Para qué sirve el formulario 01-117 (2019) de Texas
El formulario 01-117 de Texas es la Declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas: formulario abreviado que utilizan las empresas autorizadas para declarar las ventas imponibles, la recaudación de impuestos y el impuesto sobre el uso adeudados al Contralor de Texas. Se aplica a los vendedores con requisitos de presentación de informes relativamente simples. El formulario permite la declaración combinada de los impuestos locales y estatales.
Incluso si una empresa no tiene ventas sujetas a impuestos o no adeuda impuestos, aún debe presentar esta declaración de impuestos para cada período de presentación designado. Al presentarla, uno puede seguir cumpliendo con las regulaciones tributarias sobre las ventas y el uso de Texas. Incluso en los casos en que el pago no sea necesario, no presentar la solicitud puede resultar en multas.
El formulario 01-117 es uno de los varios formularios tributarios de Texas que se utilizan para administrar el impuesto sobre las ventas y las obligaciones tributarias sobre el uso. Por lo general, está destinado a empresas que operan desde una sola ubicación. Las empresas con varios puntos de venta o tasas impositivas locales variables pueden necesitar un formulario diferente.
Cuándo utilizaría el formulario 01-117 de Texas
Las empresas utilizan el formulario 01-117 para presentar declaraciones regulares de impuestos sobre las ventas y el uso según el cronograma de presentación asignado. La mayoría de los contribuyentes presentan sus declaraciones mensuales o trimestrales, mientras que algunas empresas más pequeñas presentan sus declaraciones anualmente. El Contralor de Texas asigna la frecuencia de presentación cuando se emite el permiso.
Este formulario también se usa para presentar declaraciones de impuestos sobre las ventas atrasadas. Texas no exime de los requisitos de presentación solo porque una empresa no operaba. Una vez que haya pasado la fecha límite, las multas por presentación tardía entran en vigor de inmediato.
Los errores en las declaraciones presentadas anteriormente también se pueden corregir mediante el formulario 01-117. Durante ese período, la presentación original se reemplaza por una declaración enmendada. Las correcciones oportunas reducen las multas y los intereses.
Reglas o detalles clave para 2019
Texas impone un impuesto estatal sobre las ventas del 6.25 por ciento, y los impuestos locales aumentan la tasa combinada del impuesto local sobre las ventas y el uso a un máximo del 8.25 por ciento. Los impuestos locales pueden incluir los impuestos municipales, del condado, de la autoridad de tránsito y de los distritos para fines especiales. Los cambios en las tarifas locales pueden producirse trimestralmente.
Todos los titulares de permisos deben presentar una declaración de impuestos sobre las ventas para cada período de presentación asignado, incluso si no se realizaron ventas sujetas a impuestos. Si no presenta la declaración, se impondrá una multa obligatoria de 50 dólares por declaración. Esta multa se aplica independientemente de si el pago de impuestos se realiza a tiempo.
Las reglas de nexo económico exigen que ciertos vendedores remotos recauden y remitan el impuesto sobre las ventas y el uso de Texas una vez que se cumplen los requisitos mínimos. Las normas sobre el nexo entre clics y el nexo entre afiliados también pueden crear obligaciones de presentación de impuestos. Estas normas ampliaron su cumplimiento para los vendedores en línea y en varios estados en 2019.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirmar la información de presentación
Revise la declaración para ver el número de contribuyente, el período del informe y la dirección comercial. Verifique que el período de presentación se corresponda con el cronograma de presentación designado establecido por el Contralor de Texas. Cualquier cambio en su dirección debe notificarse al IRS antes de presentarlo.
Paso 2: Reportar las ventas imponibles
Calcule el total de ventas imponibles para el período del informe, sin incluir el impuesto sobre las ventas que se recaudó. No contabilice las ventas exentas porque tienen un certificado de exención del impuesto sobre las ventas válido. Indique el precio únicamente antes de impuestos.
Paso 3: Reportar los impuestos locales
Introduzca las ventas imponibles sujetas a impuestos locales utilizando los códigos de jurisdicción local correspondientes. Los montos deben ser los mismos en todas las categorías de impuestos locales para el formulario 01-117. Si las ventas se realizaron en varias áreas fiscales locales, es posible que se requiera otro formulario.
Paso 4: Reportar las compras sujetas a impuestos
Determine el importe del impuesto sobre el uso adeudado por las compras sujetas a impuestos por las que no se recibió ningún impuesto sobre las ventas. Esto cubre las compras realizadas a vendedores remotos y vendedores de otros estados. Cuando se apliquen tarifas de envío a artículos sujetos a impuestos, declare que están sujetos a impuestos.
