Cuando recibió ingresos por alquiler para el año tributario 2014, tenía que declararlos en Anexo E (formulario 1040)—el cronograma oficial del IRS utilizado para registrar los ingresos suplementarios de propiedades de alquiler, regalías, asociaciones y fideicomisos. Esta información contribuyó a sus ingresos totales, lo que garantiza la precisión de los informes del año. Si su actividad de alquiler calificaba como ingreso empresarial, tenía que seguir normas de presentación adicionales y documentar cada transacción con claridad.
Las personas que realizaban actividades de alquiler o administración de manera independiente eran responsables del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, que incluye las contribuciones al Seguro Social y a Medicare. Debe pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre cualquier ganancia neta derivada de esas operaciones o servicios similares basados en la propiedad.
Aquellos que obtenían ingresos de la agricultura y la pesca, o ingresos de la pesca, tenían requisitos de presentación de informes separados. Los contribuyentes podían deducir los honorarios legales necesarios relacionados con la administración de la propiedad, y todos los demás ingresos, incluidas las regalías o las distribuciones en fideicomisos, tenían que declararse para cumplir plenamente con los requisitos del IRS en 2014.
¿Necesita presentar una solicitud? Lista de verificación de elegibilidad simple
Debe presentar el Anexo E (Formulario 1040) para el año tributario 2014 si obtuvo ingresos por alquiler o regalías o si recibió un Anexo K-1 de una sociedad, corporación S, patrimonio o fideicomiso. Este formulario informa sobre los ingresos y las pérdidas suplementarios y muestra cuánto contribuye su actividad inmobiliaria de alquiler a los ingresos imponibles.
También debe presentar una declaración si era propietario de una propiedad alquilada a un precio justo de mercado, si recibió regalías de $10 o más o si obtuvo ingresos de fideicomisos o REMIC. No presente el Anexo E para el alquiler de propiedades personales. En su lugar, utilice el Anexo C para los ingresos de trabajo por cuenta propia o el Formulario 4835 para los ingresos por alquiler de fincas.
Obtenga los formularios e instrucciones correctos para 2014
Al presentar el Anexo E (formulario 1040) para el año tributario 2014, es esencial usar las versiones correctas de todos los formularios tributarios requeridos por el IRS. El IRS mantiene copias archivadas de todos los formularios y folletos de instrucciones del año anterior en su sitio web oficial. El uso del formulario del año incorrecto, como la versión actual, puede provocar demoras en el procesamiento o provocar el rechazo de una declaración de impuestos.
Puede descargar el Anexo E oficial de 2014 y sus instrucciones directamente del IRS:
- Formulario 1040 Anexo E (2014)
- Instrucciones para el Anexo E (2014)
Es posible que también necesite formularios relacionados, como el formulario 4562 (Depreciación y amortización), el formulario 8582 (limitaciones de pérdida por actividad pasiva), el formulario 6198 (limitaciones de riesgo) o el formulario 4835 (ingresos y gastos de alquiler de fincas). Confirme siempre que está utilizando la versión de 2014 de cada formulario antes de imprimir, completar y enviar por correo su declaración al Servicio de Impuestos Internos. Para obtener versiones de formularios e instrucciones del año anterior, puede acceder al IRS Página de formularios e instrucciones del año anterior.
Conceptos clave que utilizará en el Anexo E
Antes de completar el Anexo E (formulario 1040) para el año tributario 2014, es esencial que comprenda los principios que guían la presentación de informes para su empresa de alquiler. Esta lista de impuestos explica cómo registrar los ingresos, solicitar deducciones y calcular los límites de las pérdidas o los créditos.
- Gastos deducibles: Puede deducir los costos ordinarios y necesarios para administrar su propiedad de alquiler, incluidas las reparaciones, el seguro, los gastos de servicios públicos y los gastos varios pagados en 2014.
- Deducciones de intereses: Puede deducir los intereses pagados por una hipoteca calificada utilizada para comprar, refinanciar o mejorar su propiedad de alquiler.
- Propiedades múltiples: Si era propietario de más de una propiedad, debe adjuntar formularios adicionales del Anexo E para declarar los ingresos y gastos reales de cada propiedad por separado.
- Fuentes de ingresos especiales: Los contribuyentes con ingresos agrícolas y pesqueros deben usar cronogramas separados para informar con precisión esos ingresos.
