Para qué sirve el formulario
El formulario 01-117 es la versión simplificada de la declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas que utilizan las empresas con una sola ubicación para declarar y pagar los impuestos estatales y locales sobre las ventas y el uso al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Este documento tributario oficial tiene dos propósitos principales: declarar el impuesto sobre las ventas recaudado a los clientes por bienes y servicios sujetos a impuestos, y declarar el impuesto sobre el uso adeudado por los artículos sujetos a impuestos comprados para uso comercial o personal cuando el impuesto sobre las ventas de Texas no se pagó en el momento de la compra.
El formulario abreviado está diseñado específicamente para empresas que operan desde una ubicación física en Texas que no necesitan asignar los impuestos locales sobre las ventas a varias jurisdicciones. Si su empresa tiene varios puntos de venta o declara impuestos a varias ciudades, condados, autoridades de tránsito o distritos con fines especiales más allá de la ubicación de su empresa, debe utilizar el formulario largo (formulario 01-114) en su lugar. Texas impone una tasa impositiva estatal base sobre las ventas y el uso del 6,25 por ciento, y las jurisdicciones locales están autorizadas a añadir hasta un 2 por ciento, lo que crea una tasa máxima combinada del 8,25 por ciento.
Todos los titulares de permisos de impuestos sobre las ventas de Texas deben presentar las declaraciones con regularidad, incluso durante los períodos en los que no se adeudan impuestos o ventas, de acuerdo con la frecuencia de presentación asignada. El Contralor notifica a las empresas su calendario de presentación (mensual, trimestral o anual) después de aprobar su solicitud de permiso de impuestos sobre las ventas. La presentación de esta declaración cumple con su obligación legal como titular de un permiso de declarar la actividad imponible y remitir los impuestos recaudados al estado.
Cuándo lo usarías
Plazos de presentación
Debe presentar el formulario 01-117 antes de la fecha límite legal para el período de presentación de informes. En el caso de los declarantes mensuales, las declaraciones vencen el día 20 del mes siguiente al mes en que se presenta el informe; por ejemplo, su informe de impuestos sobre las ventas de abril vence el 20 de mayo. Los declarantes trimestrales deben presentar sus declaraciones antes del 20 de abril (de enero a marzo), el 20 de julio (de abril a junio), el 20 de octubre (de julio a septiembre) y el 20 de enero (de octubre a diciembre). Las personas que declaran anualmente declaran las ventas del año anterior antes del 20 de enero. Cuando la fecha de vencimiento cae en sábado, domingo o feriado legal, el siguiente día hábil se convierte en la fecha límite.
Sanciones por presentación tardía
La presentación tardía desencadena sanciones automáticas. El Contralor de Texas impone una multa de 50 dólares por cada informe presentado después de la fecha de vencimiento, independientemente de si adeuda o no impuestos. Si paga impuestos con 1 a 30 días de retraso, incurrirá en una multa adicional del 5 por ciento sobre el monto del impuesto adeudado. Pagar con más de 30 días de retraso aumenta esta multa al 10 por ciento. Los intereses de los impuestos pendientes de pago comienzan a acumularse 61 días después de la fecha de vencimiento, calculados a una tasa anual variable (tasa preferencial más el 1 por ciento) que se ajusta cada año calendario.
Devoluciones modificadas
Las declaraciones enmendadas son necesarias cuando descubre errores en una declaración presentada anteriormente. Para presentar una enmienda, obtenga una copia de su declaración original y corrija directamente esa copia o complete una nueva declaración con información precisa. Escriba la palabra «Declaración enmendada» en un lugar destacado en la parte superior del formulario, fírmela y féjela, luego envíela por correo al Contralor a 111 E. 17th Street, Austin, Texas 78774-0100.
Si pagó impuestos de manera insuficiente, incluya el impuesto adicional adeudado más las multas e intereses aplicables calculados a partir de la fecha de vencimiento original. Si pagó de más, la declaración modificada inicia el proceso de reembolso mediante los procedimientos de reembolso del impuesto sobre las ventas de la Contraloría. El Contralor no puede emitir reembolsos hasta que usted documente adecuadamente el sobrepago mediante una declaración enmendada.
Reglas o detalles clave para 2024
Requisito de presentación
Su obligación de presentación continúa independientemente de la actividad comercial; debe presentar la declaración incluso durante los períodos en los que no haya ventas sujetas a impuestos y sin impuestos adeudados. Para estos períodos sin actividad, puede cumplir con el requisito presentando la solicitud electrónicamente a través de Webfile, utilizando el sistema telefónico TeleFile o enviando un breve formulario en papel marcado como corresponde.
Descuento por presentación oportuna
Cuando presente su declaración y pague todos los impuestos antes de la fecha de vencimiento, puede solicitar un descuento del 0.5 por ciento sobre el monto del impuesto declarado. Este descuento se aplica a los impuestos estatales y locales y se calcula sobre el impuesto bruto antes de aplicar el descuento.
Los contribuyentes mensuales y trimestrales pueden acceder a un descuento adicional por pago anticipado del 1.25 por ciento si presentan una estimación razonable de los impuestos antes del día 15 del período sobre el que se informa, luego presentan la declaración final y pagan el saldo antes de la fecha de vencimiento regular.
Requisitos de presentación electrónica
Las empresas que pagaron 50 000 dólares o más en impuestos sobre las ventas y el uso durante el año fiscal estatal anterior deben presentar la declaración electrónicamente. Las empresas que paguen 500 000$ o más también deben remitir los pagos electrónicamente a través de TEXNET o Electronic Data Interchange.
