Presentación Calendario C 2016 es obligatorio para muchas personas que obtienen ingresos a través de su propio trabajo o negocio. Si dirige una pequeña empresa, trabaja como contratista independiente o recibe ingresos por cuenta propia, este formulario le ayuda a declarar los ingresos de su empresa, los gastos de la empresa y los resultados generales del año. También pasa a formar parte de su formulario 1040 del Anexo C cuando presenta su declaración de impuestos federales.
Esta guía explica cómo funciona el Anexo C y qué espera el IRS cuando declaras tus ingresos, reclamas deducciones y calculas las ganancias netas. Abarca temas esenciales, como los ingresos brutos, los gastos deducibles y las reglas para los gastos de automóviles y camiones, los gastos de oficina y el seguro comercial. También aprenderás a gestionar el costo de los bienes vendidos si tu empresa vende productos.
La guía describe los plazos para las declaraciones de 2016, las multas por presentar tardíamente y las opciones para presentar una declaración vencida. Al final, comprenderá cómo preparar un Anexo C del IRS preciso para el año tributario 2016.
Quién debe presentar el Anexo C para el año tributario 2016
Entender quién debe presentar el Anexo C 2016 es un primer paso esencial para preparar su declaración. El anexo C es obligatorio para las personas que obtienen ingresos empresariales a través de su propio trabajo, en lugar de recibir un salario como empleados. Si operó una empresa unipersonal, trabajó como contratista independiente o obtuvo ingresos de trabajo por cuenta propia en algún momento de 2016, el IRS le exige que informe la actividad en este formulario. Estas reglas se aplican tanto si el trabajo fue su principal fuente de ingresos como si fue un negocio a tiempo parcial.
Requisitos básicos de presentación
Debe presentar el Anexo C si se presenta alguna de las siguientes situaciones:
- Usted operaba un negocio como propietario único: Cualquier persona que haya obtenido ingresos de una actividad que administró y controló debe declarar todos los ingresos brutos y los gastos comerciales.
- Trabajó como contratista independiente: Los pagos declarados en el formulario 1099-MISC también deben declararse como ingresos de trabajo por cuenta propia en el Anexo C.
- Obtuvo ingresos legales como empleado: Un formulario W-2 con la casilla «empleado estatutario» marcada requiere declarar los ingresos y las deducciones relacionadas en el Anexo C.
- Usted y su cónyuge eligieron el estatus de empresa conjunta calificada: Cada cónyuge debe presentar un Anexo C por separado para informar su participación en la actividad.
Lo que el IRS considera un negocio
Cuando realiza regularmente una actividad con la intención de obtener ganancias, el IRS la considera un negocio. El IRS puede clasificar las actividades que se realizan de forma ocasional o principalmente para el disfrute personal como pasatiempos.
Cuándo puede usar Schedule C-EZ
Puede usar el Anexo C-EZ solo si los gastos comerciales fueron de 5000$ o menos, si utilizó el método de efectivo y no tuvo ninguna deducción por inventario, empleados, depreciación o oficina central. De lo contrario, se requiere el Anexo C completo.
Cómo declarar los ingresos comerciales en el Anexo C
Declarar los ingresos comerciales en el Anexo C de 2016 es esencial porque determina sus impuestos sobre los ingresos brutos, las ganancias netas y el trabajo por cuenta propia. La parte I exige que se enumeren todos los recibos, ajustes y otros ingresos devengados.
Ingresos brutos y ventas
Los ingresos brutos representan la cantidad total que recibió de sus actividades comerciales antes de restar los gastos. Esto incluye:
- Ingresos declarados en los formularios 1099-MISC: Los clientes pueden emitir estos formularios cuando pagan a un contratista 600 dólares o más. Todos los montos que se muestran deben declararse en el formulario 1040 del Anexo C, incluso si no recibe todos los formularios.
- Ingresos no declarados en los formularios: Muchas personas que trabajan por cuenta propia ganan dinero que nunca se declara en un formulario de impuestos. Los pagos en efectivo, las ventas en línea, el trabajo a través de aplicaciones y los pagos directos siguen considerándose ingresos empresariales y deben incluirse en el total de sus ingresos brutos.
Devoluciones y bonificaciones
Las devoluciones y las asignaciones reducen la cantidad de ingresos que declaras. Por lo general, estas incluyen:
- Reembolsos emitidos a los clientes: Si ha devuelto pagos o cancelado cargos, los montos se deducirán de sus ventas netas.
- Ajustes de precios y descuentos: Las reducciones otorgadas para la satisfacción del cliente o los contratos revisados deben figurar como asignaciones.
Estos artículos aparecen en una línea separada, lo que permite al IRS ver tanto el total de sus recibos como cualquier ajuste.