- Impuesto de Medicare: Los propietarios que trabajan por cuenta propia cuya actividad de alquiler califica como oficio o negocio pueden estar sujetos al impuesto de Medicare sobre sus ingresos netos de alquiler.
La comprensión de estas reglas garantiza la precisión de los informes y lo ayuda a cumplir con los requisitos del IRS y, al mismo tiempo, a maximizar las deducciones permitidas.
Línea por línea: Parte I: Bienes raíces de alquiler y regalías
La parte I del Anexo E (formulario 1040) para el año tributario 2014 es donde usted declara los ingresos por alquileres y regalías de bienes inmuebles residenciales, comerciales u otros bienes inmuebles. Cada propiedad o fuente de ingresos debe figurar por separado en las columnas A a C, y los totales se combinan al final para determinar los ingresos o pérdidas totales del año.
Configuración de encabezados y propiedades
Ingresa tu nombre completo y número de seguro social exactamente como aparecen en tu formulario 1040 de 2014. Proporcione la dirección postal y el tipo de cada propiedad utilizando los códigos de propiedad de 2014. Si tanto usted como su cónyuge participan materialmente, marque la casilla Empresa conjunta calificada (QJV) antes de continuar.
Líneas A a B: Preguntas 1099-MISC
Indique si realizó pagos de 600 dólares o más a contratistas, administradores de propiedades o vendedores. Asegúrese de que todos los formularios 1099 necesarios se hayan presentado correctamente para evitar cualquier sanción del IRS.
Línea 2: Días de alquiler frente a días de uso personal
Registre la cantidad de días que cada propiedad estuvo alquilada al precio justo de mercado y los días de uso personal. Puede deducir los gastos solo por los períodos de alquiler que reúnan los requisitos. Los profesionales de bienes raíces que participen materialmente pueden considerar la actividad de alquiler como no pasiva en su declaración de 2014.
Líneas 3-4: alquileres y regalías recibidos
- En la línea 3, informe todos los ingresos por alquiler recibidos durante 2014, incluidos el alquiler anticipado, los depósitos de seguridad y los pagos no monetarios, como los servicios o la propiedad recibidos a cambio del alquiler.
- La línea 4 se utiliza para los ingresos por regalías de petróleo, gas, arrendamientos de minerales, derechos de autor o patentes. Estos montos deben coincidir con los totales declarados en cualquier formulario 1099-MISC que haya recibido.
Líneas 5—19: Gastos deducibles
Puede deducir los gastos ordinarios y necesarios para mantener y operar su propiedad de alquiler. Estos pueden incluir:
- Costos de publicidad para anuncios de alquiler, letreros y anuncios en línea
- Gastos de automóvil y viaje para viajes de administración de propiedades (tarifa de millaje de 2014:0,56 USD por milla)
- Costos de limpieza y mantenimiento que mantienen la propiedad en buenas condiciones
- Comisiones pagadas a agentes de alquiler o administradores de propiedades
- Primas de seguro para la protección de la propiedad y la responsabilidad civil
- Honorarios legales y profesionales, como los costos de abogado, contabilidad o preparación de impuestos
- Honorarios de administración pagados a las empresas de terceros que supervisan la propiedad
- Intereses hipotecarios declarados en el formulario 1098 y otros intereses sobre préstamos comerciales
- Las reparaciones, los suministros, los impuestos a la propiedad y los servicios públicos están directamente relacionados con la propiedad
- Gastos de depreciación (formulario 4562) para el edificio, los electrodomésticos y el equipo utilizados en la actividad de alquiler
Líneas 20—22: totales y límites de pérdidas
Sume todos los gastos deducibles y réstelos de sus ingresos totales por alquiler y regalías. Si declaras una pérdida, aplica las reglas de pérdida de actividad pasiva y los umbrales de ingresos para el año fiscal 2014. Los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés) de 100 000$ o menos pueden deducir hasta 25 000$ en concepto de pérdidas, que se eliminarán por completo hasta alcanzar un MAGI de 150 000$.
Líneas 23a a 26: totales resumidos
Transfiera los totales de alquileres, regalías, intereses hipotecarios, depreciación y gastos de todas las propiedades. El resultado es su ingreso o pérdida netos combinados, que pasan a la línea 17 del formulario 1040 como parte de su ingreso imponible total.
Al completar esta sección, asegúrese de que su formulario de impuestos del Anexo E refleje con precisión sus actividades inmobiliarias de alquiler y respalde cualquier gasto deducible que reclame.
