Para qué sirve el formulario 01-156
El formulario 01-156 de Texas es la declaración de impuestos sobre el uso diseñada para personas y empresas que no tienen un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas, pero que necesitan declarar y pagar impuestos sobre los artículos sujetos a impuestos que compraron sin pagar el impuesto sobre las ventas de Texas. El impuesto sobre el uso complementa el impuesto sobre las ventas y se aplica cuando se almacenan, utilizan o consumen bienes personales tangibles o servicios sujetos a impuestos en Texas.
Piense en el impuesto sobre el uso como la otra cara del impuesto sobre las ventas. Cuando compras algo en un minorista de otro estado que no recauda impuestos de Texas, ya sea a través de un mercado en línea, por catálogo o mientras viaja, tienes la responsabilidad de pagar el impuesto equivalente directamente al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Esto iguala las condiciones entre los minoristas de Texas, que deben recaudar impuestos sobre las ventas, y los vendedores de otros estados, que no pueden hacerlo.
Los escenarios comunes que requieren el formulario 01-156 incluyen la compra de muebles en un minorista en línea de otro estado, la compra de artículos sujetos a impuestos durante un viaje internacional (como productos de México) o la adquisición de equipos de otro estado para usarlos en su negocio en Texas. El formulario incluye el precio de compra, las tasas impositivas aplicables y cualquier descuento por los impuestos ya pagados en otras jurisdicciones. Contralor de Texas
Si ya tiene un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas, no puede usar el formulario 01-156. En cambio, las empresas autorizadas declaran el impuesto sobre el uso en su declaración regular de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas en la sección «Compras sujetas a impuestos». El formulario 01-156 solo sirve para compradores no autorizados, por lo general, personas físicas, compradores ocasionales y empresas sin obligaciones tributarias sobre las ventas.
Cuándo utilizaría el formulario 01-156
Plazo de presentación según el importe del impuesto
El momento para presentar el formulario 01-156 depende de la cantidad de impuestos sobre el uso que adeude durante el año calendario. Según las directrices de la Contraloría de Texas, si adeuda menos de mil dólares en impuestos sobre el uso durante un año calendario, debe presentar la declaración y pagar antes del 20 de enero del año siguiente. Esto brinda a los compradores más pequeños una cómoda ventana de presentación anual.
Sin embargo, una vez que alcance o supere el umbral de mil dólares en impuestos sobre el uso acumulados adeudados en un solo año calendario, las reglas cambian. Debe presentar el formulario 01-156 y pagar el impuesto adeudado antes del día 20 del mes siguiente al mes en que cruzó ese límite.
Escenario de ejemplo
Por ejemplo, si compraste un artículo libre de impuestos en marzo y adeudabas doscientos cincuenta dólares en impuestos sobre el uso, puedes esperar hasta el mes de enero siguiente para presentarlo. Sin embargo, si compra otro artículo en septiembre y adeuda ochocientos dólares adicionales (lo que eleva su total anual a mil cincuenta dólares), debe presentar su declaración antes del 20 de octubre.
Presentación tardía y sanciones
Las presentaciones tardías dan lugar a sanciones legales. Si presenta la declaración y paga con entre 1 y 30 días de retraso, Texas le impondrá una multa del 5 por ciento sobre el impuesto adeudado. Después de 30 días, la multa aumenta al 10 por ciento. Si no responde a una notificación de impuestos adeudados, se le aplicará una multa adicional del 10 por ciento, lo que eleva el total de las multas al 20 por ciento. Los intereses comienzan a acumularse el día 61 después de la fecha de vencimiento a una tasa variable establecida anualmente. Contralor de Texas
Corrección de errores (sin formulario oficial modificado)
Técnicamente, Texas no tiene un formulario 01-156 «modificado» para corregir errores en las declaraciones de impuestos sobre el uso presentadas anteriormente. Si descubres un error, como pagar menos impuestos o calcular mal el monto de la compra, debes presentar un nuevo formulario 01-156 con la información correcta y pagar cualquier impuesto adicional adeudado de inmediato para minimizar las multas y los intereses. Incluir una nota explicando la corrección puede ayudar a la oficina del Contralor a acreditar adecuadamente tu cuenta.
Reglas o detalles clave para 2017
Utilice las tasas impositivas
Es fundamental comprender las tasas del impuesto sobre el uso. La tasa impositiva estatal sobre el uso es del 6,25 por ciento, igual que la tasa impositiva estatal sobre las ventas. Sin embargo, según dónde almacene, use o consuma el artículo en Texas, es posible que adeude hasta un 2 por ciento adicional en impuestos locales sobre el uso. La tasa máxima total combinada alcanza el 8.25 por ciento.
Puede determinar su obligación tributaria local exacta utilizando la herramienta de localización de tasas de impuestos sobre las ventas de la Contraloría de Texas.
Crédito por impuestos pagados a otros estados
Una de las disposiciones más importantes es el crédito por los impuestos pagados a otros estados. Si compraste un artículo y pagaste el impuesto sobre las ventas o el uso en otro estado, Puerto Rico o un territorio de los EE. UU., Texas permite un descuento para cubrir tu obligación tributaria sobre el uso.
