Para qué sirve el formulario 01-117 (2020) de Texas
El formulario 01-117 de Texas es una declaración abreviada de impuestos sobre ventas y uso que utilizan ciertas empresas de una sola ubicación para declarar los impuestos estatales y locales sobre las ventas al Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Facilita las declaraciones de impuestos regulares y la recaudación de impuestos exigidas por el Código Tributario de Texas. Cuando el impuesto local sobre las ventas se limita a los distritos fiscales de la ubicación principal, su objetivo es facilitar la presentación de informes.
Cuando los vendedores no recaudaron impuestos en el momento de la compra, la declaración muestra los ingresos brutos, las ventas sujetas a impuestos y el impuesto sobre el uso de un bien o servicio sujeto a impuestos. En el caso de los distritos fiscales aplicables, estas cifras establecen la base impositiva que se utiliza para calcular el tipo impositivo exacto del impuesto sobre las ventas y los tipos impositivos combinados. El informe de impuestos de franquicia de Texas y otras declaraciones de impuestos de franquicia no son los mismos que este.
Cuándo utilizaría el formulario 01-117 de Texas
Cuando el Contralor de Texas entrega a la cuenta el formulario abreviado y la empresa cumple con los requisitos, el contribuyente usa el formulario 01-117. Cuando se aplica el nexo económico, es posible que los facilitadores del mercado y los vendedores remotos tengan que pagar impuestos. La Oficina del Contralor de Texas establece las expectativas a través de avisos y consejos sobre las cuentas.
Incluso si no hay ventas sujetas a impuestos, las declaraciones deben presentarse de forma mensual, trimestral o anual. Si no puede pagar sus impuestos en su totalidad, es posible que deba firmar un acuerdo de pago. Si presenta su declaración después de la fecha límite, es posible que deba pagar una tarifa por presentación tardía. Si es necesario modificar la presentación para corregir errores o reforzar una solicitud de reembolso, es posible que se celebren audiencias de reembolso o audiencias de redeterminación.
Reglas o detalles clave para 2020
En 2020, la tasa impositiva estatal sobre las ventas fue del 6,25 por ciento, y el impuesto local sobre las ventas podría aumentar la tasa impositiva combinada, según los distritos fiscales. Los declarantes tenían que aplicar la tasa impositiva correcta en función de las normas de abastecimiento y el lugar de entrega para las transacciones de artículos y servicios sujetos a impuestos. Las tasas impositivas precisas reducen las disputas y mejoran los resultados de las auditorías.
Cuando no se recauda el impuesto sobre las ventas sobre las compras sujetas a impuestos, incluidas las realizadas a vendedores de otros estados y las retiradas de inventario, se aplica el impuesto sobre el uso. Para garantizar una clasificación precisa, algunos contribuyentes también mantuvieron un registro de los eventos especiales, como las promociones de Energy STAR y la exención del impuesto sobre las ventas de productos que ahorran agua. Cuando la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas anuncia una reducción en el Registro de Texas, es posible que esto afecte a los plazos y a los cargos por pagos atrasados relacionados con los huracanes Hanna y Laura.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Introducir la información de la cuenta y el período
Después de ingresar el número de contribuyente, el período de declaración y la información de contacto, asegúrese de actualizar cualquier información de la cuenta que haya cambiado. Verifique el estado de la presentación y la fecha de vencimiento.
Paso 2: Reportar los ingresos brutos
Indique los ingresos brutos del período con números que no incluyan el impuesto sobre las ventas. Antes de calcular los impuestos, concilie los totales con los registros de ventas.
Paso 3: Determinar las ventas imponibles y aplicar la tasa
Distinga entre ventas sujetas a impuestos y no sujetas a impuestos y proporcione evidencia. Para encontrar la tasa estatal y local combinada, aplique las regulaciones del distrito tributario correspondientes.
Paso 4: Informar las compras sujetas a impuestos sobre el uso
Determine el monto del impuesto sobre el uso adeudado en una lista de compras sujetas a impuestos por las que no se pagó el impuesto sobre las ventas en el momento de la compra. Antes de los descuentos, suma el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso al total.