Línea por línea: Partes II—IV—K-1, sucedas/fideicomisos, REMIC
Las partes II a IV del Anexo E (formulario 1040) para el año tributario 2014 se utilizan para declarar los ingresos o pérdidas de sociedades, corporaciones S, sucesiones, fideicomisos y conductos de inversión hipotecaria inmobiliaria (REMIC). Estas secciones se aplican si recibió los formularios del Anexo K-1 que muestran su participación en los ingresos y pérdidas suplementarios de entidades en las que tenía una participación en la propiedad.
Parte II: Alianzas y sociedades anónimas tipo S
Ingresa el nombre y el tipo de cada entidad («P» para una asociación o «S» para una corporación S) y el número de identificación del empleador (EIN) de cada entidad. Marque la casilla si la entidad es extranjera o si alguna parte de su inversión «no está en riesgo». Usa los montos de tu Anexo K-1 para completar las columnas correspondientes a los ingresos, deducciones y créditos pasivos y no pasivos. Sume sus entradas en la línea 32 para determinar los ingresos o pérdidas netos de estas entidades.
Parte III: Sucesiones y fideicomisos
Si recibió ingresos fiduciarios o distribuciones de un patrimonio, declare los montos que figuran en el Anexo K-1 (formulario 1041). Ingresa cada fuente por separado e identifica si la actividad es pasiva o no pasiva.
Parte IV: Intereses residuales de REMIC
Los contribuyentes que tengan participaciones residuales en los conductos de inversión hipotecaria (REMIC) de bienes raíces deben declarar aquí los ingresos o pérdidas relacionados. Siga la información proporcionada en el Anexo Q (formulario 1066). Las herencias y fideicomisos que declaren ingresos por alquileres de fincas también deben incluir esa cantidad en la línea 40.
Estas secciones garantizan que el IRS pueda verificar su participación en los ingresos de una sociedad o corporación S, los ingresos del fideicomiso y los intereses residuales como parte de su ingreso imponible total para 2014.
Reglas básicas y de depreciación para alquileres de 2014
La depreciación es uno de los beneficios fiscales más valiosos disponibles para los inversores inmobiliarios. Al deducir una parte cada año por desgaste y obsolescencia, la depreciación le permite recuperar el costo de su propiedad de alquiler con el tiempo. Para el año tributario 2014, el IRS exigió el Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos (MACRS) para la mayoría de los activos de alquiler.
Periodos y métodos de recuperación
- La propiedad residencial de alquiler debe depreciarse durante 27,5 años.
- Las propiedades no residenciales (como los edificios comerciales) deben depreciarse durante 39 años.
- Se aplica la convención de mitad de mes, lo que significa que la depreciación comienza como si la propiedad se pusiera en servicio a mediados del mes en que se alquiló por primera vez.
Determinación de la base depreciable
Para calcular la base depreciable, comience con el precio total de compra y ajústelo para tener en cuenta los costos específicos:
- Reste el valor de la tierra, ya que la tierra no es depreciable.
- Añade las comisiones de liquidación y los cargos de titularidad permitidos a tu compra.
- Incluya el costo de las mejoras de capital realizadas en 2014, como un techo nuevo, tuberías mejoradas o un sistema de climatización.
- Registre cada mejora o activo por separado, utilizando su período de recuperación específico.
Reportar la depreciación
- Use el formulario 4562 (Depreciación y amortización) para calcular su gasto anual de depreciación.
- Lleva el monto de la depreciación al Anexo E (formulario 1040) en la columna de propiedad correspondiente.
- Mantenga registros claros que muestren la base original de la propiedad, la depreciación acumulada y la base ajustada después de las mejoras.
Los informes de depreciación precisos ayudan a reducir sus ingresos imponibles y garantizan un seguimiento adecuado del valor de su propiedad de inversión para los próximos años. Cuando vendes la propiedad, tu base ajustada (el costo original menos la depreciación total) determina tus ganancias o pérdidas por la venta.
Reglas para casas de vacaciones y uso mixto
Cuando una propiedad se usa tanto para fines personales como de alquiler, el IRS la trata como propiedad de uso mixto. Las reglas de las casas de vacaciones determinan la cantidad de ingresos por alquiler y gastos deducibles relacionados que puede reclamar en el Anexo E (formulario 1040) para el año tributario 2014.
Requisito mínimo de alquiler
- Para calificar como actividad de alquiler, la propiedad debe alquilarse por más de 14 días en un año determinado.
