Para qué sirve el formulario 05-163
El informe informativo sobre impuestos de franquicia sin impuestos adeudados de Texas (formulario 05-163) era una opción de presentación simplificada que permitía a ciertas empresas que reunían los requisitos de declaración anual de impuestos de franquicia sin calcular ni pagar el impuesto de franquicia. El formulario servía para declarar oficialmente a la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas que su empresa cumplía con uno de los cinco criterios específicos que la eximían del pago del impuesto de franquicia adeudado durante el período sobre el que se informaba. Considéralo una forma de mantener una buena relación con el estado y, al mismo tiempo, confirmar que no adeuda ningún impuesto.
Para el año del informe de 2020, las empresas podían presentar el formulario 05-163 si pertenecían a una de estas categorías: entidades con ingresos anualizados totales iguales o inferiores a 1,180,000 dólares (el umbral sin adeudo de impuestos para 2020), entidades pasivas según lo define la ley de Texas, fideicomisos de inversión inmobiliaria (REIT) que cumplan con requisitos específicos, entidades sin ingresos brutos de Texas o nuevas empresas precalificadas propiedad de veteranos. A pesar de que estas entidades no adeudaban impuestos, la presentación del formulario seguía siendo obligatoria para mantener su derecho a realizar negocios en Texas y evitar posibles consecuencias de decomiso.
El formulario se simplificó intencionalmente en comparación con las declaraciones de impuestos de franquicia estándar. Requería información de identificación básica sobre su empresa, su período contable y la verificación de la categoría de exención que se le aplicaba. Al presentar el formulario 05-163, las empresas confirmaron que cumplían con las leyes tributarias estatales sobre franquicias y, al mismo tiempo, evitaban la complejidad de calcular el margen imponible, determinar las tasas impositivas apropiadas o completar plazos prolongados.
Cuándo utilizaría el formulario 05-163
Plazos de presentación anual
Los informes anuales que utilizan el formulario 05-163 vencían el 15 de mayo de cada año. Si el 15 de mayo cae en fin de semana o feriado legal, la fecha límite pasa automáticamente al siguiente día hábil. El formulario cubría el ejercicio contable de su entidad, que podría ser cualquier período de 12 meses que su empresa utilizara para fines tributarios federales. En el caso específico de los informes de 2020, el cierre del ejercicio contable normalmente caería en algún momento de 2019, y el informe se presentaría antes del 15 de mayo de 2020.
Presentaciones finales
También presentó un formulario 05-163 final cuando su empresa cerró permanentemente, fue adquirida, fusionada, convertida a un tipo de entidad diferente o dejó de tener nexo (conexión comercial suficiente) con Texas. Los informes finales debían presentarse en un plazo de 60 días a partir del hecho que puso fin a su obligación tributaria de franquicia en Texas. Por ejemplo, si disolviste tu empresa el 1 de marzo, tu informe final vencerá antes del 30 de abril. La versión final del formulario 05-163 tenía un aspecto casi idéntico al de la versión anual, pero estaba marcada como «definitiva» en la parte superior.
Presentaciones tardías
Si no cumplió con la fecha límite del 15 de mayo, aún puede presentar un formulario 05-163 tardío. El Contralor impuso una multa de 50 dólares por presentación tardía a los informes presentados después de la fecha límite, independientemente de si se adeudaba algún impuesto. Esta multa se aplicaba incluso a los informes en los que no se adeudaban impuestos. Además, la presentación tardía podría tener consecuencias más graves, como la pérdida del derecho de la entidad a realizar transacciones comerciales en Texas, la denegación del acceso a los tribunales de Texas para entablar demandas y la posible responsabilidad personal de los funcionarios y directores por determinadas deudas comerciales.
Presentaciones modificadas
Las solicitudes modificadas eran menos comunes, pero a veces eran necesarias. Si después de la presentación descubriste que proporcionaste información incorrecta o que seleccionaste una categoría de calificación incorrecta, puedes presentar un formulario 05-163 modificado con una carta de presentación en la que se explique el error. Las enmiendas urgentes pueden enviarse por fax a la oficina del Contralor con la palabra «urgente» marcada en la portada. Sin embargo, la mayoría de los cambios rutinarios, como la actualización de la información de los oficiales, podrían simplemente incluirse en su próximo informe anual de información pública, en lugar de requerir una modificación inmediata.
Reglas o detalles clave para 2020
Requisito de presentación electrónica
La regla más fundamental era el requisito de presentación electrónica. A partir del 1 de enero de 2016, todos los informes sin impuestos adeudados debían presentarse electrónicamente a través del sistema Webfile de la Contraloría o a través de proveedores de software de presentación electrónica aprobados. Los formularios en papel solo se aceptaban si usted había solicitado y recibido específicamente una exención del requisito de presentación electrónica para ese año de presentación de informes. La presentación en papel cuando tenía que presentarlos electrónicamente implicaba una multa adicional del cinco por ciento.
Reglas de umbral de ingresos
Era fundamental comprender el umbral de 1.180.000 dólares sin adeudar impuestos para 2020. Esta cifra representaba los ingresos totales anualizados de su entidad, no solo sus ingresos o ingresos netos en Texas. Para determinar si cumplías los requisitos, calculaste tus ingresos totales de todas las fuentes y lugares durante tu período contable y, luego, los anualizaste a un equivalente a 12 meses si tu período contable fue inferior a un año. Si este ingreso total anualizado fue de 1 180 000$ o menos, reunías los requisitos para presentar el formulario 05-163 en lugar de presentar una declaración de impuestos de franquicia completa con el pago de impuestos.
