Para qué sirve el formulario 00-985
El formulario 00-985, Cesión del derecho al reembolso, es un documento oficial de la Contraloría de Texas que transfiere el derecho a solicitar un reembolso de impuestos del vendedor (quien recaudó y remitió el impuesto) al comprador (quien pagó el impuesto). Este formulario es obligatorio específicamente cuando, como comprador, pagaste el impuesto sobre las ventas por error, pero no tienes un permiso de impuestos sobre las ventas y el uso de Texas.
Por qué necesita este formulario
Esta es la razón por la que lo necesita: cuando compra algo y paga el impuesto sobre las ventas, el vendedor le cobra ese impuesto y luego lo envía a la oficina del Contralor. Legalmente, el vendedor es quien remite el impuesto, por lo que normalmente es la única parte con derecho a solicitar un reembolso. Si quieres solicitar el reembolso tú mismo, el vendedor debe cederte formalmente ese derecho mediante el formulario 00-985.
Cómo funciona la tarea
Básicamente, el formulario documenta que el vendedor (llamado «cedente» en el formulario) te está dando permiso (el «cesionario») para solicitar el reembolso directamente con el estado, en lugar de hacerlo a través del vendedor. Sin esta asignación, tendrías que confiar en que el vendedor solicitará el reembolso y, a continuación, te entregará el dinero, un proceso que puede resultar lento o incierto.
Tipos de impuestos aplicables
El formulario 00-985 se aplica a varios tipos de impuestos de Texas, incluidos el impuesto sobre las ventas y el uso, el impuesto a la producción de gas natural y otros impuestos en los que una entidad pagó impuestos a un remitente pero no fue quien envió los fondos al estado.
Cuándo utilizaría el formulario 00-985
Casos de uso comunes
Necesitará el formulario 00-985 en varias situaciones comunes. La situación más común es cuando compras artículos o servicios sujetos a impuestos y pagas el impuesto sobre las ventas en el momento de la compra, pero más tarde descubres que la transacción reunía los requisitos para una exención o no debería haber estado sujeta a impuestos.
Por ejemplo:
- Puede comprar equipos de fabricación que, de hecho, estén exentos del impuesto sobre las ventas según la ley de Texas.
- Puedes comprar artículos que cumplan los requisitos para una exención del impuesto sobre las ventas, pero el vendedor cobró impuestos de todos modos
Si no tiene un permiso de impuestos sobre las ventas
Si tiene un permiso de impuestos sobre las ventas de Texas, tiene otras opciones: puede presentar una declaración enmendada o solicitar un crédito en una declaración futura. Pero si no tienes un permiso, el primer paso es pedirle al vendedor un reembolso.
Cuando los vendedores proporcionan el formulario
Utilizarás este formulario cuando el vendedor decida proporcionar la asignación en lugar de procesar el reembolso por sí mismo. Esto suele ocurrir cuando:
- El vendedor ya ha remitido el impuesto
- El vendedor no quiere gestionar la documentación de reembolso
- Hay una disputa sobre la tributación
Plazos y plazos
El tiempo importa mucho en este caso. Por lo general, tiene cuatro años a partir de la fecha en que se adeudaba y pagaba originalmente el impuesto para presentar una solicitud de reembolso.
- El formulario 00-985 debe presentarse antes de este plazo
- Necesita un formulario independiente para cada proveedor
Situaciones modificadas
El formulario también entra en juego si:
- Un vendedor presenta una declaración modificada en la que se indica que ha recaudado impuestos en exceso
- El vendedor no puede reembolsarte directamente (por ejemplo, fuera de la empresa)
Reglas o detalles clave para 2018
Formulario separado por proveedor
Debe obtener un formulario 00-985 completo y firmado para cada proveedor. Un solo formulario no puede cubrir a varios proveedores.
Solo firmas autorizadas
Cada formulario debe estar firmado por un empleado autorizado responsable de los asuntos tributarios. Las firmas no autorizadas pueden retrasar su reclamación.
Plato de prescripción de cuatro años
Debe presentar su reclamación en un plazo de cuatro años a partir de la fecha de vencimiento del impuesto. El incumplimiento de esta fecha límite elimina por completo sus derechos de reembolso.
Formularios de respaldo requeridos
Al presentar la solicitud, también debe presentar:
- Formulario 00-957 (Solicitud de reembolso de Texas)
- Documentación justificativa (facturas, comprobantes de pago, etc.)