- Si el alquiler se alquila por 14 días o menos, los ingresos del alquiler están libres de impuestos; sin embargo, los gastos deducibles (excluidos los intereses hipotecarios y los impuestos a la propiedad) no se pueden reclamar como deducción.
Límites de uso personal
- Si usó la propiedad durante más de 14 días o más del 10% del total de días de alquiler, se trata como una unidad de vivienda utilizada como vivienda.
- Esta regla limita el monto de los intereses hipotecarios, los impuestos a la propiedad, los servicios públicos y las reparaciones que puede deducir como gastos de alquiler.
Asignación de gastos
Cuando la propiedad califica como de uso mixto, los gastos deben dividirse entre uso personal y de alquiler. Las categorías típicas incluyen:
- Intereses hipotecarios e impuestos a la propiedad: Deduzca la parte de alquiler y uso del Anexo E y la parte personal del Anexo A (si detalla).
- Gastos operativos y depreciación: Deduzca solo la parte relacionada con el uso del alquiler.
- Gastos no permitidos: Llévalos a años futuros hasta que generes suficientes ingresos por alquiler para aplicarlos.
El cumplimiento de estas reglas garantiza que sus informes complementarios de ingresos y pérdidas para 2014 sigan siendo precisos y cumplan con las instrucciones del formulario tributario del IRS.
Errores comunes y puntos de atención del IRS
Completar el Anexo E (formulario 1040) para el año tributario 2014 requiere un registro preciso y detallado. Incluso los errores menores pueden provocar alertas por parte del Servicio de Impuestos Internos o provocar demoras en el procesamiento de su declaración de impuestos.
Entre los errores frecuentes se incluyen los siguientes:
- Clasificar erróneamente el uso personal y el de alquiler: Algunos contribuyentes no separan los días de uso personal de los días de alquiler, lo que afecta los permitidos dgastos deducibles y gastos de depreciación.
- Deducir las mejoras de capital como reparaciones: Las mejoras importantes, como los techos nuevos o los sistemas de climatización, deben depreciarse en lugar de deducirse por completo como reparaciones.
- Ignorando los requisitos del formulario 1099-MISC: No emitir o reportar la información requerida las declaraciones de los contratistas a las que se les pague $600 o más puede conllevar multas del IRS.
- Exagerar las pérdidas u omitir los ingresos: La subdeclaración de los ingresos por alquiler o la reclamación de pérdidas excesivas de propiedades de alquiler sin la documentación adecuada pueden llevar a auditorías.
- Redondeo de números: El uso de estimaciones en lugar de cifras exactas (principalmente para los intereses hipotecarios o las comisiones de administración) puede generar informes inexactos.
Los factores desencadenantes de la auditoría suelen incluir gastos altos de manera constante, varios años de pérdidas por alquiler o situaciones de alquiler por cuenta propia en las que usted alquila una propiedad para su propia empresa. El mantenimiento cuidadoso de los registros y la elaboración de informes precisos reducen el riesgo de auditoría y respaldan las deducciones inmobiliarias por alquiler.
Presentación de una declaración de 2014 en 2025: logística, multas e intereses
Logística de archivado
Ya no puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos de 2014. Para presentar el Anexo E (formulario 1040), debe imprimir y enviar por correo la declaración completa a la dirección que aparece en las instrucciones del formulario 1040 de 2014. Utilice siempre las versiones de 2014 de todos los formularios tributarios del IRS para evitar demoras o rechazos. Asegúrese de adjuntar todos los anexos necesarios, como el formulario 4562, el formulario 8582 o el formulario 6198, antes de enviarlos
Sanciones
Si adeudaba impuestos de 2014 y no cumplió con la fecha límite de presentación, la multa por no presentar la declaración equivale al 5% del impuesto no pagado por mes, hasta un 25%. La multa por falta de pago se acumula a una tasa del 0,5% mensual hasta que el saldo se pague en su totalidad.
Interés
Los intereses se acumulan diariamente sobre los saldos impagos a partir de la fecha de vencimiento original, el 15 de abril de 2015. Las solicitudes de reembolso de 2014 vencieron el 15 de abril de 2018, con arreglo al plazo de prescripción de tres años. La presentación ahora suspende las multas adicionales y demuestra el cumplimiento de buena fe con el Servicio de Impuestos Internos.
Si adeuda: planes de pago, alivio de multas, OIC y CNC
Si su declaración de impuestos de 2014 muestra un saldo adeudado, el Servicio de Impuestos Internos ofrece varias maneras de administrar o reducir lo que debe. Cada opción depende de su situación financiera y de su historial tributario.
