Para qué sirve el formulario
El Informe de impuestos de franquicia de Texas (formulario 05-158) es el «formulario largo» que utilizan las empresas para calcular e informar su obligación tributaria de franquicia de Texas al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. El impuesto de franquicia de Texas es un impuesto privilegiado que se aplica a cada entidad tributaria formada u organizada en Texas o que haga negocios en Texas. Este informe de dos páginas (05-158-A y 05-158-B) está diseñado para entidades que no reúnen los requisitos para presentar el más sencillo informe de no adeudo de impuestos o que eligen no utilizar el método EZ Computation.
Para el año de referencia de 2021, el formulario 05-158 se aplica a cualquier entidad sujeta a impuestos que haya obtenido ingresos totales anualizados que superen el umbral de no adeudación de impuestos de 1.180.000 dólares y que no reúna los requisitos o decida no declararlo mediante el cálculo EZ. El formulario calcula los impuestos en función del margen de la entidad (básicamente, sus ingresos imponibles después de ciertas deducciones) multiplicado por la tasa impositiva aplicable. Las empresas minoristas y mayoristas pagan un 0,375%, mientras que otras empresas pagan un 0,75%.
El formulario largo permite a las empresas calcular su margen utilizando la deducción por el costo de los bienes vendidos (limitada al 30% de los ingresos totales) o la deducción por compensación (con un límite de 390 000 USD por persona en 2021), lo que produzca una menor carga tributaria. Las entidades también pueden solicitar varios créditos fiscales en este formulario, incluidos los créditos de investigación y desarrollo y los créditos de rehabilitación de estructuras históricas.
Cuándo utilizaría el formulario 05-158
Presentación tardía
Los informes anuales de impuestos de franquicia vencen el 15 de mayo de cada año. Si el 15 de mayo cae en sábado, domingo o feriado legal, el siguiente día hábil se convierte en la fecha límite. Presentaría el formulario 05-158 con retraso si no cumplió con esta fecha límite, pero aun así necesita cumplir con su obligación de presentación.
- Se aplica una multa de 50 dólares por cada informe tardío
- De 1 a 30 días de retraso: penalización adicional del 5%
- Más de 30 días de retraso: penalización del 10%
- El interés comienza 61 días después de la fecha de vencimiento
Presentación modificada
Puede presentar un formulario 05-158 modificado para corregir errores en su presentación original.
Puede modificarlo para:
- Corregir errores matemáticos o de informes
- Respaldar una reclamación de reembolso
- Cambia el método de cálculo del margen
- Cambie los métodos de deducción (COGS frente a compensación)
Incluso si originalmente presentó un informe sin impuestos adeudados o un cálculo EZ, puede modificar el formulario largo si esto reduce la responsabilidad.
Extensiones de presentación
Las entidades pueden solicitar una prórroga:
- Debe enviarse antes del 15 de mayo
- Amplía el plazo hasta el 15 de noviembre
- Requiere:
- el 90% del impuesto actual adeudado, o
- 100% del impuesto del año anterior
Reglas o detalles clave para 2021
Cobertura de entidades
El formulario 05-158 se aplica a:
- Corporaciones
- LLCs
- Alianzas
- Asociaciones profesionales
- Fideicomisos empresariales
- Otras entidades que operan en Texas
(Se aplican algunas excepciones, como las entidades pasivas y las empresas propiedad de veteranos que reúnen los requisitos).
Sin límite de impuestos adeudados
- Ingresos inferiores o iguales a 1.180.000$ → elegibles para el informe de no adeudamiento de impuestos
- Impuesto inferior a 1000$ → no se requiere ningún pago (pero la presentación sigue siendo obligatoria)
Período contable
El informe cubre el año contable que finalizó en 2020 para la presentación de 2021.
- Debe coincidir con su período de declaración de impuestos federales
Requisito de presentación electrónica
- Se recomienda la presentación electrónica
- Obligatorio si el impuesto de franquicia del año anterior se pagó ≥ $10,000
Informes de información
También debe presentar:
- Formulario 05-102 (Informe de información pública) — para corporaciones, LLC, LP, etc.
- Formulario 05-167 (Informe de información de propiedad) — para otros tipos de entidades
Grupos combinados
Las entidades de propiedad común pueden presentar su solicitud como un grupo combinado.
- Requiere Formulario 05-166 (calendario de afiliados)
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine su período contable
Identifique la fecha de finalización de su año contable utilizada para fines del impuesto federal sobre la renta.
Paso 2: Calcular los ingresos totales
Incluya:
- Ventas
- Recibos
- Ingresos por alquiler
- Otros ingresos
Anualice si no es un período completo de 12 meses.
Paso 3: Restar las exclusiones legales
Elimine las exclusiones permitidas, como:
- dividendos
- Interés
- Deudas morosas
Paso 4: Calcular el margen
Elige uno:
- Costo de los bienes vendidos (máximo 30% de los ingresos)
- Compensación (máximo 390.000$ por persona)
Use lo que resulte en impuestos más bajos.
