Para qué sirve el formulario 01-117 (2015) de Texas
Los propietarios de negocios con una sola sucursal y una tasa impositiva local única utilizan el formulario 01-117 de Texas, una versión simplificada de la declaración de impuestos sobre las ventas y el uso. Permite a los declarantes elegibles declarar los impuestos sobre las ventas y el uso sin tener que asignar sus fondos a diferentes áreas.
El formulario se presenta ante el Contralor de Cuentas Públicas de Texas. Declara los ingresos brutos, los bienes sujetos a impuestos, los servicios sujetos a impuestos, la mano de obra imponible y las partidas imponibles de un año tributario o período de informe específico. También contabiliza los impuestos recaudados a los clientes y el impuesto sobre el uso adeudado por las compras que reúnen los requisitos.
Las empresas utilizan esta declaración para remitir la tasa estatal del 6,25 por ciento más los impuestos locales aplicables autorizados por el Código Tributario de Texas. Los impuestos estatales y locales combinados no pueden superar el 8,25 por ciento, independientemente del número de jurisdicciones locales involucradas.
Cuándo utilizaría el formulario 01-117 de Texas
Las personas que posean un permiso de impuestos sobre las ventas y operen sus negocios desde un solo lugar deben usar el Formulario 01-117 de Texas. Este formulario aplica la misma tasa impositiva local a todas las ventas. No es adecuado para empresas con varias ubicaciones, tasas impositivas variables o requisitos de asignación complejos.
Dependiendo de la obligación tributaria anterior, la Oficina del Contralor de Texas determina la frecuencia de presentación, que puede ser mensual, trimestral o anual. El vigésimo día del mes siguiente a la finalización del período sobre el que se informa es cuando vencen la mayoría de las declaraciones.
Las empresas que venden en mercados de terceros, realizan envíos directos, utilizan Fulfillment by Amazon o hacen negocios que crean un nexo económico en varios estados suelen tener que presentar el formulario 01-114.
Reglas o detalles clave para 2015
Varias reglas importantes se aplican al formulario 01-117 de Texas para el año tributario 2015. Los métodos de presentación y pago dependen de los umbrales de responsabilidad establecidos previamente por la oficina del Contralor.
Las compras fuera del estado, las tarifas de envío y manipulación sujetas a impuestos y los artículos comprados con un certificado de exención pero que posteriormente se usaron de manera imponible son ejemplos de artículos sujetos a impuestos que deben declararse para el impuesto sobre el uso.
A pesar de la aplicación de las leyes de nexo económico a los vendedores remotos, los facilitadores del mercado y los vendedores externos, Texas no participa en el impuesto simplificado sobre las ventas. Las empresas deben pagar impuestos a los gobiernos estatales y locales si cumplen con los umbrales de nexo.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Verificar los detalles del formulario y recopilar los registros
Verifique que el número de contribuyente, el nombre de la empresa y el período de declaración en el formulario 01-117 sean correctos. Recopile los registros de ventas y compras del período de tiempo, incluidas las compras que estuvieron exentas del impuesto sobre las ventas y las que estuvieron sujetas a él.
Paso 2: Reporte los ingresos brutos y las ventas imponibles
Enumere todos los ingresos brutos totales de sus ventas y, a continuación, indique las ventas sujetas a impuestos que están sujetas a las tasas estatales y locales del lugar donde se encuentra su empresa. Asegúrate de que los totales imponibles no incluyan las transacciones que estén exentas de forma válida.
Paso 3: Calcular el impuesto sobre las ventas adeudado
Para determinar el monto del impuesto sobre las ventas adeudado, aplique la tasa estatal y local combinada correspondiente a las ventas sujetas a impuestos. Cuando las ventas se realicen en varios lugares, verifique la tasa aplicada.
Paso 4: Reportar el impuesto sobre el uso y aplicar descuentos
Incluya las cosas que se enviaron a Texas sin recaudar impuestos en su lista de compras sujetas a impuestos que están sujetas al impuesto sobre el uso. Suma el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso y, a continuación, aplica cualquier descuento por presentar la declaración a tiempo para obtener el monto total adeudado.