- Planes de pago: Puede solicitar un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465 o la herramienta de acuerdo de pago en línea del IRS. Los planes a corto plazo (120 días o menos) no tienen una tarifa inicial, mientras que los planes a largo plazo incluyen un pequeño cargo administrativo. Hacer pagos mensuales evita el cobro forzoso y reduce el aumento de las multas. Para obtener más información sobre las opciones de planes de pago, visite la página del IRS en planes de pago.
- Alivio de la pena: El IRS puede eliminar las multas mediante una reducción por primera vez si tiene un historial de cumplimiento limpio durante los tres años anteriores. También puede solicitar una reparación por una causa razonable, como una enfermedad o un desastre natural, presentando el formulario 843 o una explicación por escrito.
- Oferta de compromiso (OIC) y Actualmente no es coleccionable (CNC): Una oferta de compromiso le permite saldar su deuda por un monto inferior al monto total si pagarla en su totalidad le causaría dificultades. Si no puede pagar nada, el IRS puede colocar su cuenta en el estado de no cobrable actualmente, suspendiendo temporalmente los esfuerzos de cobro mientras se siguen acumulando multas e intereses. Puede encontrar más detalles y presentar la solicitud a través del IRS Oferta en compromiso página.
Ejemplo resuelto: alquiler unifamiliar en 2014
Piense en un contribuyente que fue propietario de una propiedad unifamiliar de alquiler en 2014 y la alquiló durante los 12 meses a un precio justo de mercado mientras se ocupaba personalmente de las tareas de administración.
Detalles de la propiedad:
- Ingresos por alquiler: 18.000 dólares
- Intereses hipotecarios: 7.500 dólares
- Impuestos a la propiedad: 2.400 dólares
- Seguro: $1,000
- Reparaciones y mantenimiento: 1.200 dólares
- Honorarios de gestión: 1.800$
- Cuotas de la HOA y otros gastos: 600 dólares
- Gastos de depreciación: 5.455 dólares
Los gastos deducibles totales ascienden a 19.955 dólares. Al restar esos gastos de los 18 000$ de ingresos por alquiler, se genera una pérdida de 1 955$ para el año. Como el contribuyente participó activamente en la actividad de alquiler y tenía un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) de 80 000 dólares, la pérdida total es deducible de la asignación de 25 000 dólares por pérdidas pasivas de 2014.
Si el MAGI del contribuyente hubiera superado los 150 000 dólares, la asignación por pérdidas pasivas se habría eliminado por completo. En esa situación, la pérdida se suspendería y se transferiría a un año futuro cuando hubiera ingresos pasivos disponibles o hasta que se vendiera la propiedad.
Lista de verificación: documentos y datos que debe recopilar antes de empezar
Antes de completar el Anexo E (formulario 1040) para el año tributario 2014, reúna todos los registros que respalden sus ingresos por alquiler, gastos deducibles y gastos de depreciación. La documentación bien organizada ayuda a garantizar la precisión de los informes y minimiza los problemas con el Servicio de Impuestos Internos durante la revisión o la verificación.
Los documentos clave que se deben recopilar incluyen:
- Formulario 1098 (interés hipotecario): Este formulario muestra el interés hipotecario total que pagó en 2014 y respalda la deducción que solicita en el Anexo E.
- Declaraciones de impuestos a la propiedad: Estas declaraciones de su gobierno local confirman el monto de los impuestos a la propiedad pagados por cada propiedad de alquiler.
- Contratos de arrendamiento y registros de alquiler: Estos registros proporcionan comprobantes de los ingresos por alquiler, incluidos los depósitos, los pagos de alquiler y los recibos de los inquilinos.
- Facturas y recibos: Mantenga todos los registros de las reparaciones, el mantenimiento, las primas de seguro y los cargos de administración, ya que cada uno puede calificar como gasto deducible.
- Registros de millas o registros de viajes: Estos registros registran las millas recorridas para la administración de propiedades, las inspecciones o los trabajos de reparación relacionados con sus actividades inmobiliarias de alquiler.
- Estados de cierre y detalles de costos: Estos documentos verifican el precio de compra y las mejoras utilizadas para calcular la base depreciable de su propiedad.
- Formulario 1099-MISC: Las copias de estos formularios muestran los pagos de 600 dólares o más realizados a contratistas u otros proveedores de servicios.