Otros ingresos comerciales
Algunas empresas obtienen ingresos fuera de las ventas o los servicios regulares. Debe declarar estos montos si están relacionados con su actividad. Algunos ejemplos comunes son:
- Intereses recibidos en cuentas bancarias comerciales
- Premios relacionados con tu trabajo
- Créditos tributarios estatales sobre el combustible
- Reembolsos de impuestos de gastos previamente deducidos
- Ingresos varios relacionados con el uso comercial de la propiedad o el equipo
Cada artículo debe incluirse al calcular los ingresos brutos.
Cálculo del ingreso bruto
El ingreso bruto es el total de sus ganancias brutas y todos los demás ingresos. Este número aparece al final de la Parte I del Anexo C. También se conecta directamente con el Anexo SE, que determina la cantidad de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia que debe pagar. La declaración precisa de los ingresos brutos garantiza que su declaración de impuestos refleje todos los resultados de su actividad empresarial durante el año.
Gastos comerciales deducibles para 2016
Comprender los gastos comerciales deducibles es esencial para completar el Anexo C 2016. Estas reglas lo ayudan a determinar sus ganancias netas, lo que a su vez afecta sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, el impuesto federal sobre la renta y el resultado general de su declaración de impuestos.
El IRS permite a las personas que trabajan por cuenta propia, los propietarios únicos y los propietarios de pequeñas empresas deducir los gastos incurridos al operar sus negocios. Esta sección explica los gastos ordinarios y necesarios que puede reclamar, las principales categorías que figuran en el formulario 1040 del Anexo C y la documentación necesaria para respaldar sus deducciones.
Reglas de gastos ordinarios y necesarios
El IRS exige que los gastos comerciales deducibles cumplan con los criterios ordinarios y necesarios para su consideración. Un gasto ordinario es típico en su industria, y un gasto esencial es beneficioso y está directamente relacionado con sus actividades comerciales. Estas reglas se aplican a todo, desde los gastos y suministros de oficina hasta los seguros comerciales, los servicios legales y profesionales y los costos de equipo. Los gastos personales no se pueden deducir, incluso si respaldan su trabajo de manera indirecta.
Principales categorías de deducciones
El formulario del Anexo C enumera líneas específicas para las categorías de costos comunes. Cada deducción debe estar relacionada directamente con su uso comercial.
- Publicidad: Puede deducir los costos de la promoción de su trabajo, incluidos los anuncios en línea, los materiales impresos, los directorios y los servicios de marketing.
- Mano de obra contratada: Los pagos a contratistas independientes pertenecen aquí. Si le pagaste a alguien 600 dólares o más, es probable que tengas que preparar un formulario 1099-MISC y declarar el importe como gasto empresarial.
- Gastos de oficina: Los artículos como los suministros de oficina, el franqueo, los equipos pequeños y el software califican cuando se usan con fines comerciales.
- Seguros distintos de los de salud: Los deducibles incluyen el seguro de responsabilidad civil, el seguro comercial, la cobertura por negligencia y el seguro de propiedad vinculado a los activos de su empresa.
- Pagos de alquiler o arrendamiento: Puede deducir los gastos de espacio de oficina, unidades de almacenamiento y alquiler de equipos. Los arrendamientos de vehículos deben declararse de acuerdo con las normas del IRS.
- Suministros: Los equipos no incluidos en el costo de los bienes vendidos, como productos de limpieza, piezas de repuesto o herramientas, son deducibles si se usan en tu negocio.
- Reparaciones y mantenimiento: Estos costos son deducibles cuando mantienen la propiedad en condiciones de uso sin agregar valor ni extender su vida útil.
- Utilidades: Los costos deducibles pueden incluir electricidad, agua, internet y servicio telefónico comercial.
- Salarios pagados: Si tiene empleados, puede deducir los salarios junto con los impuestos pagados por el empleador a Medicare, el impuesto federal de desempleo y las contribuciones al videofund del seguro de desempleo estatal.
Gastos de vehículo y kilometraje
Los costos de los vehículos suelen estar entre las deducciones más importantes de los ingresos. Puede elegir:
- Tarifa de kilometraje estándar: Para el año tributario 2016, la tasa fue de 54 centavos por milla. Este método cubre la mayoría de los gastos operativos, excluyendo las tarifas de estacionamiento y los peajes.
- Gastos reales: Puede deducir la parte comercial de la gasolina, las reparaciones, el seguro, el mantenimiento y la depreciación.
Se requiere un registro de millas para cualquiera de los métodos. Debe incluir las fechas, los destinos, las millas recorridas y el propósito de cada viaje.
Deducción por oficina en casa
Puede reunir los requisitos para esta deducción si utiliza una parte de su vivienda de manera regular y exclusiva para fines comerciales. Se aplican dos métodos:
- Método simplificado: $5 por pie cuadrado de espacio empresarial, hasta 300 pies cuadrados.