Paso 5: Presentar la declaración y enviar el pago
Firme, feche y envíe por correo la declaración al Contralor de Texas junto con el pago antes de la fecha de vencimiento. Presente una declaración sin impuestos cuando sea necesario y, si reúne los requisitos, utilice un método reconocido, como Webfile, TeleFile o la presentación en papel.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Impuesto sobre el uso omitido en compras no sujetas a impuestos: Revisa las facturas de vendedores de otros estados y de terceros con regularidad y haz un seguimiento de las compras sujetas a impuestos durante todo el período para que el impuesto sobre el uso se declare correctamente.
- Uso de tasas impositivas locales anticuadas: Verifique las tasas actuales a través del Contralor de Texas antes de calcular los impuestos, principalmente cuando se produzcan cambios en las tasas durante el período del informe.
- Calcular mal el descuento por presentación puntual: Aplica el descuento solo al impuesto adeudado y reclámalo solo cuando la declaración se presente a tiempo, ya que se pierde si la presentación se retrasa.
- Presentar el formulario 01-117 después de dejar de ser elegible: Cambie al formulario 01-114 cuando cambien las operaciones, como la apertura de nuevas ubicaciones o la recaudación de impuestos con tasas múltiples.
- Mantener una documentación deficiente: Conserve los registros de ventas, los certificados de exención o reventa, el soporte de reembolsos y los documentos de cálculo de impuestos durante al menos cuatro años para reducir el riesgo de auditoría.
Qué sucede después de presentar la solicitud
La Oficina del Contralor de Texas procesa la declaración después de presentarla y actualiza la cuenta del contribuyente. Las presentaciones electrónicas generalmente se publican de inmediato, mientras que las presentaciones en papel pueden demorar varias semanas.
Cuando se descubren errores o pagos insuficientes, la autoridad tributaria emite un aviso solicitando la corrección o el pago. Es posible que tengas que pagar intereses y cargos, según cuándo y cuánto debas.
La falta de pago o la falta de presentación pueden resultar en evaluaciones estimadas, embargos tributarios, suspensión del permiso o remisión para que se tomen medidas de cobro adicionales. Las solicitudes de reembolso deben hacerse por separado y dentro de los plazos legalmente especificados.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario 01-117 de Texas?
Los titulares de permisos de impuestos sobre las ventas que operan desde una sola ubicación y utilizan una tasa impositiva local única deben presentar el formulario 01-117 de Texas. Las empresas con varias ubicaciones deben presentar declaraciones por separado.
¿Se requiere una declaración si no se adeuda ningún impuesto?
Sí, siempre que el permiso de impuestos sobre las ventas sea válido, es necesario presentar una declaración para cada período de informe. Las tasaciones estimadas y las multas por demora se evitan si se presentan a tiempo.
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso?
Las personas pagan el impuesto sobre las ventas cuando hacen una compra, pero adeudan el impuesto sobre el uso de los artículos sujetos a impuestos que compran sin pagar el impuesto sobre las ventas. Ambos se declaran en la misma declaración.
¿Cómo se presenta una declaración enmendada?
Se debe presentar un formulario 01-117 corregido y modificado para presentar una declaración enmendada. Incluya todos los impuestos, intereses o multas adicionales que se apliquen.
¿Qué pasa si la empresa cierra?
El permiso de impuestos sobre las ventas debe cerrarse oficialmente ante el Contralor de Texas y presentar una declaración final. Después del cierre, las obligaciones impagas siguen siendo exigibles.
¿Los gastos de envío y manipulación están sujetos a impuestos?
Los cargos de envío y manipulación están sujetos a impuestos cuando están asociados con artículos sujetos a impuestos, a menos que reúnan los requisitos para una exención según la ley de Texas.
¿Cuándo debe una empresa cambiar los formularios?
Una empresa debe cambiar sus formularios cuando abre nuevas ubicaciones, recauda impuestos con tasas múltiples o participa en actividades que crean un nexo adicional con el impuesto sobre las ventas.