- Cronogramas de depreciación del año anterior o formulario 4562: Estos cronogramas registran los gastos de depreciación acumulados en cada propiedad de alquiler.
- Formularios del Anexo K-1: Estos formularios declaran su participación en los ingresos de una sociedad o corporación S relacionada con su actividad inmobiliaria de alquiler.
La preparación de estos documentos garantiza que su formulario tributario del Anexo E esté completo, sea preciso y esté totalmente respaldado por los registros que el IRS puede verificar.
Conclusión y próximos pasos
La presentación del Anexo E (formulario 1040) para el año tributario 2014 requiere una revisión cuidadosa y una documentación completa. Verifique que sus ingresos por alquiler, gastos deducibles y gastos de depreciación coincidan con las normas del IRS para 2014 y verifique que todos los montos fluyan correctamente a su formulario 1040.
Próximos pasos:
- Revise todos los cálculos para asegurarse de que los totales sean precisos y de que los recibos o estados de cuenta respalden adecuadamente cada deducción.
- Adjunte todos los formularios necesarios, incluido el formulario 4562 para la depreciación y el formulario 8582 si se aplican pérdidas pasivas.
- Utilice las versiones de 2014 de todos los formularios e instrucciones para garantizar un procesamiento preciso del IRS.
- Haga copias de su declaración completa y de los cronogramas para sus registros personales.
- Envíe su declaración por correo certificado con un acuse de recibo para confirmar la presentación oportuna.
- Consulte a un profesional de impuestos si tiene partidas complejas, como ingresos de sociedades o sociedades anónimas tipo S o varias propiedades de alquiler.
Seguir estos pasos ayuda a garantizar que su formulario tributario del Anexo E esté completo, sea preciso y cumpla con los requisitos del IRS.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Aún puedo presentar el Anexo E (formulario 1040) de 2014 para declarar los ingresos por alquiler?
Sí, aún puede presentar el formulario 1040 del Anexo E para el año tributario 2014, aunque sea tarde. Sin embargo, el IRS impondrá multas e intereses sobre los impuestos impagos. Las solicitudes de reembolso de 2014 vencieron el 15 de abril de 2018. Debe presentar la declaración en papel utilizando los formularios de 2014 y enviarla por correo al IRS, junto con el comprobante de entrega.
¿Cómo declaro los ingresos o pérdidas de una propiedad de alquiler en el formulario de impuestos del Anexo E de 2014?
Debe incluir cada propiedad de alquiler en el Anexo E e informar el total de ingresos o pérdidas por alquiler del año. Los ingresos incluyen el alquiler, los depósitos mantenidos y los pagos no monetarios. Puede deducir los gastos elegibles, incluidos los intereses hipotecarios, el seguro, los impuestos y la depreciación. El resultado se presenta en su formulario 1040 de 2014 como parte de su ingreso imponible total.
¿Cómo gestionan los inversores inmobiliarios los gastos de depreciación de las propiedades de alquiler?
Los inversores inmobiliarios reclaman los gastos de depreciación mediante el formulario 4562 adjunto a su formulario de impuestos del Anexo E. Las propiedades residenciales de alquiler generalmente se deprecian durante 27,5 años utilizando el Sistema Modificado de Recuperación Acelerada de Costos (MACRS). La depreciación ayuda a reducir los ingresos imponibles al distribuir el costo del edificio a lo largo de su vida útil.
¿Qué son los conductos de inversión hipotecaria inmobiliaria (REMIC) y cómo se declaran?
Los conductos de inversión hipotecaria inmobiliaria (REMIC) representan intereses residuales en las inversiones hipotecarias mancomunadas. Si tenía esas participaciones en 2014, indíquelas en la parte IV del Anexo E. Necesitará el Anexo Q del emisor del REMIC. Cualquier ingreso o pérdida de estas inversiones contribuye a sus ingresos y pérdidas suplementarios generales.
¿Los ingresos del trabajo afectan la forma en que declaro los ingresos pasivos por alquiler en el Anexo E?
Sí, los ingresos del trabajo, como los salarios o los ingresos del trabajo por cuenta propia, son distintos de los ingresos pasivos, que se declaran en el Anexo E. Sin embargo, su ingreso bruto ajustado (AGI) de fuentes devengadas puede limitar su capacidad de deducir las pérdidas por alquiler. Para 2014, la asignación especial de 25 000$ para pérdidas de alquiler se reduce gradualmente para un ingreso bruto bruto comprendido entre 100 000 y 150 000$.