Paso 5: aplicar descuentos y enviar el pago
Una vez que se hayan aplicado los descuentos aplicables, devuelva el artículo y pague con un método autorizado. Si no es posible realizar el pago completo, solicite un plan de pago a la Contraloría de Texas.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Omitir cero devoluciones: Presente una declaración cada período de informe, incluso sin actividad, para evitar multas por demora y avisos de cumplimiento innecesarios.
- Tratar los ingresos brutos como ventas sujetas a impuestos: Separe las ventas sujetas a impuestos de las ventas exentas, documente las exenciones y confirme las reglas de servicios sujetos a impuestos según el Código Tributario de Texas antes de declarar los totales.
- Omitir el impuesto sobre el uso en compras fuera del estado: Haga un seguimiento de las compras sujetas a impuestos realizadas sin el impuesto sobre las ventas de Texas y concilie los registros de compras en cada período de presentación para que el impuesto sobre el uso se informe con precisión.
- Uso de tasas impositivas locales incorrectas: Verifique las tasas combinadas por distrito tributario para el período del informe antes de presentar la declaración para evitar pagos insuficientes, sobrepagos y avisos.
- Solicitud de reembolsos en el formulario abreviado: Siga los procedimientos de la Contraloría de Texas para las reclamaciones de reembolso y utilice el método de presentación adecuado para garantizar que la reclamación se procese sin demoras innecesarias ni riesgo de audiencia.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que la Oficina del Contralor de Texas ha procesado la declaración, los resultados se publican en la cuenta; las presentaciones electrónicas suelen publicarse más rápido. Si la declaración se retrasa o está mal pagada, es posible que la cuenta esté sujeta a intereses, cargos por pagos atrasados y trámites adicionales para los acuerdos de pago. Si hay pruebas de una causa razonable, es posible que se aprueben las solicitudes de exención de multas e intereses.
Las auditorías pueden analizar las empresas que tienen que pagar impuestos, la documentación que acompaña a las ventas sujetas a impuestos y los informes de impuestos. También pueden analizar las declaraciones. Las revisiones también pueden analizar aspectos como la posición de los códigos tributarios, las tarifas de procesamiento de las tarjetas de crédito y la coherencia de los informes tributarios anteriores. Es más fácil planificar los impuestos y resolver los desacuerdos cuando llevas un buen registro.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 01-117 de Texas?
El Contralor de Texas asignará esta declaración a una cuenta y los titulares de permisos de ubicación única elegibles deben presentarla. Las empresas con más de una sucursal suelen tener que presentar declaraciones de impuestos sobre las ventas y el uso por separado para cada una de ellas. El perfil de la cuenta contiene toda la información necesaria.
¿En qué se diferencia el impuesto sobre las ventas del impuesto de franquicia de Texas?
Si bien el impuesto de franquicia de Texas solo se aplica a tipos de negocios específicos en función de sus márgenes de beneficio, el impuesto sobre las ventas se aplica a los bienes y servicios sujetos a impuestos. Además de exigir la presentación de declaraciones por separado, como el informe del impuesto de franquicia de Texas, el impuesto de franquicia también puede requerir el uso de los formularios 05-102, 05-167 o un informe sobre la falta de impuestos adeudados.
¿Qué factores desencadenan el uso de la declaración de impuestos?
Cuando no se cobró el impuesto sobre las ventas a un artículo o servicio sujeto a impuestos, se aplica el impuesto sobre el uso. Comprar artículos de otros estados y retirarlos del inventario son dos ejemplos comunes. Los registros claros de las compras ayudan a generar informes precisos.
¿Puede un contribuyente solicitar un plan de pago?
Las personas que no pueden pagar sus cuentas en su totalidad pueden establecer planes de pago en la Oficina del Contralor de Texas. Estos planes pueden ayudar a que la aplicación de la ley sea menos estresante, pero por lo general no impiden que los intereses aumenten. Por lo general, el portal de cuentas muestra los términos y la elegibilidad.
¿Los formularios federales están relacionados con esta presentación?
Esta declaración no es lo mismo que los formularios de impuestos federales sobre la renta, como el Anexo A y el Formulario 1040. Sin embargo, los registros consistentes pueden facilitar la presentación de informes y el cumplimiento de las reglas en todos los sistemas. Las presentaciones estatales y federales no deben mezclarse.