Para qué sirve el formulario
El formulario 01-114, oficialmente titulado «Declaración de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas», es la versión larga de la declaración regular de impuestos que las empresas utilizan para declarar y pagar el impuesto sobre las ventas que han recaudado de los clientes. Considérelo su boleta de calificaciones mensual o trimestral para la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas, en la que se muestran todas las ventas sujetas a impuestos que realizó su empresa y se calcula la cantidad de impuestos sobre las ventas que debe al estado.
Este no es el formulario que usa al iniciar su negocio; es la solicitud de permiso (formulario AP-201). En cambio, el formulario 01-114 es el que presentará repetidamente a lo largo del año una vez que tenga un permiso de impuestos sobre las ventas vigente. El formulario recoge el importe total de tus ventas, desglosa qué parte estaba sujeta a impuestos, calcula el impuesto adeudado según las tasas correspondientes (que varían según el lugar de Texas) y contabiliza cualquier crédito o ajuste que tengas derecho a solicitar.
Debes usar la versión larga (01-114) en lugar de la versión corta (01-117) si tu empresa tiene varias ubicaciones, declara impuestos a más de una ciudad o autoridad de tránsito, necesita solicitar créditos o reembolsos o es responsable de declarar compras fuera del estado sujetas al impuesto sobre el uso. Las empresas con operaciones más sencillas (ubicaciones únicas con ventas directas a una sola jurisdicción fiscal) pueden reunir los requisitos para usar la versión más corta.
Cuándo lo usaría (presentaciones regulares, tardías y modificadas)
El momento y la frecuencia de presentación del formulario 01-114 dependen de la cantidad de impuestos sobre las ventas que pagó su empresa durante el año fiscal estatal anterior, que va del 1 de septiembre al 31 de agosto. El Contralor de Texas le asigna una frecuencia de presentación cuando recibe su permiso por primera vez y le notifica por carta si lo presentará mensual o trimestralmente.
Frecuencia de presentación
Declarantes mensuales debe presentar el formulario 01-114 antes del día 20 del mes siguiente a cada mes calendario. Por ejemplo, su declaración de impuestos sobre las ventas de enero que cubre las actividades de enero vence antes del 20 de febrero.
Declarantes trimestrales declaran sus ventas cada tres meses y las devoluciones vencen el:
- 20 de abril (de enero a marzo)
- 20 de julio (de abril a junio)
- 20 de octubre (de julio a septiembre)
- 20 de enero (que abarca los meses de octubre a diciembre del año anterior)
Presentaciones tardías y multas
Si no cumple con una fecha límite, presenta la solicitud con retraso y las multas comienzan de inmediato.
- Se aplica una multa de 50 dólares por presentación tardía a cada informe presentado después de la fecha límite
- De 1 a 30 días de retraso: multa del 5% sobre el importe del impuesto
- Más de 30 días de retraso: penalización del 10%
- Los intereses comienzan a acumularse después de 61 días (8,50% para 2025)
Devoluciones modificadas
Las declaraciones enmendadas se presentan cuando descubre errores en una declaración presentada anteriormente, ya sea que haya pagado de más o de menos.
- Haga correcciones en una copia de su declaración original o complete un formulario nuevo
- Escriba «Declaración enmendada» en un lugar destacado en la parte superior
- Firme y feche el formulario
- Envíelo por correo a la oficina del Contralor o preséntelos electrónicamente
Incluso si no tiene ventas, debe presentar una declaración con la designación «NO SE VENDE» o por teléfono.
Reglas y requisitos clave
Requisitos de presentación electrónica
- Más de 50 000$ en impuestos sobre las ventas: se requiere presentación electrónica
- Más de 100 000$: se requiere pago electrónico
- Más de 500 000$: debe usar TEXNET
- Incumplimiento: multa adicional del 5%
Reglas de cálculo de impuestos
- Tasa estatal: 6,25%
- Impuesto local: hasta un 2%
- Tasa máxima combinada: 8,25%
Las empresas que operan en varias ubicaciones deben rastrear e informar las ventas por separado para cada jurisdicción.
