Para qué sirve el formulario
El formulario 01-156 es la declaración de impuestos sobre el uso de Texas que los compradores no autorizados utilizan para declarar y pagar impuestos sobre los artículos que compraron sin pagar el impuesto sobre las ventas de Texas. Piense en el impuesto sobre el uso como la otra cara del impuesto sobre las ventas: garantiza que Texas recaude los ingresos tributarios adecuados incluso cuando el vendedor no los recauda en el punto de venta.
Si compras bienes o servicios sujetos a impuestos a vendedores que no cobran impuestos en Texas, como minoristas de otros estados, vendedores en línea sin presencia en Texas o proveedores extranjeros, eres responsable de pagar el impuesto sobre el uso directamente al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Esto se aplica a los bienes muebles tangibles y a los servicios sujetos a impuestos que almacenas, usas o consumes en Texas. Algunos ejemplos comunes incluyen comprar una cámara en un sitio web de Nueva York que no recauda impuestos de Texas, comprar muebles en una tienda de Oklahoma o traer artículos sujetos a impuestos de México para usarlos en Texas.
El formulario no puede ser utilizado por empresas o personas que ya tengan un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas. Los titulares de permisos deben declarar sus compras sujetas a impuestos en sus ventas regulares y, en su lugar, utilizar la declaración de impuestos. El formulario 01-156 está diseñado específicamente para los compradores no autorizados que, de vez en cuando, necesitan remitir el impuesto sobre el uso por compras realizadas fuera del estado o sin impuestos.
Cuándo utilizaría el formulario 01-156
Plazos de presentación basados en el monto del impuesto
La ley de Texas establece plazos específicos para presentar el formulario 01-156 según la cantidad de impuestos sobre el uso que adeude. Si su obligación tributaria total sobre el uso para el año calendario es inferior a $1,000, puede presentar una sola declaración y pagar antes del 20 de enero del año siguiente. Sin embargo, una vez que alcance o supere el límite de $1,000 durante cualquier año calendario, debe presentar la solicitud y pagar antes del día 20 del mes siguiente al mes en que cruzó ese umbral.
Por ejemplo, supongamos que compraste un artículo libre de impuestos en marzo y adeudas 600$ en impuestos sobre el uso. Puedes esperar hasta el 20 de enero del año siguiente para presentar la declaración. Sin embargo, si compras otro artículo libre de impuestos en septiembre, por lo que el impuesto sobre el uso total adeudado asciende a 1200$, debes presentar la declaración y pagar antes del 20 de octubre, es decir, un mes después de haber superado la marca de los 1000$.
Sanciones por presentación tardía
La presentación tardía conlleva consecuencias financieras. Texas impone una multa del 5 por ciento si paga con entre 1 y 30 días de retraso, y una multa del 10 por ciento si el pago se realiza más de 30 días después de la fecha de vencimiento. Se aplica una multa adicional del 10 por ciento si no paga antes de la fecha especificada en la notificación de impuestos adeudados, lo que eleva el total de las multas al 20 por ciento. Los intereses comienzan a acumularse el día 61 después de la fecha de vencimiento a una tasa variable que se determina anualmente.
Devoluciones modificadas
Si necesita corregir un formulario 01-156 presentado anteriormente, puede presentar una declaración enmendada. Escriba «Declaración enmendada» en la parte superior de un formulario corregido e incluya cualquier impuesto adicional adeudado más las multas e intereses aplicables. Texas no tiene un formulario de impuesto sobre el uso modificado por separado; simplemente complete un nuevo formulario 01-156 con información precisa y márquelo claramente como una enmienda.
Reglas o detalles clave para 2020
Tasas impositivas
Comprender las tasas y los créditos del impuesto sobre el uso es esencial para una presentación precisa. La tasa del impuesto sobre el uso del estado de Texas es del 6.25 por ciento, igual que la tasa del impuesto estatal sobre las ventas. Sin embargo, las jurisdicciones locales (ciudades, condados, distritos con fines especiales y autoridades de tránsito) pueden imponer impuestos locales adicionales sobre el uso de hasta un 2 por ciento, hasta una tasa combinada máxima del 8,25 por ciento.
Determinación de tarifas locales
El impuesto de uso local que adeuda depende de dónde almacene, use o consuma el artículo en Texas. La Contraloría de Texas proporciona una herramienta de localización de tasas de impuestos sobre las ventas en línea para determinar la tasa exacta para cualquier dirección de Texas.
Crédito por impuestos pagados a otros estados
Texas ofrece un crédito por los impuestos sobre las ventas o el uso que ya hayas pagado a otros estados por la misma compra. Esto evita la doble tributación cuando compras un artículo en otro estado y lo traes a Texas. Por ejemplo, si compraste un portátil en Luisiana y pagaste el impuesto sobre las ventas de ese estado, puedes restar el impuesto de Luisiana de tu obligación tributaria sobre el uso de Texas. Sin embargo, si la tasa del otro estado es inferior a la tasa combinada de Texas, igual debes la diferencia a Texas.
