Para qué sirve el formulario 01-142 de Texas
El formulario 01-142 de Texas es obligatorio para informar y pagar el recargo por equipo diésel pesado impuesto en virtud del Plan de Reducción de Emisiones de Texas. El recargo se aplica a los vehículos diésel todoterreno que reúnan los requisitos y que tengan una potencia nominal de 50 o más.
El recargo financia los programas ambientales administrados por la Contraloría de Texas que tienen como objetivo reducir las emisiones del uso de combustible diésel en todo Texas. Los ingresos apoyan los motores más limpios, los combustibles alternativos y las iniciativas de reducción de emisiones en todo el estado.
Cuándo utilizaría el formulario 01-142 de Texas
El vendedor, arrendador o comprador debe completar el formulario 01-142 de Texas si participa en una venta, arrendamiento o alquiler sujeto a impuestos de un equipo diésel que reúne los requisitos. Los vendedores deben cobrar el cargo adicional en el momento de la compra y devolverlo junto con la devolución.
La presentación tardía se produce cuando la declaración o el pago se presentan después de la fecha de vencimiento. Las declaraciones modificadas son necesarias para corregir los errores de notificación o presentar una solicitud de reembolso, de conformidad con la ley de prescripción.
Reglas o detalles clave para 2020
La tasa de recargo para 2020 es del 1.5 por ciento del precio de venta, el pago del arrendamiento o el cargo de alquiler. El recargo y el impuesto sobre las ventas y el uso de Texas deben calcularse de forma independiente.
Solo los vehículos con motor diésel con una potencia nominal de 50 o más están sujetos al recargo. El recargo por equipo diésel pesado no se aplica a los equipos que funcionan con gas natural comprimido o licuado.
Se aplican varias exenciones del impuesto sobre las ventas, incluida la maquinaria de fabricación, el equipo de operación maderera y el uso agrícola calificado. Si van acompañadas de la documentación correspondiente, también se excluyen algunas transacciones exentas de impuestos y las piezas de reparación se venden por separado.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir registros de transacciones
Descubra qué ventas, arrendamientos y alquileres de equipos diésel que cumplen con los requisitos están sujetos a impuestos durante el período de tiempo. Revisa las facturas, los tickets de servicio y los registros del formato de las facturas para determinar el tipo de equipo del que dispones y su capacidad de potencia.
Paso 2: Confirme las exenciones y determine la base del recargo
Utilice documentos reales para separar las transacciones que no están sujetas a impuestos, como las que se utilizan para la agricultura o la fabricación. No cobres impuestos sobre las ventas además del recargo. En su lugar, suma los ingresos brutos a los que se cobrará la tarifa adicional.
Paso 3: Calcule el recargo adeudado
Aplica la tasa de recargo correcta al total de los recibos imponibles. Concilie los totales con los registros de origen antes de pasar al formulario.
Paso 4: Complete el formulario 01-142 y aplique los ajustes
Complete el formulario 01-142 con el nombre del contribuyente, las fechas del período del informe y el monto total de los impuestos adeudados. Utilice cualquier crédito o cambio que aparezca en la cuenta contable o de pasivo.
Paso 5: Presentar, pagar y retener la manutención
Cuando llegue el momento de pagar, utilice el sistema Comptroller Webfile u otro método aprobado para enviar la declaración. Para las auditorías y el cumplimiento, lleve un registro de las confirmaciones y cualquier otra documentación de respaldo.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Recargo de carga en equipos no aptos: Verifique el umbral de 50 caballos de fuerza y el requisito de potencia diésel según las especificaciones del fabricante antes de aplicar el recargo.
- Incluyendo el impuesto sobre las ventas en la base del recargo: Calcule el recargo por separado y baselo únicamente en el precio de venta, arrendamiento o alquiler, sin incluir el impuesto sobre las ventas y el uso de Texas.
- No se cobra un recargo por los alquileres que cumplan los requisitos o las ofertas del mercado: Revise los contratos de alquiler de equipos y las transacciones con los facilitadores del mercado, y configure los sistemas de facturación para aplicar el recargo de manera uniforme.
- Reclamar exenciones sin documentación: Obtenga y conserve certificados de exención válidos para las solicitudes agrícolas, madereras o de fabricación para que las exenciones puedan respaldarse en una auditoría.
- Falta de plazos debido a supuestos de frecuencia de presentación de solicitudes: Haga un seguimiento de los cobros para confirmar si se aplica la presentación mensual o trimestral y prográmele las fechas de vencimiento correctas para evitar multas por pagos atrasados.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Contralor de Texas deposita el dinero en la cuenta del contribuyente después de presentar su declaración y pagar. Cuando presenta la declaración electrónicamente, normalmente recibe la confirmación de inmediato. Cuando envíes tu declaración por correo, ten en cuenta que puede tardar más en procesarse.
Un contribuyente puede comprobar que sus declaraciones son correctas, especialmente si los montos que declaró son diferentes o si solicita exenciones. Es posible que los contribuyentes deban presentar archivos maestros, como facturas, informes de ventas con números de pieza o registros de mantenimiento.
Las solicitudes de reembolso y las devoluciones modificadas deben volver a examinarse antes de que puedan aprobarse. Para resolver los desacuerdos, el Contralor de Texas puede celebrar una audiencia administrativa o enviar una carta privada en la que se pronuncie.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 01-142 de Texas?
Cualquier vendedor, arrendador o comprador que participe en transacciones sujetas a impuestos para equipos diésel todoterreno que reúnan los requisitos debe presentar la solicitud. Esto incluye a los compradores que compren a vendedores remotos que no cobran el recargo.
¿El recargo se aplica a los equipos usados?
Sí, el recargo se aplica tanto a los equipos diésel nuevos como a los usados. Los factores determinantes son la potencia nominal, el tipo de combustible y los requisitos para el uso todoterreno.
¿Los facilitadores del mercado son responsables de cobrar el recargo?
Dependiendo de cómo se organice la transacción y de lo que diga la Contraloría de Texas, los facilitadores del mercado pueden ser los culpables. La responsabilidad a menudo entra en juego cuando se trata de ayudar con las transacciones de alquiler de equipos sujetas a impuestos.
¿Se puede solicitar el reembolso de un recargo pagado por error?
Si un recargo se cobró o envió de forma incorrecta, se puede presentar una solicitud de reembolso. La reclamación debe presentarse dentro del plazo de prescripción y el cliente debe recibir la devolución de su dinero.
¿El recargo está relacionado con otros impuestos en Texas?
Los impuestos especiales, los impuestos sobre la gasolina, los impuestos sobre el combustible para motores, los impuestos sobre la renta corporativa y otros cargos asociados con el transporte no están incluidos en el recargo. Debe declararse por separado.
¿Durante cuánto tiempo deben conservarse los registros?
Se recomienda conservar la documentación de respaldo durante al menos cuatro años. Es posible que se necesiten registros para las audiencias administrativas, las auditorías y las revisiones de reembolsos.