Requisito de poder notarial
Si presenta la solicitud en nombre de otra persona, incluya:
- Formulario 01-137 (poder notarial limitado)
Requisito de explicación detallada
Su reclamación debe explicar claramente por qué el impuesto se pagó por error. Las declaraciones imprecisas no detendrán el plazo de prescripción.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Identificar el error
Reúne:
- Recibos
- Facturas
- Comprobante de pago
Paso 2: Ponte en contacto con el vendedor
Solicita un reembolso. El vendedor podrá:
- Reembolsarte directamente
- Proporcione el formulario 00-985
Paso 3: Complete el formulario de solicitud de reembolso
Complete el formulario 00-957 con:
- Explicación detallada
- Período de tiempo
- Importe total del reembolso
Paso 4: Reunir documentación
Incluya:
- Formulario 00-985 firmado (por proveedor)
- Recibos y facturas
- Comprobante de pago
- Documentos de exención justificativos
Paso 5: Presente su reclamación
Puede enviar su solicitud a través de:
- Formulario en línea (límite de 2 MB)
- Correo electrónico
- Correo
Paso 6: Responder a los seguimientos
Responda en un plazo de 30 días si se solicita información adicional.
Errores comunes y cómo evitarlos
Uso de un formulario para varios proveedores
Obtenga siempre un formulario 00-985 por separado para cada proveedor.
Firmas no autorizadas
Asegúrese de que el firmante tenga autoridad legal sobre asuntos tributarios.
No cumplir con la fecha límite
Preséntese antes de que venza el límite de cuatro años, sin excepciones.
Explicaciones vagas
Cite claramente:
- Exenciones legales
- Motivos específicos del error
Documentación deficiente
Incluya:
- Facturas
- Comprobante de pago
- Evidencia de apoyo
Jurisdicciones locales faltantes
Identifique todas las jurisdicciones fiscales aplicables mediante el localizador de tasas impositivas.
Uso del proceso incorrecto
Si tiene un permiso de impuestos sobre las ventas, no necesita el formulario 00-985.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Revisión inicial
El Contralor comprueba si su reclamación está completa. Una reclamación completa detiene el cumplimiento de la ley.
Proceso de verificación
Es posible que soliciten documentación adicional. Debe responder en un plazo de 30 días.
Posibles resultados
Aprobación
Recibirás:
- Un cheque de reembolso
- O depósito directo (si está configurado)
Reclamación incompleta
Se te pedirá que proporciones los detalles que faltan.
Negación
Puedes:
- Solicite una audiencia de reembolso en un plazo de 60 días
- Ir directamente al tribunal de distrito
Requisitos de audición
Si se solicita:
- Presente todas las pruebas dentro de los plazos requeridos
- No se pueden utilizar documentos tardíos
Tiempo de procesamiento
- Reclamaciones sencillas: unos meses
- Reclamaciones complejas: más largas
Preguntas frecuentes
¿Por qué no puedo simplemente presentar una solicitud de reembolso sin el formulario 00-985?
El derecho legal a solicitar un reembolso pertenece al vendedor que remitió el impuesto. El formulario 00-985 le transfiere ese derecho para que el Contralor pueda emitir el reembolso legalmente.
¿Qué pasa si el vendedor se niega a entregarme el formulario 00-985?
Puede:
- Continúe negociando
- Considere la posibilidad de emprender acciones legales (a menudo poco prácticas para cantidades pequeñas)
¿Puedo presentar un formulario 00-985 para varias transacciones?
Sí, pero solo para un proveedor. Aún necesita formularios separados por proveedor.
¿Qué pasa si el vendedor está fuera del negocio?
Es posible que necesite:
- Póngase en contacto con una empresa sucesora
- Comuníquese con un administrador de quiebras
- Documente todos los intentos
¿Cómo se calcula mi reembolso?
Tu reembolso incluye:
- Impuesto estatal
- Todos los impuestos locales
¿Necesito el formulario 00-985 si tengo un permiso?
No. Puedes:
- Presentar una declaración enmendada
- Obtenga un crédito
- Archivar directamente
¿Puede alguien presentar una solicitud en mi nombre?
Sí, con el formulario 01-137 (poder notarial).
Información adicional
Para obtener más información y formularios oficiales, visite el sitio web de la Contraloría de Texas o llame al 800-531-5441.
Esta guía se basa en información de la Contraloría de Cuentas Públicas de Texas de 2018 a 2026 y está destinada únicamente a fines informativos generales. Consulte siempre los formularios e instrucciones más actuales o hable con un profesional de impuestos para obtener asesoramiento específico para su situación.