Exenciones
Algunas compras están exentas del impuesto sobre el uso. Los artículos comprados para su reventa en el curso normal de la actividad comercial no implican la obligación tributaria sobre el uso, aunque debes tener la documentación adecuada, como un certificado de reventa de Texas. Del mismo modo, si pagaste el impuesto sobre las ventas o el uso de Texas a un vendedor que tiene un permiso de Texas, no debes pagar ningún impuesto sobre el uso adicional. Los artículos que se utilizan exclusivamente con fines de demostración o exhibición antes de la reventa tampoco están sujetos a impuestos sobre el uso, aunque sí las muestras gratuitas que se distribuyen a los clientes.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir documentación
La presentación del formulario 01-156 implica varios pasos sencillos que garantizan la precisión de los informes y el pago. En primer lugar, reúna la documentación de todas las compras sujetas a impuestos realizadas durante el período sobre el que se informa y en las que no se recaudó el impuesto sobre las ventas de Texas. Esto incluye los recibos, las facturas y los registros de envío.
Paso 2: Calcular el importe imponible
Calcula el importe imponible de cada compra, que incluye el precio de venta más los gastos de envío y manipulación.
Paso 3: Determinar la tasa impositiva correcta
Determina la tasa de impuesto sobre el uso aplicable a cada artículo en función de la ubicación en la que lo almacenaste, usaste o consumiste por primera vez. Aplica la tasa estatal y local combinada correcta.
Paso 4: Aplicar créditos
Si pagó impuestos sobre las ventas o sobre el uso en otro estado, calcule su crédito y réstelo del impuesto sobre el uso de Texas adeudado.
Paso 5: Complete el formulario
Complete el formulario 01-156 ingresando su información de identificación, enumerando cada compra, calculando el impuesto sobre el uso adeudado y aplicando cualquier crédito.
Paso 6: Enviar el formulario
Envíe su formulario completo con el pago a la oficina del Contralor de Texas, ya sea en línea o por correo. Guarde copias de su declaración completa y toda la documentación de respaldo durante al menos cuatro años.
Errores comunes y cómo evitarlos
Uso del formulario incorrecto
Uno de los errores más frecuentes es la incomprensión de cuándo se debe usar el formulario 01-156. Si ya tiene un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas, no puede usar este formulario.
Excluidos los gastos de envío
Muchos declarantes se olvidan de incluir los gastos de envío y manipulación en la cantidad imponible. El impuesto sobre el uso de Texas se aplica al precio total de venta, incluidos los costos de envío.
Cálculos de crédito incorrectos
Otro error común es solicitar incorrectamente u olvidar solicitar créditos por impuestos pagados a otros estados. Se requiere la documentación adecuada.
Ignorar el umbral de los 1000$
No rastrear el umbral de $1,000 puede resultar en multas por presentación tardía. Una vez que alcance esta cantidad, las reglas de presentación cambiarán de inmediato.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento y confirmación
Después de enviar el formulario 01-156 con el pago, la oficina del Contralor de Texas procesa su declaración. Las presentaciones en línea reciben una confirmación inmediata, mientras que las declaraciones en papel tardan más.
Avisos y correcciones
Si pagaste menos o no presentaste la solicitud cuando se te solicitó, espera recibir un aviso de facturación en el que se detallan las multas y los pasos a seguir.
Acciones de cobro
En el caso de obligaciones pendientes de pago significativas, el Contralor puede tomar medidas de cobro, como gravámenes, incautación de activos o suspensión de la licencia.
Mantenimiento de registros
Una vez que su declaración se haya presentado correctamente y se reciba el pago, su cuenta mostrará que cumple con los requisitos. Guarde todos los registros durante al menos cuatro años.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso?
El vendedor recauda el impuesto sobre las ventas en el momento de la compra y lo remite a Texas en tu nombre. El impuesto sobre el uso es tu responsabilidad cuando el vendedor no recauda el impuesto de Texas. Ambos impuestos se aplican a los mismos bienes y servicios, pero se recaudan de manera diferente.
¿Debo realmente el impuesto sobre el uso de los artículos que compro en línea a vendedores de otros estados?
Sí, si el vendedor no recauda el impuesto sobre las ventas de Texas. Estás legalmente obligado a pagar el impuesto sobre el uso de los artículos sujetos a impuestos que se entreguen en Texas.
¿Puedo presentar el formulario 01-156 si tengo un permiso de impuestos sobre las ventas de Texas?
No. Los titulares de permisos deben declarar las compras en su declaración regular de impuestos sobre las ventas y el uso. Este formulario es solo para compradores no permitidos.
¿Qué documentación necesito para respaldar mi crédito por los impuestos pagados en otro estado?
Necesitas recibos o facturas que muestren los impuestos pagados, incluidos la tasa, el importe y el estado en el que se pagaron.
¿Cómo determino la tasa impositiva de uso local correcta para mi compra?
Use el localizador de tasas de impuestos sobre las ventas de la Contraloría de Texas ingresando la dirección donde se usó el artículo.
¿Qué sucede si descubro que debería haber presentado declaraciones de impuestos sobre el uso de años anteriores?
Presente las declaraciones vencidas lo antes posible e incluya multas e intereses. El cumplimiento voluntario generalmente produce mejores resultados.
Si debo menos de $1,000 para el año, ¿puedo optar por presentar la declaración mensualmente en lugar de esperar hasta enero?
Sí. Puede presentar la solicitud antes de lo necesario para mantenerse organizado y evitar olvidos.