Por ejemplo, si compraste un equipo en Oklahoma y pagaste allí un impuesto sobre las ventas del 4 por ciento, pero tu sucursal de Texas tiene una tasa combinada del 8 por ciento, le debes un 4 por ciento a Texas. Contralor de Texas
Restricciones de elegibilidad
El formulario 01-156 no se puede usar si tiene un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas. Los contribuyentes autorizados deben declarar el impuesto sobre el uso en sus declaraciones regulares.
Responsabilidad por la presentación de informes
Eres responsable de determinar tu obligación tributaria sobre el uso. Mantén un registro de las compras realizadas fuera del estado, las facturas que muestren que no se han recaudado impuestos en Texas y la documentación de los impuestos pagados en otras jurisdicciones.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Acceder al formulario
Comience descargando el formulario 01-156 o presentándolo en línea a través de Webfile.
Paso 2: Ingresar la información de identificación
Introduzca su nombre, dirección postal y número de Seguro Social o FEIN.
Paso 3: Describa la compra
Sé específico sobre los artículos comprados, incluida la fecha y los detalles del vendedor.
Paso 4: Calcular el precio de compra
Determine el importe total de la compra antes de impuestos.
Paso 5: Aplica la tasa impositiva correcta
Usa el localizador de tasas de impuestos sobre las ventas para encontrar tu tasa combinada.
Paso 6: Calcular el impuesto sobre el uso adeudado
Multiplique el precio de compra por la tasa impositiva para determinar el impuesto bruto.
Paso 7: Aplicar créditos
Reste cualquier impuesto pagado a otras jurisdicciones.
Paso 8: Complete la sección de pagos
Indica el método de pago y finaliza los totales.
Paso 9: Firmar y enviar
Firme, feche y envíelo por correo o electrónicamente. Contralor de Texas
Errores comunes y cómo evitarlos
No declarar el impuesto sobre el uso
Muchos contribuyentes no se dan cuenta de que adeudan el impuesto sobre el uso. Haga un seguimiento cuidadoso de las compras.
Cálculo incorrecto de la tasa impositiva
No incluir las tasas impositivas locales conduce a un pago insuficiente.
Créditos faltantes
Olvidarse de reclamar los impuestos pagados a otros estados resulta en un pago excesivo.
Malentendido de la regla de umbral
La regla de los mil dólares es acumulativa, no por transacción.
Uso del formulario incorrecto
Los contribuyentes autorizados no deben usar el formulario 01-156.
Mantenimiento de registros deficiente
Mantenga los recibos, las facturas y la documentación para la protección de las auditorías.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento de su devolución
El Contralor procesa su devolución y registra el pago. Las presentaciones electrónicas son más rápidas.
Confirmación y documentación
Los declarantes electrónicos reciben una confirmación. Los declarantes en papel deberían tardar varias semanas.
Avisos y correcciones
Si surgen problemas, es posible que reciba avisos solicitando aclaraciones o pagos.
Acciones de cumplimiento
El incumplimiento puede dar lugar a sanciones, embargos o acciones legales. Contralor de Texas
Auditorías
El Contralor puede auditar su cumplimiento del impuesto sobre el uso.
Solicitudes de reembolso
Si pagaste de más, puedes solicitar un reembolso en un plazo de cuatro años.
Preguntas frecuentes
¿Debo el impuesto sobre el uso de Texas por cada compra en línea?
No necesariamente. Solo debes pagar el impuesto sobre el uso si el vendedor no recaudó el impuesto sobre las ventas de Texas y el artículo está sujeto a impuestos en Texas. Muchos de los principales minoristas en línea ahora recaudan los impuestos de Texas al momento de pagar. Si su recibo muestra los impuestos recaudados, ya está. De lo contrario, evalúa si el artículo está sujeto a impuestos. Los artículos exentos, como los alimentos y los medicamentos recetados, no generan impuestos sobre el uso.
¿Qué pasa si pagué el impuesto sobre las ventas en otro estado?
Texas permite un crédito por los impuestos pagados en otras jurisdicciones. Calcule su impuesto sobre el uso de Texas y reste la cantidad ya pagada. Si pagó impuestos iguales o más altos en otro lugar, es posible que no adeude nada. Guarde la documentación como prueba.
¿Puedo presentar el formulario 01-156 en línea?
Sí. El sistema Webfile permite la presentación y el pago electrónicos, lo que ofrece un procesamiento más rápido y una confirmación inmediata.
¿Qué pasa si no cumplo con la fecha límite del 20 de enero?
La presentación tardía conlleva sanciones: un 5 por ciento en un plazo de 30 días y un 10 por ciento después. Los intereses comienzan el día 61. Preséntelos lo antes posible para reducir las multas. Contralor de Texas
Tengo un permiso de impuestos sobre las ventas de Texas. ¿Debo presentar este formulario?
No. Use el formulario 01-156 solo si no tiene un permiso. Los contribuyentes autorizados declaran el impuesto sobre el uso en sus declaraciones regulares.
¿Cómo calculo las tasas impositivas locales?
Usa el localizador de tasas de impuestos sobre las ventas e ingresa tu dirección completa. Las tarifas varían según la ubicación.
¿Qué artículos están exentos del impuesto de uso?
Las exenciones comunes incluyen alimentos, medicamentos recetados, equipos de fabricación y artículos de reventa. Verifique la elegibilidad antes de solicitar las exenciones. Contralor de Texas