Adjuntos necesarios
- Formulario 01-115: Suplemento Outlet (varias ubicaciones)
- Formulario 01-116: Suplemento de lista (varias jurisdicciones)
No incluir los formularios requeridos puede provocar demoras o rechazos.
Créditos y reembolsos
- Debe marcar «sí» en el elemento j
- Debe usar forma larga
- Reduzca las ventas imponibles en consecuencia
Los créditos por deudas incobrables requieren la presentación electrónica.
Descuentos por pago anticipado
- 1,25% de descuento por pago anticipado
- Descuento del 0,5% por presentación puntual
- Debes pagar por adelantado antes del día 15
- Debe cumplir con las reglas de «estimación razonable»
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Identificar la información empresarial
Proporcione el número de contribuyente, el número de permiso, el nombre de la empresa y el período de presentación de informes.
Paso 2: Calcular las ventas totales (artículo 1)
Ingresa las ventas totales sin incluir el impuesto sobre las ventas recaudado.
Paso 3: Reportar las ventas sujetas a impuestos (artículo 2)
Reste las ventas no sujetas a impuestos para determinar las ventas imponibles.
Paso 4: Calcular el impuesto estatal (artículo 3)
Multiplique las ventas imponibles por un 6,25%.
Paso 5: Calcular los impuestos locales
Aplica las tasas impositivas locales apropiadas por jurisdicción.
Paso 6: Cuenta para el impuesto sobre el uso
Reporte las compras fuera del estado que no estén sujetas a impuestos en el momento de la compra.
Paso 7: Aplicar créditos y ajustes
Incluya reembolsos, deudas incobrables y créditos anteriores.
Paso 8: Calcular el importe neto adeudado
Combine impuestos, reste créditos y aplique descuentos.
Paso 9: Firmar y enviar
Firme bajo pena de perjurio y preséntelo electrónicamente o por correo.
Errores comunes y cómo evitarlos
Incluir el impuesto sobre las ventas en las cifras de ventas
Informe únicamente el precio de venta, no los impuestos recaudados.
Uso de una tasa impositiva incorrecta
Verifique las tasas usando el localizador de tasas impositivas de la Contraloría.
No presentar la solicitud sin ventas
Archiva siempre, incluso sin actividad.
No adjuntar los suplementos requeridos
Incluya el formulario 01-115 y/o el 01-116 cuando corresponda.
Reclamar créditos sin documentación
Mantenga registros que demuestren la elegibilidad.
Faltan requisitos de presentación electrónica
Respete los umbrales para evitar penalizaciones.
Ignorar los procedimientos de devolución modificados
Etiquete y envíe correctamente las declaraciones modificadas.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Presentación oportuna con pago completo
La devolución se procesa y la cuenta permanece al día.
Presentación o pago tardíos
Se aplican multas, intereses y posibles medidas de ejecución.
Reclamaciones de sobrepago y reembolso
Presente el formulario 00-957 o solicite crédito a futuras declaraciones.
Selección de auditoría
Puede ocurrir al azar o en función de factores de riesgo.
Mantenimiento de cuentas
Mantenga la información empresarial actualizada y cumpla con las normas.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar el formulario 01-114 electrónicamente? ¿Es obligatorio para todos?
Sí, se requiere la presentación electrónica para las empresas que pagaron 50 000 dólares o más en impuestos sobre las ventas durante el año fiscal anterior.
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso?
El impuesto sobre las ventas se cobra a los clientes; el impuesto sobre el uso se aplica a las compras fuera del estado que no estén sujetas a impuestos.
¿Cómo sé qué tipos impositivos locales debo cobrar?
Utilice el localizador de tasas impositivas de la Contraloría y realice un seguimiento de las ventas específicas de cada jurisdicción.
¿Qué ocurre si cometo un error después de presentar la solicitud?
Presente una declaración enmendada con correcciones.
¿Soy elegible para el descuento por pago anticipado?
Sí, si cumples con el límite de pago anticipado y los requisitos de tiempo.
¿Puedo establecer un plan de pago?
Sí, la Contraloría puede permitir planes de pago según su situación.
¿Tengo que llevar un registro?
Sí, mantenga los registros durante al menos cuatro años.