Para qué sirve el formulario
En primer lugar, una aclaración importante: en los materiales oficiales de la Contraloría de Texas, Formulario 01-117 es el Declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas: formulario abreviado, mientras Formulario 01-156 es el Declaración de impuestos sobre el uso de Texas para personas o empresas que sí no tener un permiso de impuestos sobre ventas y uso de Texas. Dado que estos formularios están estrechamente relacionados, en este resumen se explica el formulario abreviado y también se indica cuándo el formulario 01-156 es el correcto. Fuente Fuente
En términos cotidianos, la forma abreviada es la declaración que utiliza una empresa de Texas que reúne los requisitos para decirle al estado cuánto vendió, qué cantidad de esas ventas estaban sujetas a impuestos, si realizó compras sujetas a impuestos para su propio uso y cuánto impuesto sobre las ventas o el uso adeuda por ese período de informe. El formulario incluye líneas para las ventas totales en Texas, las ventas sujetas a impuestos, las compras sujetas a impuestos, los impuestos adeudados, los descuentos, los pagos anteriores, las multas e intereses y el monto final adeudado. Fuente
Texas limita quién puede usar el formulario abreviado. Según la Contraloría, puede usarlo solo si su empresa tiene un ubicación única en Texas, declara los impuestos locales solo a las jurisdicciones locales en las que se encuentra esa empresa, hace no paga impuestos por adelantado, hace no reclama créditos, hace no informa los reembolsos de los agentes de aduanas y es no un vendedor remoto o un proveedor de mercado. Si no todas esas condiciones se aplican, Texas recomienda usar el formulario largo en su lugar. Fuente Fuente
Cuándo utilizaría el formulario 01-117 o 01-156 de Texas
Usted utiliza el formulario abreviado para su declaración normal de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas cuando el Contralor le ha asignado a su empresa una frecuencia de presentación y usted cumple con las reglas del formulario abreviado. Texas dice que las declaraciones generalmente vencen el Día 20 del mes siguiente a la finalización del período de informe. Si el día 20 cae en fin de semana o feriado legal, la fecha límite pasa al siguiente día hábil. Según su cuenta, el período de presentación puede ser mensual, trimestral o anual. Fuente Fuente
Devoluciones tardías o modificadas
Si cometió un error en una declaración presentada, puede presentar una declaración modificada. El Contralor dice que las declaraciones modificadas pueden presentarse en papel o electrónicamente a través de Webfile o EDI. Para una enmienda en papel, haga una copia de la declaración original o utilice un formulario en blanco y escriba «Declaración enmendada» en la parte superior, corrija las cifras y firme y feche la declaración. Si la declaración enmendada muestra que pagó menos, debe enviar el impuesto adicional más las multas e intereses que correspondan. Fuente Fuente Fuente
Si la enmienda demuestra que sobrepagado, la situación pasa a ser una cuestión de reembolso. La página de ayuda de Webfile de la Contraloría también señala que las declaraciones modificadas crean un saldo crediticio no puede enviarse a través de Webfile y debe enviarse en papel. Fuente Fuente
Reglas o detalles clave para 2010
Uso del formulario correcto
Una de las reglas más importantes es simplemente usar el formulario correcto. Si tiene un permiso de impuestos sobre las ventas de Texas y reúne los requisitos para el formulario abreviado, utilice Formulario 01-117. Si tienes un permiso pero lo tienes no califica, utiliza la forma larga. Si usted no tiene un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas y compró artículos sujetos a impuestos sin que se recaudaran los impuestos de Texas, Texas dice que debe informar esas compras el Formulario 01-156, Declaración de impuestos sobre el uso de Texas. Fuente Fuente Fuente
Compras sujetas a impuestos
Otra regla clave es que puede adeudar impuestos no solo por las ventas a los clientes, sino también por algunas compras que realice su propia empresa. Las instrucciones del formulario abreviado dicen compras imponibles incluya los artículos comprados, arrendados o alquilados para su propio uso cuando no se pagaron los impuestos sobre las ventas o el uso. Esto puede incluir las compras realizadas a vendedores dentro o fuera del estado, los artículos retirados del inventario para su uso, los artículos regalados o los artículos comprados con un propósito exento pero que realmente se usaron de manera sujeta a impuestos. Fuente
Tasas impositivas
La tasa impositiva también es importante. Texas impone una Impuesto estatal sobre las ventas y el uso del 6.25 por ciento, y las jurisdicciones locales pueden sumar hasta 2 por ciento, para una tasa combinada máxima de 8.25 por ciento. El formulario abreviado le dice al contribuyente que multiplique la cantidad sujeta a impuestos por la tasa combinada. El formulario 01-156 dice que la tasa del impuesto sobre el uso es la misma que la tasa del impuesto sobre las ventas e incluye el impuesto local aplicable en el caso de que el artículo se entregue o utilice en Texas. Fuente Fuente Fuente
Requisito de cero devoluciones
Texas también espera una rentabilidad incluso cuando las cifras sean cero. Las instrucciones abreviadas dicen que no hay que dejar los puntos clave en blanco y que se debe escribir «0» cuando la cantidad es cero. También dicen que debe presentar una declaración aunque no haya realizado ninguna venta. Fuente
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme los detalles de presentación
