partir de los informes de 2024, las reglas cambiaron: las entidades por debajo del límite ya no presentan el formulario 05-163, pero deben seguir presentando los informes informativos. Para 2021 específicamente, presentar el formulario 05-163 era la forma de declarar formalmente que no adeudaba impuestos.
¿Puedo presentar el formulario 05-163 si calculé el impuesto adeudado pero es inferior a $1,000?
No. El formulario es específico para entidades que no adeudan impuestos por cumplir con el umbral de ingresos u otros criterios de calificación (entidad pasiva, REIT, empresa propiedad de veteranos). Si calculó cualquier impuesto adeudado, incluso montos inferiores a 1000 dólares, debe presentar el formulario EZ Computation o el formulario largo, no el formulario 05-163. El límite de ingresos de 1 180 000$ determina la elegibilidad, no el importe impositivo calculado.
¿Qué sucede si presento un informe de falta de impuestos adeudados con retraso?
Se aplica una multa de 50 dólares por presentación tardía a cualquier informe de impuestos de franquicia presentado después de la fecha de vencimiento, incluidos los informes de impuestos no adeudados. Esta multa se aplica aunque no adeude ningún impuesto real. La multa se cobra además de cualquier otra multa o interés que pueda aplicarse. Puede solicitar una exención de la multa completando el formulario 89-224 después de presentar su informe y pagar las cantidades adeudadas, explicando las circunstancias que provocaron la presentación tardía.
Si presenté una prórroga federal ante el IRS, ¿se me prorroga automáticamente el impuesto de franquicia de Texas?
No. Las extensiones federales no extienden automáticamente la fecha límite del impuesto de franquicia de Texas. Debes solicitar por separado una extensión del impuesto de franquicia a la Contraloría de Texas antes de la fecha límite original (15 de mayo para la mayoría de las entidades, extendida hasta el 15 de junio para los informes de 2021). Las solicitudes de prórroga deben incluir el pago del 100 por ciento del impuesto del año pasado o del 90 por ciento del impuesto estimado del año en curso. En el caso de los informes en los que no hay impuestos adeudados, esto normalmente significa que no habrá ningún pago, pero aun así tendrás que solicitar formalmente la prórroga.
¿Las entidades pasivas y los REIT presentan el mismo formulario 05-163 que las entidades por debajo del umbral de ingresos?
Sí, se usó el mismo formulario 05-163, pero estas entidades tenían diferentes criterios de calificación. Las entidades pasivas obtenían el 90 por ciento o más de sus ingresos brutos de fuentes pasivas específicas. Los REIT cumplían con los requisitos tributarios federales específicos. Ambos tipos de entidades podían presentar el formulario 05-163 independientemente de sus niveles de ingresos. En el formulario, debe indicar su tipo de entidad para que el Contralor pueda verificar su calificación según las reglas correspondientes.
¿Pueden los grupos combinados presentar informes sobre la falta de impuestos adeudados?
Sí, si los ingresos anualizados totales del grupo combinado son iguales o inferiores al umbral de no adeudación de impuestos (1 180 000 USD para 2021), el grupo puede presentar el formulario 05-163 como informe combinado. Los miembros individuales no presentan informes por separado, sino que la entidad declarante los presenta para todo el grupo. Sin embargo, cada miembro organizado en Texas o miembro que tenga un nexo con Texas aún debe presentar un informe de información pública individual o un informe de información sobre la propiedad.
¿Qué sucede si voy a cerrar mi negocio pero adeudo impuestos de años anteriores?
No puede presentar un informe final de ausencia de impuestos adeudados si tiene obligaciones tributarias pendientes de años de informes anteriores. Primero debe resolver todas las obligaciones del año anterior presentando informes de morosidad, pagando los montos adeudados y actualizando su cuenta. Solo entonces podrá presentar un informe final sobre el período de cancelación. El Contralor no emitirá el certificado del estado de la cuenta necesario para la rescisión por parte del Secretario de Estado hasta que se hayan cumplido todas las obligaciones tributarias de la franquicia.