Retención de registros
La retención de registros es obligatoria durante al menos cuatro años. Debe conservar la documentación que respalde todos los montos declarados en sus declaraciones, incluidos:
- Recibos de venta
- Facturas de compra
- Certificados de exención
- Certificados de reventa
Paso a paso (nivel alto)
Introducir información básica
Comience por ingresar su número de contribuyente de Texas de 11 dígitos exactamente como aparece en su permiso de impuestos sobre las ventas. Complete el período de informe que está cubriendo.
Entradas detalladas
Artículo 1 — Ventas totales en Texas
Indique el monto total en dólares de todas las ventas (incluidas las ventas exentas). No incluya los impuestos recaudados.
Artículo 2 — Ventas sujetas a impuestos
Ingresa el monto en dólares de las ventas sujetas al impuesto sobre las ventas de Texas. Excluya las transacciones exentas o de reventa.
Artículo 3 — Compras sujetas a impuestos
Reporte los artículos sujetos a impuestos comprados donde no se pagó el impuesto sobre las ventas de Texas. Si no hay ninguno, introduzca cero.
Artículo 4 — Importe imponible combinado
Suma los artículos 2 y 3 y luego multiplícalos por tu tasa impositiva total.
Artículo 5 — Deducir el descuento por presentación oportuna
Si corresponde, calcule el 0,5 por ciento de su impuesto bruto.
Tema 6 — Impuestos adeudados
Reste el descuento de su impuesto bruto. Agregue multas si presenta la declaración fuera de plazo.
Pasos finales
Complete el bloque de firmas, incluya su número de teléfono y envíe el formulario con el pago, si corresponde.
Errores comunes y cómo evitarlos
Compras imponibles faltantes
Las empresas a menudo no declaran las compras sujetas a impuestos en el artículo 3. Revise siempre las facturas de compra para ver si los artículos no están sujetos a impuestos.
Tasa impositiva incorrecta
El uso de tasas impositivas desactualizadas o incorrectas conduce a errores. Verifique siempre su tasa con la herramienta del Contralor.
Archivo cero incorrecto
Enviar formularios en blanco en lugar de marcar «sin ventas» causa problemas. Indique siempre claramente que no hay actividad.
Reclamaciones de descuento incorrectas
El descuento del 0,5 por ciento solo se aplica a las presentaciones puntuales. No lo reclames en devoluciones tardías.
No se actualiza la información empresarial
Si no actualiza su dirección, es posible que se pierdan avisos. Notifique siempre al Contralor los cambios.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento y confirmación
Los declarantes electrónicos reciben una confirmación inmediata. Las presentaciones en papel tardan de dos a cuatro semanas en procesarse.
Supervisión del cumplimiento
El Contralor rastrea el comportamiento de presentación de solicitudes. El cumplimiento constante genera un registro positivo.
Acciones de cobro
Si los impuestos siguen sin pagarse, el Contralor puede emitir avisos de facturación y emprender acciones de cobro, tales como:
- Privilegios fiscales
- Incautación de activos
- Suspensión del permiso
Auditorías
Las auditorías suelen realizarse en intervalos de cuatro años y verifican:
- Recaudación adecuada de impuestos
- Informes precisos
- Completar el pago
Reembolsos
Los sobrepagos requieren declaraciones modificadas. Los reembolsos pueden ajustarse en función de los pasivos pendientes.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 01-117 aunque haya realizado ventas pero no se adeudan impuestos?
Sí. Si tus ventas totales superan cero, pero tienes cero ventas sujetas a impuestos y cero impuestos adeudados, igual debes presentar el formulario abreviado y declarar cero en las secciones sujetas a impuestos. Nunca dé por sentado que no tener ninguna obligación tributaria lo exime de presentar la declaración.
¿Qué pasa si mi empresa opera en varias ciudades pero desde una única ubicación física?
Si asigna impuestos a varias jurisdicciones, debe utilizar el formulario largo (formulario 01-114). El formulario abreviado solo se aplica a una única ubicación declarante.
¿Cómo sé qué tipo impositivo debo usar para mi empresa?
Utilice la herramienta de localización de tasas de impuestos sobre las ventas de la Contraloría para determinar su tasa combinada exacta en función de su dirección.
¿Hay alguna forma de evitar multas si no puedo pagar a tiempo?
No hay extensiones automáticas, pero puede comunicarse con el Contralor para solicitar un plan de pago. Se seguirán aplicando multas e intereses.
¿Tengo que registrarme para obtener un nuevo permiso si mi empresa cambia de propietario?
Sí. Los permisos no son transferibles. Cualquier cambio de titularidad requiere un nuevo permiso.
¿Puedo obtener ayuda si estoy confundido acerca de lo que está sujeto a impuestos?
Sí. El Contralor proporciona publicaciones, una línea directa y asistencia en la oficina local a modo de orientación.
¿Qué debo hacer si recibo una facturación estimada del Contralor?
Presente su declaración real de inmediato para reemplazar el presupuesto. Ignorarlo puede resultar en una evaluación final.
Este resumen se basa en información de las publicaciones y recursos oficiales de la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas vigentes en 2023. Las leyes y procedimientos tributarios pueden cambiar. Para obtener la información, los formularios y la asistencia para la presentación más actualizados, visite comptroller.texas.gov o llame al 800-252-5555.