Para qué sirve el Anexo C (formulario 1040)
El Anexo C es el formulario de impuestos que los propietarios únicos, contratistas independientes, trabajadores independientes y propietarios de LLC de un solo miembro utilizan para declarar los ingresos y gastos comerciales al IRS. Ya sea que sea un consultor, un escritor independiente, un conductor de viajes compartidos, un vendedor en línea u opere cualquier otro negocio no constituido en sociedad anónima, el Anexo C es donde calculará sus ganancias o pérdidas del año tributario. El formulario se adjunta a tu declaración de impuestos principal del formulario 1040 y pasa a formar parte de tu presentación anual.
Piense en el Anexo C como el informe financiero de su empresa. En cuanto a los ingresos, declararás todo el dinero que tu empresa haya recaudado, desde los pagos y las ventas de los clientes hasta los intereses o ingresos varios relacionados con la empresa. Por el lado de los gastos, deducirás los costos ordinarios y necesarios para administrar tu empresa, como los suministros, la publicidad, los gastos de vehículos y los costos de oficina. El resultado final (tus ganancias o pérdidas netas) se destina a otras partes de tu declaración de impuestos y determina tus obligaciones tributarias tanto en relación con el impuesto sobre la renta como con respecto al trabajo por cuenta propia.
Una distinción importante: el Anexo C es específicamente para empresas unipersonales y empresas que usted opera solo o con su cónyuge bajo ciertas condiciones. Si su empresa está estructurada como una sociedad o corporación, presentará diferentes formularios. El IRS considera que una actividad es un negocio (no un pasatiempo) si su objetivo principal es obtener ganancias y la realiza de manera regular y continua.
Acerca del Anexo C (formulario 1040), Ganancias o pérdidas de negocios (empresa unipersonal)
Cuándo utilizaría el Anexo C (formulario 1040)
Deberá presentar el Anexo C con su formulario 1040 anual antes de la fecha límite estándar para la presentación de impuestos, por lo general, el 15 de abril del año siguiente al año tributario o mediados de octubre si solicitó una prórroga. Para sus impuestos de 2020, la habría presentado antes del 15 de abril de 2021 (o el 15 de octubre de 2021 con una prórroga).
Sin embargo, la vida pasa y es posible que deba presentar el Anexo C después de la fecha límite regular. Si no cumplió con la fecha límite por completo y nunca presentó la solicitud, debe presentarla lo antes posible para minimizar las multas y los intereses. El IRS cobra tanto una multa por no presentar la declaración como una multa por no pagar, más intereses sobre cualquier impuesto adeudado. La presentación tardía siempre es mejor que no presentarla en absoluto, especialmente porque es posible que se te adeude un reembolso y tienes tres años a partir de la fecha límite original para reclamarlo.
Si ya presentó su declaración pero descubrió errores en su Anexo C (tal vez se olvidó de declarar algunos ingresos que figuran en el formulario 1099-NEC, calculó mal un gasto o se dio cuenta de que tiene derecho a una deducción que no reclamó), tendrá que presentar una declaración enmendada utilizando el formulario 1040-X. Entre los motivos más comunes para modificarlo se incluyen descubrir ingresos empresariales no declarados, corregir los montos de los gastos o alegar una depreciación que inicialmente no se tuvo en cuenta. Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha de presentación original (o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde) para presentar una declaración enmendada si desea solicitar un reembolso.
Una nota útil: no es necesario que modifique su declaración por errores matemáticos simples o si olvidó adjuntar un formulario; el IRS generalmente los corrige automáticamente. Sin embargo, si se produce un cambio en sus ingresos o deducciones que afecte a su obligación tributaria, querrá presentar la declaración enmendada con prontitud.
Tema 308, Declaraciones modificadas
Presentar una declaración enmendada
Reglas o detalles clave para 2020
Varias reglas fundamentales rigen el funcionamiento del Anexo C.
El umbral de 400 dólares para el trabajo por cuenta propia
En primer lugar, el límite de 400 dólares: si sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia alcanzan los 400 dólares o más, debe presentar el Anexo C y pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia a través del Anexo SE. Este límite se aplica incluso si sus ingresos generales son lo suficientemente bajos como para no tener que presentar una declaración de impuestos de otro modo.