Paso 5: Aplica descuentos y créditos
Aplica el descuento por presentación puntual solo si la presentación de las declaraciones y los pagos se presentan antes de la fecha de vencimiento. Incluya descuentos por pago anticipado solo cuando se cumplan los requisitos de elegibilidad. Es posible que no se permitan los créditos no compatibles.
Paso 6: Enviar y pagar
Presente la declaración de impuestos sobre las ventas completa utilizando un método de presentación aprobado. Asegúrese de que el pago de impuestos se inicie antes de la fecha límite. Los pagos atrasados generan multas e intereses.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Omitir las devoluciones sin ventas: Presente un informe de falta de impuestos adeudados en cada período del informe, incluso cuando no haya habido ventas, y utilice recordatorios de calendario para evitar las sanciones automáticas y las acciones de cumplimiento.
- Incluir el impuesto recaudado en las ventas imponibles: Informe las ventas imponibles basándose únicamente en los precios antes de impuestos y mantenga los impuestos sobre las ventas recaudados en campos contables separados para que los totales declarados no estén inflados.
- Calcular mal los impuestos locales después de los cambios en las tarifas: Verifique las tarifas estatales y locales combinadas actuales antes de cada presentación, ya que las tarifas de la jurisdicción pueden cambiar a lo largo del año.
- Omitir el impuesto sobre el uso en compras sin impuestos: Revise las facturas de los artículos sujetos a impuestos comprados sin el impuesto sobre las ventas de Texas e informe el impuesto sobre el uso para que las obligaciones no surjan más adelante en una auditoría.
- Falta documentación para exenciones o deducciones: Mantenga certificados de exención válidos y registros justificativos de las exenciones y deducciones declaradas para reducir el riesgo de auditoría y evitar evaluaciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Contralor de Texas procesa la declaración de impuestos sobre ventas y uso de Texas y la publica en la cuenta del contribuyente después de su presentación. En comparación con las presentaciones en papel, las presentaciones electrónicas generalmente se procesan más rápidamente. Deben conservarse los registros de confirmación.
Como parte de las comprobaciones periódicas de cumplimiento tributario, es posible que se seleccionen algunas declaraciones para su auditoría. Las auditorías examinan los informes de impuestos sobre las ventas imponibles y la documentación relacionada. El mantenimiento inadecuado de los registros aumenta la probabilidad de una auditoría.
Es posible que se tomen medidas de cobro en su contra si los problemas no se resuelven. Algunos ejemplos son los embargos, las suspensiones de permisos y el pago forzoso de impuestos. La comunicación temprana reduce el riesgo de escalada.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 01-117 de Texas?
Cualquier empresa que tenga un permiso de impuestos sobre las ventas de Texas debe presentar el formulario 01-117 y solo tiene que reportar información simple. Por lo general, esto se aplica a las empresas con una sola ubicación que pagan los mismos impuestos locales.
¿Las empresas deben presentar una solicitud si no tienen ventas?
Sí, la presentación es obligatoria para cada período de presentación asignado. No presentar la solicitud se traduce en una multa de 50 dólares por presentación tardía. Esto se aplica incluso cuando no se adeuda ningún impuesto sobre las ventas.
¿Cómo se penalizan las presentaciones tardías?
Se aplica una multa de 50 dólares por declaración si se presenta fuera de plazo. Los pagos atrasados de impuestos están sujetos a multas adicionales. Una vez transcurrido el período de gracia legal, los intereses comienzan a acumularse.
¿Cómo se declara el impuesto sobre el uso en el formulario 01-117?
El impuesto sobre el uso se declara enumerando las compras sujetas a impuestos realizadas sin pagar el impuesto sobre las ventas. Por lo general, esto involucra a vendedores remotos y vendedores de otros estados. El impuesto está incluido en el impuesto total adeudado.
¿Se puede modificar el formulario 01-117?
Sí, los errores se corrigen presentando una declaración enmendada mediante el formulario 01-117. La declaración enmendada reemplaza la presentación original. Es posible que se adeuden impuestos, multas o reembolsos adicionales.
¿Cómo se comparan las reglas de Texas con las de otros estados?
El sistema simplificado de impuestos sobre las ventas y las reglas del impuesto sobre las ventas y el uso de Texas no son lo mismo. Por ejemplo, el impuesto sobre las ventas de Utah tiene diferentes reglas de simplificación y presentación.
¿Qué registros deben mantener las empresas?
Las empresas deben conservar los registros de ventas, las facturas de compra, los certificados de exención y las declaraciones de impuestos presentadas durante al menos cuatro años. Estos registros respaldan las auditorías y las solicitudes de reembolsos.