Paso 5: Aplicar el prorrateo
Multiplique el margen por el factor de prorrateo de Texas.
- Por lo general, el 100% para empresas del estado
Paso 6: Calcular los impuestos y aplicar los créditos
- Aplica la tasa impositiva:
- 0,375% (venta al por menor/venta al por mayor)
- 0,75% (otros)
- Reste créditos mediante el formulario 05-160
Paso 7: Complete los informes de información y envíelos
- Presentar el informe de información requerida
- Preséntelo antes del 15 de mayo con pago
Errores comunes y cómo evitarlos
Informes de información faltante
Incluya siempre:
- Formulario 05-102 o
- Formulario 05-167
Período contable incorrecto
Asegúrese de que coincida con su declaración federal.
Archivar solo una página
El formulario 05-158 incluye:
- Página 1 (05-158-A)
- Página 2 (05-158-B)
Ambos son obligatorios.
Cálculo incorrecto de la deducción
- La compensación tiene un límite de 390.000 dólares por persona
- COGS se limita al 30% de los ingresos
Olvidar los programas de crédito
Incluya:
- Formulario 05-160
- Formulario 05-178 (créditos de I+D)
- Formulario 05-180 (créditos históricos)
Errores de grupo combinados
- Incluya el formulario 05-166
- Asegúrese de que todos los afiliados estén listados correctamente
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez enviado:
- Los declarantes electrónicos reciben una confirmación inmediata
- Las presentaciones en papel tardan varias semanas
Proceso de revisión
El Contralor comprueba si:
- Precisión
- Integridad
- Formularios faltantes
Los artículos faltantes activan avisos como:
- Formulario 05-211 (Intención de perder derechos comerciales)
Estado de la cuenta
- Se actualiza una vez que se archiva y se completa el pago
- Se puede consultar en línea
Auditorías
- Puede ocurrir dentro de 4 años
- Requiere documentación completa
Reembolsos
- Procesado después de la revisión
- Las declaraciones modificadas reciben un escrutinio adicional
Sanciones por incumplimiento
La falta de presentación/pago puede resultar en:
- Aumento de las sanciones
- Pérdida de derechos empresariales
- Revocación por parte del estado
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 05-158 si mis ingresos están por debajo del umbral?
Si sus ingresos totales anualizados para 2021 son de $1,180,000 o menos, en su lugar, puede presentar un informe de no pago de impuestos. Sin embargo, puedes presentar el formulario 05-158 de forma voluntaria si prefieres el formulario largo, aunque normalmente no hay ninguna ventaja en hacerlo, a menos que desees solicitar créditos o deducciones específicos.
¿Qué pasa si mi impuesto calculado es inferior a $1,000?
Aún debe presentar el formulario 05-158 que muestre sus cálculos, pero no adeuda ningún impuesto. La ley de Texas establece que las entidades que adeuden menos de 1000 dólares en impuestos de franquicia no pagan ningún impuesto, aunque deben presentar el informe que documente este cálculo.
¿Debo enviar mi declaración de impuestos federales con el formulario 05-158?
No. No necesita adjuntar su declaración federal ni ningún formulario federal. Sin embargo, debe utilizar cifras y métodos contables coherentes entre sus declaraciones federales y las de Texas, ya que las discrepancias pueden generar dudas durante la auditoría.
¿Puedo cambiar de EZ Computation a Long Form?
Sí. Si anteriormente presentó su declaración con el formulario 05-169 (cálculo EZ) pero desea utilizar el costo de los bienes vendidos o la deducción por compensación para reducir sus impuestos, puede presentar una declaración enmendada en el formulario 05-158. Esto le permite solicitar deducciones que no están disponibles en el formulario EZ.
¿Cuál es la diferencia entre el informe de información pública y el informe de información de propiedad?
El tipo de entidad determina qué archiva. Las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada, las asociaciones profesionales y las instituciones financieras presentan el formulario 05-102 (informe de información pública), que pasa a ser registro público. Los fideicomisos, asociaciones y otros tipos de entidades presentan el formulario 05-167 (informe de información sobre la propiedad), que permanece confidencial según la ley de Texas.
¿Cuánto tiempo debo conservar mis registros de impuestos de franquicia?
Guarde todos los registros que respalden su formulario 05-158 durante al menos cuatro años a partir de la fecha de vencimiento del informe. El Contralor puede auditar las declaraciones dentro de este período, y necesitarás documentación para corroborar tus ingresos, deducciones, créditos y cálculos.
¿Qué pasa si mi empresa cierra durante el año?
Si su entidad dejó de operar en Texas durante el período del informe, debe presentar un informe final dentro de los 60 días posteriores al cese. Use la versión del informe final del formulario 05-158 (formulario 05-158-F) y márquela como «FINAL». También tendrás que solicitar un certificado del estado de la cuenta (formulario 05-359) para cerrar correctamente tu cuenta ante la Secretaría de Estado de Texas.