Qué se considera un gasto comercial deducible
Es fundamental comprender qué es lo que califica como gasto comercial deducible. El estándar del IRS es que los gastos deben ser tanto «" ordinarios "» (comunes en su industria) como «" necesarios "» (útiles y apropiados para su empresa). Puedes deducir la parte comercial de los gastos del vehículo, los suministros, la publicidad, el seguro, los honorarios profesionales y muchos otros costos. Sin embargo, los gastos personales, aunque parezcan relacionados con la empresa, no son deducibles. Por ejemplo, no puedes deducir la tarifa base de la primera línea telefónica de tu hogar, las contribuciones caritativas hechas personalmente ni las multas y multas pagadas a agencias gubernamentales.
Reglas de deducción del Ministerio del Interior
La deducción por oficina central perjudica a muchos declarantes. Para calificar, debe usar un área específica de su hogar de manera regular y exclusiva para hacer negocios, y debe ser su lugar principal de negocios o un lugar donde se reúna con clientes. Puedes usar el método simplificado (5 dólares por pie cuadrado, hasta 300 pies cuadrados) o calcular los gastos reales mediante el formulario 8829. De cualquier manera, debes cumplir con los estrictos requisitos de uso: una oficina que también funciona como habitación de invitados no reúne los requisitos.
Métodos y registros de gastos de vehículos
Las reglas de gastos de vehículos ofrecen dos opciones: la tarifa estándar por millaje (57,5 centavos por milla en 2020) o los gastos reales (gasolina, reparaciones, seguro, depreciación). Sea cual sea el método que elijas para el primer año, generalmente determina lo que puedes hacer en los próximos años. Debe mantener un registro cuidadoso de las millas comerciales, las fechas y los propósitos. El traslado desde su casa a su lugar de trabajo habitual no cuenta como kilometraje comercial.
Depreciación y sección 179
La depreciación le permite deducir el costo de los equipos y propiedades comerciales a lo largo del tiempo, en lugar de deducir todo de una vez. Los bienes que cotizan en bolsa, incluidos los vehículos, las computadoras y los equipos que podrían ser de uso personal, se enfrentan a requisitos adicionales de control y mantenimiento de registros. También puede optar por usar la Sección 179 para financiar de inmediato ciertas compras de propiedades en lugar de depreciarlas con el paso de los años.
Reglas especiales para parejas casadas en el mundo de negocios
Para las parejas casadas que dirigen un negocio juntas, se aplican reglas especiales. En general, los cónyuges que son propietarios conjuntos de una empresa no constituida en sociedad se consideran socios y deben presentar el formulario 1065. Sin embargo, puede optar por la condición de «empresa conjunta calificada», lo que permite a cada cónyuge presentar su propio Anexo C y solicitar créditos del Seguro Social sin la complejidad de las declaraciones de una sociedad colectiva.
Instrucciones de 2020 para el Anexo C
Centro de impuestos para trabajadores autónomos
Paso a paso (nivel alto)
Información básica
Comience por completar la información básica que aparece en la parte superior: su nombre, número de Seguro Social y detalles comerciales, incluida su actividad comercial principal y el código comercial correspondiente. Si tienes un número de identificación patronal (EIN), obligatorio si tienes empleados o tienes un plan de jubilación, ingrésalo; de lo contrario, puedes dejarlo en blanco para la mayoría de las empresas unipersonales.
Parte I: Ingresos
La parte I se centra en los ingresos. En la línea 1, declara tus ingresos brutos, es decir, todo el dinero que tu empresa recibió antes de los gastos. Esto debe incluir los montos declarados en los formularios 1099-NEC, 1099-K o 1099-MISC que haya recibido. Si es empleado estatutario, marcará una casilla especial y declarará sus ingresos en el formulario W-2 aquí. Resta las devoluciones y descuentos en la línea 2 y, a continuación, contabiliza el costo de los productos vendidos (si vendes productos) en la línea 4. Agrega cualquier otro ingreso en la línea 6, como deudas incobrables recuperadas, intereses de cuentas comerciales o reembolsos de impuestos estatales sobre el combustible. El resultado son sus ingresos brutos en la línea 7.
