Para qué sirve el formulario 01-156 de Texas
El formulario 01-156 de Texas es la declaración de impuestos sobre el uso del estado diseñada para personas y empresas que no tienen un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas, pero que necesitan pagar impuestos sobre los artículos que compraron sin pagar el impuesto sobre las ventas de Texas. El impuesto sobre el uso es el complemento del impuesto sobre las ventas: garantiza que Texas reciba sus ingresos tributarios incluso cuando compres algo a un vendedor de otro estado que no recaudó el impuesto en el punto de venta.
Piense en el impuesto sobre el uso como la imagen reflejada del impuesto sobre las ventas. Cuando compra una computadora portátil en una tienda en línea de California que no le cobra impuestos de Texas, o cuando compra muebles en una tienda de otro estado y los lleva a su hogar en Texas, es responsable de pagar el impuesto sobre el uso directamente al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. El impuesto se aplica a los bienes personales tangibles y a los servicios sujetos a impuestos que almacenarás, usarás o consumirás dentro de los límites de Texas. Esto también incluye las compras en otros países: si compras artículos en México y los llevas a Texas para uso personal, se aplica el impuesto sobre el uso a esas compras.
El formulario 01-156 es específicamente para compradores sin un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas. Si es una empresa que ya tiene un permiso, no puede usar este formulario; en su lugar, debe declarar el impuesto sobre el uso en su declaración regular de impuestos sobre las ventas y el uso utilizando el artículo 3 (compras sujetas a impuestos). El formulario ayuda a Texas a mantener la equidad fiscal al garantizar que las compras dentro y fuera del estado reciban el mismo tratamiento tributario.
Cuándo utilizaría el formulario 01-156 de Texas
Presentaciones tardías y modificadas
Saber cuándo presentar el formulario 01-156 depende de cuánto impuesto sobre el uso adeude y de cuándo alcanzó ciertos umbrales durante el año calendario. La Contraloría de Texas establece plazos claros basados en la acumulación anual y no en las fechas de compra individuales.
Si adeuda menos de $1,000 en impuestos sobre el uso total durante todo el año calendario, tiene hasta el 20 de enero del año siguiente para presentar la declaración y pagar. Por ejemplo, si realizó varias compras sin pagar impuestos a lo largo de 2024 por un total de 800 USD en concepto de impuestos sobre el uso, puede presentar el formulario 01-156 en cualquier momento hasta el 20 de enero de 2025. Esta opción de presentación de informes anuales brinda flexibilidad a los compradores ocasionales que realizan compras fuera del estado con poca frecuencia.
Sin embargo, una vez que tu obligación tributaria acumulada sobre el uso alcance o supere los 1000$ durante cualquier año natural, las reglas cambian de inmediato. Debes presentar la declaración y pagar antes del día 20 del mes siguiente al mes en que superaste ese límite. Si adeudabas 250$ en febrero, otros 300$ en mayo y 500$ en agosto (hasta alcanzar un total de 1050$), tendrás que presentar y remitir el pago antes del 20 de septiembre, es decir, un mes después de haber alcanzado la marca de los 1000$.
Para las presentaciones tardías, Texas impone sanciones estructuradas. Se aplica una multa de 50 dólares por presentación tardía a cualquier declaración presentada después de la fecha de vencimiento, independientemente de si adeuda o no impuestos. Si paga impuestos con entre 1 y 30 días de retraso, añada una multa del 5 por ciento al monto del impuesto. Más allá de los 30 días de retraso, la multa aumenta al 10 por ciento. Si aún no ha pagado después de recibir un aviso de impuestos adeudados, se le aplica una multa adicional del 10 por ciento, lo que eleva el total de las multas al 20 por ciento del impuesto adeudado. Los intereses comienzan a acumularse el día 61 después de la fecha de vencimiento a una tasa variable determinada anualmente por el Contralor.
Texas no tiene una versión «enmendada» separada del formulario 01-156. Si descubres errores en una declaración presentada anteriormente (ya sea que pagaste menos o de más, calculaste mal los impuestos locales o te olvidaste de solicitar el crédito por los impuestos pagados a otro estado), debes presentar un nuevo formulario 01-156 marcado para indicar que corrige una presentación anterior. Incluye una explicación de lo que estás corrigiendo y cualquier documentación que respalde el cambio. Si la corrección muestra que pagaste menos, incluye el impuesto adicional más las multas e intereses aplicables.
Reglas o detalles clave para 2019
Las tasas impositivas reflejan las tasas de impuestos sobre las ventas
La tasa impositiva estatal sobre el uso es del 6.25 por ciento, pero es posible que adeude un impuesto sobre el uso local adicional de hasta un 2 por ciento, según dónde almacene, use o consuma el artículo en Texas. El impuesto sobre el uso total puede alcanzar el 8.25 por ciento si se combinan las tasas estatales y locales. Puede determinar su tasa local utilizando el localizador de tasas impositivas sobre las ventas de la Contraloría de Texas en su sitio web. Si compras un artículo a un vendedor de otro estado que solo te cobró la tasa estatal del 6,25 por ciento, seguirás adeudando el impuesto sobre el uso local adicional correspondiente a la tasa de tu ciudad o condado.
Crédito por impuestos pagados a otros estados
Texas reconoce que exigir la doble tributación sería injusto. Si pagaste impuestos sobre las ventas o el uso a otro estado, a Puerto Rico o a una posesión estadounidense por la misma compra, puedes deducir esa cantidad a tu obligación tributaria sobre el uso de Texas. Sin embargo, el crédito solo cubre la cantidad de impuestos realmente pagada en otro lugar. Si la tasa de otro estado era inferior a la tasa combinada de Texas, igual debes pagar la diferencia. Debes conservar la documentación que demuestre que pagaste impuestos en la otra jurisdicción, como los recibos que muestren el impuesto recaudado.
