Para qué sirve el formulario 01-117 (2018) de Texas
Las empresas autorizadas declaran el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso para un período de presentación en particular mediante el formulario 01-117 de Texas, el formulario abreviado de declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas. Se aplica a las empresas que normalmente tienen una sola ubicación y requisitos de presentación de informes sencillos.
Esta declaración de impuestos permite a los contribuyentes declarar los ingresos brutos, las ventas sujetas a impuestos, las ventas exentas, el impuesto sobre el uso adeudado y el pago total de impuestos adeudado. La información se envía a la Contraloría de Texas para que las recaudaciones tributarias puedan distribuirse adecuadamente entre los impuestos estatales y los impuestos locales aplicables.
El formulario 01-117 está diseñado para empresas que no requieren declarar múltiples ubicaciones o ajustes tributarios complejos. Por lo general, las empresas con requisitos de presentación de informes más complicados deben utilizar el formulario largo.
Cuándo utilizaría el formulario 01-117 de Texas
Las empresas utilizan el Formulario 01-117 cuando presentan las declaraciones de impuestos sobre las ventas y el uso requeridas en un cronograma mensual, trimestral o anual asignado por el Contralor de Texas. Los plazos de presentación generalmente caen el día 20 del mes siguiente al final del período de presentación del informe.
Incluso en los casos en que no se vendió ningún artículo sujeto a impuestos, los contribuyentes deben presentar declaraciones de impuestos para cada período designado. Las declaraciones sin ventas deben presentarse para cumplir con las normas y evitar problemas.
La presentación tardía se aplica cuando la declaración de impuestos o el pago de impuestos se presentan después de la fecha límite de presentación. La presentación enmendada se aplica cuando un contribuyente descubre un error en una declaración presentada anteriormente y necesita corregir los montos declarados.
Reglas o detalles clave para 2018
Si una empresa tiene un número de impuesto sobre las ventas de Texas activo y se le permite usar el formulario abreviado, debe presentar el formulario 01-117. Es necesario presentar todos los períodos de presentación de informes, incluso si no se adeudan impuestos ni ventas.
La tasa estatal del impuesto sobre las ventas es del 6,25%, pero según la ubicación de la empresa, los impuestos locales pueden aumentar la tasa total al 8,25%. Al determinar el monto del impuesto adeudado sobre el impuesto sobre las ventas y el uso sujeto a impuestos, se debe aplicar la tasa local correcta.
Las reglas de nexo económico se aplican a algunos vendedores de otros estados que superan los límites de ventas de Texas, incluso si no tienen una presencia física en Texas. Es posible que los vendedores remotos también tengan que pagar impuestos sobre las ventas debido a las normas sobre el nexo entre clics y el nexo entre afiliados.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir registros e información de identificación
Reúna identificadores como el número EIN y RT, los registros de ventas y la documentación de exención. Estos registros respaldan los números que figuran en el formulario 01-117.
Paso 2: Verifique que los detalles de la cuenta coincidan con los registros del Contralor
Escriba la dirección comercial, el período del informe y el número de impuesto sobre las ventas exactamente como aparecen en los registros de la Contraloría de Texas. Esto aumenta la probabilidad de que las declaraciones publicadas se dirijan a la cuenta correcta.
Paso 3: Reportar las ventas brutas y restar las ventas exentas
Primero, informe las ventas brutas totales. A continuación, introduzca las ventas exentas con un comprobante. Para encontrar las ventas sujetas a impuestos, elimine las ventas exentas de impuestos.
Paso 4: Calcular el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso
Para saber cuánto impuesto sobre las ventas adeuda, sume las tasas estatales y locales y, a continuación, aplíquelas a las ventas sujetas a impuestos. Agregue el impuesto sobre el uso al total de los artículos que se compraron sin impuestos sobre las ventas.
Paso 5: Aplica los descuentos y preséntalo antes de la fecha límite
Usa los descuentos disponibles, devuelve el artículo y envía el pago antes de la fecha límite utilizando un método de pago aprobado. Guarda la confirmación y los documentos justificativos para consultarlos en el futuro.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Omitir las devoluciones sin ventas: Presente una declaración para cada período del informe, incluso cuando no se hayan realizado ventas sujetas a impuestos, para evitar multas automáticas y avisos de cumplimiento.
- Utilizando la tarifa local incorrecta: Verifique la tasa combinada estatal y local con el Contralor de Texas antes de presentarla para asegurarse de que la declaración no pague impuestos de más o menos.
- Tratar las ventas sujetas a impuestos como exentas: Confirme que se aplique cada exención y conserve los certificados de exención y los documentos de respaldo válidos para cada transacción exenta.
- Omitir el impuesto sobre el uso en compras sin impuestos: Revise las compras de artículos sujetos a impuestos comprados sin el impuesto sobre las ventas de Texas e informe el impuesto sobre el uso para que las obligaciones no surjan más adelante en una auditoría.
- Reclamar deducciones sin respaldo: Conserve las facturas, la documentación de exención y los documentos de trabajo que explican las deducciones para reducir el riesgo de auditoría y acelerar cualquier revisión.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez presentada la declaración de impuestos, el Contralor de Texas la procesa y luego deposita el pago de impuestos en la cuenta del contribuyente. Por lo general, las declaraciones electrónicas reciben una confirmación inmediata, pero las presentadas en papel pueden tardar varias semanas en procesarse.
Si el Contralor de Texas identifica algún error, puede enviar avisos solicitando pagos, explicaciones o pruebas de impuestos adicionales. Si infringe las reglas, es posible que se le imponga una multa, que se le incaute su propiedad o que se le exija pagar intereses.
Las auditorías de rutina también pueden analizar las declaraciones presentadas. Para facilitar el cumplimiento de las leyes y auditorías tributarias, los contribuyentes deben conservar sus declaraciones de impuestos y los documentos justificativos durante un mínimo de cuatro años.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 01-117 de Texas?
Cualquier empresa que posea un número de impuesto sobre las ventas de Texas que esté aprobado para usar el formulario abreviado debe presentar el formulario 01-117 para cada período de informe asignado.
¿Cuáles son los plazos de presentación del formulario 01-117?
Los plazos de presentación generalmente caen el día 20 del mes siguiente al período del informe, a menos que la fecha caiga en fin de semana o feriado estatal.
¿Se puede presentar electrónicamente el formulario 01-117?
Sí, la Contraloría de Texas permite las presentaciones electrónicas a través de Webfile y herramientas de administración de documentos digitales compatibles, incluidos los sistemas que funcionan a través de Google Chrome.
¿Cómo funcionan las declaraciones modificadas para el formulario 01-117?
Los contribuyentes deben presentar una declaración corregida para el mismo período de presentación de informes, indicando claramente que se trata de una declaración enmendada. Se debe incluir cualquier solicitud adicional de pago o reembolso de impuestos.
¿Qué sanciones se aplican a la presentación tardía?
La presentación tardía conlleva una multa de 50 dólares por declaración, incluso cuando no se adeuda ningún impuesto. Se aplican multas e intereses adicionales si el pago de impuestos se presenta después de la fecha de vencimiento.
¿Cuánto tiempo deben conservarse los registros?
Las empresas deben conservar las declaraciones de impuestos y la documentación de respaldo durante al menos cuatro años para respaldar las auditorías, las solicitudes de liquidación de impuestos y las revisiones de cumplimiento.