Parte II: Gastos
En la parte II se enumeran los gastos de su empresa. El formulario proporciona categorías preimpresas: publicidad, gastos de vehículos, comisiones y cargos, mano de obra contratada, depreciación, programas de beneficios para empleados, seguros, intereses, servicios legales y profesionales, gastos de oficina, alquileres, reparaciones, suministros, impuestos, viajes, comidas, servicios públicos y salarios. Cada gasto tiene su propia línea, por lo que sumarás cada categoría por separado. La línea 27 te permite enumerar otros gastos que no están incluidos en las categorías preimpresas, pero debes detallarlos por separado en la parte V.
Después de sumar todos los gastos de la Línea 28 y calcular el beneficio provisional de la Línea 29, restarás los gastos de uso comercial de tu vivienda (Línea 30) para llegar a tu ganancia o pérdida neta en la Línea 31. Si tiene ganancias, esta cantidad se declara en el Anexo 1 (que se incluye en su formulario 1040) y también en el Anexo SE para calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si tiene una pérdida y no participó materialmente en la empresa, las normas sobre pérdidas por actividades pasivas pueden limitar la cantidad que puede deducir.
Parte III: Costo de los bienes vendidos
La parte III pregunta sobre el costo de los bienes vendidos si mantienes un inventario.
Parte IV: Información del vehículo
La Parte IV solicita información del vehículo si usted reclama gastos de automóvil o camión.
Parte V: Otros gastos
La Parte V requiere que detalle los gastos que reclamó en la Línea 27. A lo largo del formulario, tendrás que responder a las preguntas de sí o no sobre cuándo comenzaste el negocio, si participaste materialmente y si hiciste pagos que requerían declaraciones informativas.
Anexo C de 2020 (formulario 1040)
Errores comunes y cómo evitarlos
Combinar gastos personales y comerciales
Uno de los errores más frecuentes es mezclar gastos personales y empresariales. El IRS no permitirá deducciones por gastos personales, incluso si parecen estar relacionados con la empresa. Mantenga registros meticulosos y separe las cuentas bancarias para que haya una línea clara entre los gastos comerciales y personales. Si un gasto sirve para ambos propósitos, como un vehículo, solo deduce el porcentaje comercial.
Informar erróneamente los ingresos del formulario 1099
Muchos contribuyentes declaran incorrectamente los ingresos del Formulario 1099. Si recibió los formularios 1099-NEC en los que se indica la compensación de personas que no son empleados, por lo general, esa cantidad total debería figurar en sus ingresos brutos, a menos que tenga una razón legítima para explicar la discrepancia. Si su línea 1 no coincide con la del formulario 1099, adjunte una declaración explicando el motivo. No declarar los ingresos del 1099 es una señal de alerta que puede desencadenar programas de contrapartida del IRS y posibles auditorías.
Uso indebido de deducciones por parte del Ministerio del Interior
Por lo general, la deducción por concepto de oficina central se reclama de forma incorrecta. Recuerde que debe cumplir requisitos estrictos: uso regular y exclusivo para negocios en un espacio que sirva como su lugar principal de negocios o lugar de reunión con clientes. El uso de un escritorio en el dormitorio que también sea la estación de ordenadores de la familia no cumple los requisitos. Si reúne los requisitos, elija entre el método simplificado (más fácil) y el método de gastos reales (una deducción potencialmente mayor), pero no intente reclamar ambos.
Errores en los gastos del vehículo
Abundan los errores en los gastos de los vehículos. Si utilizas la tarifa estándar por millaje, tampoco puedes deducir los gastos reales, como la gasolina y las reparaciones, ya sea uno o el otro. Lleve un registro contemporáneo de millas que muestre las fechas, los destinos, los fines comerciales y las millas recorridas. Las estimaciones y los registros reconstruidos después de los hechos no suelen cumplir con los requisitos del IRS. Recuerda también que los desplazamientos entre tu casa y tu lugar de trabajo habitual no son deducibles, pero los viajes desde la oficina de tu casa a las ubicaciones de los clientes sí lo son.