Reglas de base imponible
La base imponible es el precio de compra que realmente pagó. Calcula el impuesto de uso sobre el precio de venta original del artículo, que incluye los gastos de envío o envío si forman parte de la transacción sujeta a impuestos. No infles ni desinfles este importe. Si compraste una mesa de 1500$ en una tienda de Oregón con un envío de 100$, tu base imponible normalmente sería de 1600$ (según cómo se facturara el envío) y aplicarías a esa cantidad la tasa impositiva sobre el uso de Texas aplicable.
Exenciones
Las exenciones que se aplican al impuesto sobre las ventas también se aplican al impuesto sobre el uso. Si compraste artículos que estarían exentos del impuesto sobre las ventas en Texas, como medicamentos con receta, ciertos equipos agrícolas o artículos comprados para la reventa, esas mismas exenciones te protegen de la obligación tributaria sobre el uso.
Requisitos de mantenimiento de registros
Debe mantener registros detallados. Mantenga los recibos de compra, las facturas, los documentos de envío y cualquier registro que muestre los impuestos pagados a otros estados. El Contralor puede auditar el cumplimiento de los impuestos sobre el uso de sus impuestos, y tener la documentación organizada facilita el proceso y lo protege de las multas por no declarar lo suficiente.
Paso a paso (nivel alto)
Reúna su documentación
Antes de comenzar a llenar el formulario, recoja todos los recibos y facturas de las compras en las que no se recaudó ningún impuesto sobre las ventas de Texas. Organícelos por fecha e identifique qué artículos están sujetos al impuesto sobre el uso. Calcule la tasa del impuesto sobre el uso local para su dirección específica de Texas utilizando la herramienta de localización en línea de la Contraloría.
Complete la sección de identificación
Ingresa tu nombre o el nombre de tu empresa exactamente como debe aparecer en los registros estatales. Las personas proporcionan su número de seguro social; las empresas proporcionan su número de identificación patronal (EIN) u otro número de identificación fiscal aplicable.
Especifique el período de presentación de informes
Indique el año calendario y el período de tiempo específico que cubre esta declaración.
Calcule el impuesto estatal sobre el uso
Haz una lista de tus compras sujetas a impuestos y su costo total. Multiplique esta cantidad por el 6,25 por ciento (0,0625).
Calcular el impuesto de uso local
Determine la tasa de impuesto de uso local para su área y aplíquela a la misma base de precios de compra.
Reporte los créditos y calcule el total adeudado
Reste los créditos permitidos de su obligación tributaria bruta.
Firmar, fechar y enviar
Incluya el pago y envíe el formulario en línea o por correo.
Errores comunes y cómo evitarlos
Pensar que el impuesto sobre el uso no se aplica
Muchos contribuyentes asumen que si un vendedor de otro estado no recaudó impuestos de Texas, no debe nada. Esto es incorrecto.
Uso del formulario incorrecto
Las empresas permitidas no deben usar el formulario 01-156.
Olvidar el impuesto de uso local
Incluye siempre las tarifas estatales y locales.
No está reclamando créditos
No solicitar créditos significa pagar de más.
Uso de una base imponible incorrecta
Usa el precio de compra real, incluido el envío aplicable.
Faltan fechas límite de presentación
Haga un seguimiento de su obligación tributaria sobre el uso acumulada a lo largo del año.
Mantenimiento de registros deficiente
Mantenga los registros durante al menos cuatro años.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento y confirmación
El Contralor procesa su devolución y emite una confirmación.
Conciliación de cuentas
Su declaración se revisa comparándola con los registros existentes.
Posible correspondencia
Es posible que reciba avisos para obtener aclaraciones.
Uso en el registro
Es posible que se requiera un comprobante de pago para vehículos o barcos.
Consideraciones de auditoría
Es posible que lo seleccionen para la auditoría.
Historial de cumplimiento
Su historial de presentación afecta a su perfil de cumplimiento.
Acciones de cobro
La falta de pago puede resultar en embargos, incautación de activos o multas.
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar el formulario 01-156 si tengo un permiso de impuestos sobre las ventas de Texas?
No. Si tiene un permiso válido de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas, no puede usar el formulario 01-156. En su lugar, debe declarar cualquier obligación tributaria sobre el uso en su declaración regular de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas.
¿Qué pasa si ya pagué el impuesto sobre las ventas de Texas?
Si el vendedor recaudó la totalidad de los impuestos, no necesitas declarar esa compra. Si solo recaudaste una parte del impuesto, debes pagar la diferencia.
¿Cómo determino las tasas impositivas locales?
Use el localizador de tasas de impuestos sobre las ventas de la Contraloría de Texas según el lugar donde se usa o almacena el artículo.
¿Qué pasa si me olvido de informar sobre las compras?
Presente un nuevo formulario 01-156 con las correcciones e incluya el pago de cualquier impuesto adicional adeudado.
¿Cómo funciona el crédito para otros estados?
Usted resta los impuestos pagados a otro estado de su responsabilidad en Texas, pero aun así debe la diferencia.
¿Puedo presentar la solicitud electrónicamente?
Sí. Puede usar el sistema Webfile de la Contraloría para un procesamiento más rápido.
¿Hay compras que no requieren impuestos sobre el uso?
Sí. Los artículos exentos, las compras de reventa y los artículos utilizados fuera de Texas generalmente no requieren impuestos sobre el uso.