Comience por comprobar que está presentando el formulario correcto durante el período correcto. Asegúrese de seguir cumpliendo los requisitos para el formulario corto, verifique el período de presentación y la fecha de vencimiento, y confirme que la información de su empresa esté actualizada. Si no tiene un permiso y declara compras no sujetas a impuestos, es entonces cuando el formulario 01-156 puede ser el formulario correcto. Fuente Fuente
Paso 2: Reunir datos financieros
A continuación, reúna los números del período del informe. La forma abreviada separa ventas totales en Texas de ventas imponibles. Las ventas totales en Texas son el número general de todas las ventas, arrendamientos, alquileres y cargos relacionados en Texas. Las ventas sujetas a impuestos son la parte que realmente está sujeta a impuestos. A continuación, identifique cualquier compras imponibles su empresa la creó para su propio uso cuando aún no se habían pagado los impuestos. Fuente
Paso 3: Calcular el impuesto
Después de eso, haz los cálculos de devolución en orden. Agregue las ventas sujetas a impuestos y las compras sujetas a impuestos para obtener el importe total sujeto a impuestos. Multiplique eso por la tasa impositiva combinada para obtener el impuestos adeudados. Si presenta la solicitud y paga a tiempo, calcule el Descuento del 0.5 por ciento por presentación puntual. Luego reste los pagos anteriores, agregue las multas e intereses si se retrasa y obtenga el monto total adeudado. Fuente Fuente
Paso 4: Presentar la declaración
Por último, firme, feche y presente la declaración. Texas ofrece Webfile y otras opciones de presentación electrónica, y es posible que algunos contribuyentes aún puedan presentar la presentación en papel, aunque es posible que los contribuyentes con un mayor volumen de trabajo deban presentar la declaración electrónicamente. Fuente
Errores comunes y cómo evitarlos
Uso del formulario incorrecto
Un error común es usar el formulario abreviado cuando tu empresa ya no reúne los requisitos para usarlo. Por ejemplo, tener varias sucursales, solicitar créditos, tramitar los reembolsos de los agentes de aduanas o ser un vendedor remoto puede significar que necesites el formulario largo. Comprobar los requisitos antes de empezar puede ahorrar tiempo y reducir el trabajo de corrección posterior. Fuente Fuente
Compras imponibles faltantes
Otro error frecuente es olvidar compras imponibles. Algunas empresas se centran únicamente en las ventas a los clientes sujetas a impuestos y pasan por alto los artículos que compran para su propio uso sin pagar impuestos. Revisar las compras, las retiradas de inventario, los obsequios y las compras con fines exentos que acabaron utilizándose de manera imponible puede ayudar a evitar que se declaren menos. Fuente
Sanciones por presentación tardía
La presentación tardía es otro error costoso. Texas dice que Multa de 50 dólares por presentación tardía se aplica a cada informe tardío. Si el impuesto se paga con entre 1 y 30 días de retraso, la multa generalmente es 5 por ciento. Si se retrasa más de 30 días, la multa es generalmente 10 por ciento. Los intereses de los impuestos vencidos comienzan en el 61º día después de la fecha límite. Presentarlo a tiempo, incluso si no hay ningún informe, es una de las formas más sencillas de evitar cargos adicionales. Fuente Fuente Fuente
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar la solicitud, el Contralor procesa la declaración y el pago y los registra en su cuenta. Si más adelante observa un error, puede modificar la declaración. Si la corrección muestra que adeuda más impuestos, debe enviar el impuesto adicional más las multas e intereses aplicables. Fuente Fuente
Si la presentación o la enmienda muestran que pagó en exceso, es posible que deba presentar una reclamación de reembolso. El Contralor dice que, por lo general, las solicitudes de reembolso deben presentarse dentro de cuatro años a partir de la fecha de vencimiento y pago del impuesto. La oficina puede solicitar registros como facturas, comprobantes de pago, libros de contabilidad o cronogramas para respaldar la reclamación. Si se aprueba, se emite el reembolso; si está incompleto o se niega, el Contralor envía un aviso de seguimiento explicando lo que se necesita o por qué no se concedió la reclamación. Fuente
Preguntas frecuentes
¿Tengo que presentar la solicitud aunque no haya realizado ventas?
Sí. Texas dice que debe presentar una declaración por cada período del informe, incluso si no tenía impuestos sobre las ventas o no adeudaba impuestos. Fuente Fuente
¿Puede una empresa con más de una sucursal en Texas usar el formulario abreviado?
No. El formulario abreviado es solo para empresas que cumplen con todos los requisitos de elegibilidad, incluido tener una sola sucursal en Texas. Fuente
¿Dónde declaro las compras comerciales por las que no se pagaron impuestos de Texas?
Si eres un vendedor autorizado y utilizas el formulario abreviado, por lo general, estos van Artículo 3, Compras sujetas a impuestos. Si no tiene un permiso de Texas, Texas le dice que lo denuncie Formulario 01-156. Fuente Fuente
¿Qué pasa si ya pagué impuestos en otro estado?
Texas dice que un comprador que utilice el formulario 01-156 puede solicitar un crédito por el impuesto sobre las ventas o el uso pagado en otro estado. Fuente
¿Puedo modificar una devolución en línea?
Por lo general, sí, a través de Webfile o EDI. Pero si la enmienda crea un saldo crediticio, la Contraloría dice que debe presentarse en papel. Fuente Fuente
¿Qué pasa si no cumplo con la fecha límite de presentación?
Texas puede imponer una multa por presentación tardía de informes, multas por pago atrasado e intereses sobre impuestos vencidos. Fuente Fuente