Problemas de depreciación y propiedades cotizadas
Los errores de depreciación son comunes, especialmente en lo que respecta a las «propiedades cotizadas», como vehículos y computadoras que podrían ser de uso personal. Si el uso empresarial de una propiedad cotizada cae por debajo del 50%, es posible que tengas que recuperar la depreciación reclamada anteriormente. Presenta el formulario 4562 cuando sea necesario: si reclamas la depreciación de una propiedad puesta en servicio durante 2020, declaras cualquier propiedad cotizada o haces una deducción en virtud de la sección 179, el formulario 4562 es obligatorio.
Combinación incorrecta de diferentes tipos de ingresos
Algunos contribuyentes intentan combinar los ingresos legales de los empleados con los ingresos regulares del trabajo por cuenta propia en un solo Anexo C; esto no está permitido. Debe presentar los Anexos C por separado para cada uno. Del mismo modo, las parejas casadas que tienen una empresa conjunta suelen tener que presentar la solicitud como sociedad conjunta (formulario 1065), a menos que reúnan los requisitos y elijan la condición de empresa conjunta calificada.
Gastos no permitidos
Por último, no deduzca los gastos que no estén permitidos: las contribuciones caritativas (que figuran en el Anexo A si detalla las deducciones personales), las multas y multas pagadas a las agencias gubernamentales, el costo de los bienes de capital que deberían depreciarse o los montos que se pagan a sí mismo como salario.
Instrucciones de 2020 para el Anexo C
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente el Anexo C con su formulario 1040, ocurren varias cosas. Las ganancias o pérdidas netas de la línea 31 se declaran en el Anexo 1, que se incluye en el formulario 1040 principal y afecta a tus ingresos brutos ajustados. Esto no solo afecta a tu impuesto sobre la renta, sino también a varios créditos y deducciones que se eliminan gradualmente a medida que los niveles de ingresos son más altos.
Si mostró una ganancia neta de 400 dólares o más, debe presentar el Anexo SE (impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) junto con su declaración. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia cubre tus obligaciones con el Seguro Social y Medicare, es decir, la parte correspondiente al empleador y al empleado juntas, lo que representa un total del 15,3% de tus ingresos netos (el 12,4% en el caso del Seguro Social hasta el límite de la base salarial, más el 2,9% en el caso de Medicare sobre todos los ingresos). La buena noticia es que puede deducir la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como ajuste de los ingresos en la línea 14 del Anexo 1.
El IRS procesará su declaración, por lo general en un plazo de 21 días si se presenta electrónicamente. La agencia puede hacer correcciones matemáticas automáticamente, pero si algo parece cuestionable (discrepancias inexplicables con los formularios 1099, ratios de gastos inusualmente altos o deducciones sospechosas), su declaración podría ser seleccionada para ser examinada. Una auditoría no significa necesariamente que hayas hecho algo mal, pero sí significa que el IRS quiere documentación para verificar tus ingresos y gastos declarados.
Su información del Anexo C se transmite a la Administración del Seguro Social, que la usa para calcular sus futuros beneficios de jubilación, incapacidad y supervivencia del Seguro Social. Esta es la razón por la que declarar correctamente los ingresos del trabajo por cuenta propia es importante más allá de los impuestos actuales: afecta sus cálculos de beneficios en el futuro.
Si obtuviste ganancias, es posible que también tengas que hacer pagos de impuestos estimados para el año siguiente. El sistema tributario federal es el de pago por uso y, dado que no tienes un empleador que retenga impuestos, por lo general se espera que realices pagos estimados trimestrales si adeudas 1000 dólares o más en impuestos. Consulta la Publicación 505 para obtener orientación sobre los impuestos estimados.
Si tuvo una pérdida neta, esa pérdida generalmente reduce sus otros ingresos en su declaración de impuestos. Sin embargo, si no participó materialmente en la empresa, las normas sobre pérdidas por actividades pasivas pueden limitar su capacidad de deducir la pérdida. Algunas pérdidas se transfieren a años futuros cuando puedes utilizarlas.
Acerca del Anexo SE (formulario 1040), Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuestos del Seguro Social y Medicare)
Preguntas frecuentes
¿Debo presentar el Anexo C si mi empresa no tuvo ganancias ni pérdidas?