Informes complementarios obligatorios
Incluso cuando presentó el formulario 05-163 y no adeudaba impuestos, en la mayoría de los casos tuvo que presentar un informe complementario. Las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada, las asociaciones profesionales y las instituciones financieras constituidas en Texas o con vínculos en Texas tenían que presentar el formulario 05-102, el informe de información pública, en el que se revelaba la información de los funcionarios y directores. Otros tipos de entidades presentaron el formulario 05-167, el Informe de información sobre la propiedad. Solo las entidades pasivas y las nuevas empresas propiedad de veteranos estaban exentas de estos requisitos de presentación de información.
Reglas del período contable
Las reglas del período de privilegio y el período contable a veces confunden a los propietarios de negocios. Su informe de impuestos de franquicia se basó en el período contable de su impuesto federal sobre la renta. Para las empresas del año calendario, el informe de 2020 abarcó del 1 de enero de 2019 al 31 de diciembre de 2019. Sin embargo, el impuesto que calculó (si adeudaba alguno) se refería al privilegio de hacer negocios en Texas durante el año siguiente.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir información empresarial
La presentación del formulario 05-163 comenzó con la recopilación de su información comercial básica. Necesitaba su número de identificación fiscal de Texas de 11 dígitos, las fechas del período contable, el nombre de su entidad legal, la dirección comercial y los detalles de contacto.
Paso 2: Determinar la categoría de calificación
A continuación, determinaste qué categoría de calificación se aplicaba a tu empresa. Para la mayoría de las pequeñas empresas, esto implicaba calcular los ingresos totales anualizados para confirmar que se situaban en el umbral de los 1 180 000$ o por debajo de él.
Paso 3: Acceda al sistema Webfile
Una vez que confirmó su categoría de calificación, accedió al sistema Webfile del Contralor y seleccionó el formulario 05-163 para el año de informe correspondiente.
Paso 4: Complete y firme el formulario
El sistema lo guió a través de la introducción de sus datos y le exigió que firmara electrónicamente el formulario, certificando su exactitud bajo pena de perjurio.
Paso 5: Enviar y guardar la confirmación
Tras el envío, recibió un recibo de confirmación electrónico con un número de envío. Guarde esto para su registro.
Paso 6: Informes complementarios de archivos
Por último, debe presentar el formulario 05-102 o el formulario 05-167 si es necesario. Estos informes vencían en la misma fecha y eran necesarios para cumplir plenamente con las obligaciones de presentación.
Errores comunes y cómo evitarlos
Presentar el formulario incorrecto
Uno de los errores más frecuentes fue presentar el formulario 05-163 cuando la entidad realmente adeudaba impuestos. La calificación se basó en los ingresos totales, no en las ganancias.
Cálculo incorrecto de los ingresos anualizados
Muchas empresas calcularon incorrectamente los ingresos anualizados, especialmente para períodos contables cortos, lo que llevó a una elegibilidad incorrecta.
Olvidar los informes complementarios
No presentar el formulario 05-102 o 05-167 podría resultar en la confiscación, incluso si el formulario 05-163 se presentó correctamente.
No cumplir con la fecha límite
No cumplir con la fecha límite del 15 de mayo provocó sanciones y una posible confiscación. Los recordatorios del calendario ayudan a evitarlo.
Presentación de documentos sin exención
La presentación de un formulario impreso sin una exención aprobada resultó en una multa adicional del cinco por ciento.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Confirmación y procesamiento
Una vez archivado, recibirá una confirmación electrónica. El Contralor procesó su declaración en unos pocos días hábiles.
Estado de la cuenta y certificados
Recibiste un certificado confirmando que tu cuenta estaba en buen estado, que a menudo se requiere para las operaciones comerciales.
Actualizaciones del Secretario de Estado
Los informes de información pública archivados se enviaron al Secretario de Estado de Texas y se actualizaron en los registros públicos.
Obligaciones de presentación continua
Necesitabas presentar una declaración anual siempre y cuando tu empresa operara en Texas y cumpliera con los requisitos de nexo.
Resultados finales de la presentación
Si presenta un informe final, el Contralor cerró su cuenta y confirmó el cumplimiento de las obligaciones tributarias de franquicia.
Preguntas frecuentes
Formé mi LLC en diciembre de 2019 y comencé a operar en enero de 2020. ¿Cuándo vence mi primer formulario 05-163?
Su primer informe de impuestos de franquicia vence el 15 de mayo del año siguiente al inicio de su actividad comercial. Dado que inició su actividad empresarial a principios de 2020, su primer informe vence el 15 de mayo de 2021.
¿Puedo presentar el formulario 05-163 si estoy registrado en Texas pero mi empresa tiene su sede en otro estado y no tengo clientes ni ingresos en Texas?
Potencialmente sí, según sus ingresos anualizados totales o si tiene cero ingresos brutos en Texas.
Presenté el formulario 05-163 en mayo, pero más tarde me di cuenta de que mis ingresos superaban el límite. ¿Qué debo hacer?
Debe presentar una declaración enmendada y comunicarse con el Contralor para corregir la presentación.
Mi empresa es una entidad pasiva. ¿Aún tengo que presentar el formulario 05-102?
No, las entidades pasivas están exentas de presentar el Informe de información pública o de información de propiedad.
Vamos a cerrar nuestro negocio. ¿Presentamos un formulario 05-163 anual o final?
Presenta un formulario 05-163 final dentro de los 60 días posteriores al cese de la actividad comercial en Texas.
No cumplí con la fecha límite del 15 de mayo. ¿Aún puedo presentar la solicitud? ¿Qué sanciones se aplican?
Sí, aún puede presentar la solicitud en línea. Se aplica una multa de 50 dólares por presentación tardía.
Mis ingresos estaban por debajo del umbral, pero procedían de varios estados. ¿Puedo seguir usando el formulario 05-163?
Sí, siempre y cuando los ingresos totales de todas las fuentes estén dentro del umbral.