Si su empresa unipersonal tuvo cero ganancias o pérdidas durante todo el año, generalmente no necesita presentar el Anexo C. Sin embargo, si tiene cualquier cantidad de ganancias o pérdidas, debe declararlo. Recuerde que si tiene ingresos netos de 400 dólares o más, debe presentar una declaración de las obligaciones tributarias relacionadas con el trabajo por cuenta propia.
¿Cuál es la diferencia entre un pasatiempo y un negocio a efectos fiscales?
Una empresa opera con la intención principal de obtener ganancias e implica una actividad regular y continua. Un pasatiempo se persigue principalmente con fines recreativos o de placer. Esta distinción es importante porque las pérdidas empresariales pueden compensar otros ingresos (con ciertas limitaciones), mientras que los gastos relacionados con los pasatiempos no pueden superar los ingresos por pasatiempo y están sujetos a reglas de deducción más estrictas. El IRS analiza factores como si usted opera de manera empresarial, si dedica tiempo y esfuerzo a hacerlo rentable, si depende de los ingresos y si tiene un historial de ganancias en actividades similares.
¿Puedo usar el Anexo C si tengo un negocio paralelo además de mi trabajo habitual?
Sí. Tener los ingresos del formulario W-2 derivados de un trabajo regular no le impide presentar el Anexo C para los ingresos de trabajo por cuenta propia de un negocio paralelo. Declarará ambos tipos de ingresos en su formulario 1040: los salarios del W-2 en la línea 1 y las ganancias del anexo C en el anexo 1 (que se incluye en el formulario 1040). Simplemente mantenga un buen registro separando sus gastos comerciales secundarios de los gastos personales.
¿Durante cuánto tiempo debo mantener los registros relacionados con mi Anexo C?
Por lo general, el IRS recomienda mantener los registros tributarios durante al menos tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración (o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde). Sin embargo, guarde los registros durante más tiempo en determinadas situaciones: seis años si declaró sus ingresos en más de un 25% menos, siete años en el caso de las deducciones de valores sin valor o deudas incobrables, e indefinidamente en el caso de declaraciones no presentadas o fraudulentas. Guarde la documentación de las propiedades y los activos hasta que venza el plazo de prescripción correspondiente al año en que se deshaga de ellos.
¿Qué pasa si recibo un formulario 1099 que es incorrecto o para ingresos que no eran realmente míos?
Primero, comuníquese con el pagador de inmediato y solicite un Formulario 1099 corregido. Si el pagador se niega o no puedes resolverlo, igual tendrás que declarar lo que figura en el formulario 1099 (ya que el IRS recibió una copia), pero luego puedes dar marcha atrás con una anotación o una explicación compensatoria. Adjunta una declaración a tu declaración explicando la discrepancia. No se limite a omitir los ingresos: el programa de contrapartida del IRS marcará la diferencia y le enviará un aviso.
¿Pueden las parejas casadas presentar un Anexo C conjunto para un negocio que administramos juntos?
Por lo general, no. Si son propietarios y operadores conjuntos de una empresa no constituida en sociedad, se les considera socios y deben presentar el formulario 1065. Sin embargo, hay una excepción: las parejas casadas pueden optar por ser tratadas como una «empresa conjunta calificada» si ambos cónyuges participan materialmente en la empresa, son los únicos propietarios y presentan una declaración de impuestos conjunta. Esta opción permite que cada cónyuge presente su propio Anexo C, declarando su parte de los ingresos y gastos, al mismo tiempo que evita los requisitos de presentación de la relación de pareja. Luego, cada cónyuge recibe un crédito del Seguro Social por sus ganancias.
Si trabajo desde casa, ¿califico automáticamente para la deducción por oficina en casa?
No. El simple hecho de trabajar desde casa no es suficiente. Debes usar un área específica de tu hogar de manera regular y exclusiva para negocios, y ese espacio debe ser tu lugar principal de negocios o un lugar donde te reúnas regularmente con clientes o clientes. «" Uso exclusivo "» significa que el área se usa solo para negocios; no se considera un escritorio en la esquina de tu habitación donde tus hijos también hagan los deberes. Si reúne los requisitos, puede elegir el método simplificado (5 dólares por pie cuadrado hasta un máximo de 300 pies cuadrados) o calcular los gastos reales.
Preguntas frecuentes sobre Schedule C y Schedule SE
Tema 509, Uso comercial del hogar