- Método de gasto real: Una parte de los intereses hipotecarios, el alquiler, los servicios públicos y los impuestos sobre bienes raíces puede ser deducible.
Depreciación y sección 179
La depreciación se aplica a los activos que se espera que duren más de un año, como equipos o muebles de oficina. En 2016, muchos artículos se depreciaron utilizando el formulario 4562. La sección 179 permite a las empresas elegibles desembolsar ciertas compras de inmediato, con sujeción a los límites de ingresos y tipo de propiedad.
Otros gastos deducibles
Algunos costos comerciales quedan fuera de las categorías principales, pero aun así califican como gastos legítimos. Entre los ejemplos se incluyen:
- Cuotas y suscripciones vinculadas a su operación
- Comisiones bancarias y cargos de procesamiento comercial
- Formación y educación que mejoran las habilidades existentes
- Tarifas de licencia, impuestos sobre las ventas y otros impuestos vinculados a la propiedad comercial
Estos montos se enumeran en la sección «otros gastos» del Anexo C.
Coste de los bienes vendidos y reglas de inventario
Si su empresa vendió productos durante el año fiscal 2016, es posible que deba completar la sección Costo de los bienes vendidos (COGS) del Anexo C 2016. Esta sección afecta a tus ingresos brutos y a tus ganancias generales, por lo que es fundamental que informes precisos. Una persona que trabaja por cuenta propia que produce, compra o revende productos generalmente completará la Parte III del formulario.
Cuándo debe completar la parte III
Debe completar la sección COGS si su empresa:
- Productos físicos vendidos
- Artículos comprados para reventa
- Productos manufacturados, producidos o ensamblados
- Inventario mantenido en cualquier momento de 2016
Las empresas basadas en servicios suelen saltarse esta sección.
Métodos de inventario para 2016
El IRS permite varios métodos para valorar el inventario, y el que elija debe reflejar su actividad comercial y mantenerse constante. El método de costo usa la cantidad que pagó por los bienes. El método de menor costo o de mercado utiliza el costo, a menos que el valor del artículo caiga por debajo de ese monto. Otros métodos requieren una explicación al IRS.
Calcular el costo de los bienes vendidos
El COGS se determina combinando el inventario inicial, las compras, la mano de obra, los materiales y otros costos directos, y luego restando el inventario final. El inventario inicial refleja los productos disponibles a principios de 2016, mientras que el inventario final refleja los bienes restantes al final del año. Este cálculo determina el costo de los bienes vendidos y repercute directamente en tu beneficio bruto según el Anexo C.
Fechas límite, multas e intereses importantes de 2016
Comprender los plazos y las reglas de penalización asociadas con el Anexo C 2016 es crucial para cualquier persona que complete una declaración de impuestos personal atrasada. Estas reglas determinan cómo el IRS calcula las multas, los intereses y el saldo final adeudado. El incumplimiento de una fecha límite puede aumentar los costos, pero saber cómo funciona cada multa le ayuda a planificar sus próximos pasos.
Plazos de presentación y prórroga
Para el año tributario 2016, el IRS estableció el 18 de abril de 2017 como fecha límite para la presentación de las declaraciones de impuestos. La fecha cambió porque el 15 de abril cayó en fin de semana y el 17 de abril era feriado en Washington, D.C. Si solicitó una prórroga mediante el formulario 4868, su nueva fecha límite era el 16 de octubre de 2017. Las prórrogas solo le dan más tiempo para presentar la solicitud, no más tiempo para pagar el saldo.
Sanciones por no presentar la solicitud
La multa por no presentar la declaración se aplica cuando se presenta una declaración después de la fecha límite y se debe pagar el saldo. El IRS cobra el 5 por ciento del impuesto pendiente de pago por cada mes, o parte del mes, en que la declaración permanezca sin presentar, hasta un máximo del 25 por ciento del impuesto impagado. Supongamos que la declaración se retrasa más de 60 días; se aplica una multa mínima, igual a la cantidad que sea menor entre la totalidad del impuesto pendiente de pago o el mínimo anual establecido para ese año tributario. Presentarla lo antes posible ayuda a reducir esta multa, incluso si no puede pagar el saldo de inmediato.
Sanciones por falta de pago
Si presentó su declaración a tiempo pero no pagó el monto total adeudado, el IRS cobra una multa por falta de pago del 0.5 por ciento de los impuestos pendientes de pago por mes, hasta un máximo del 25 por ciento. Esta tasa se reduce al 0.25 por ciento mensual cuando tienes un acuerdo de pago a plazos aprobado. Cuando las multas por no presentar la solicitud y por no pagar se aplican en el mismo mes, el IRS reduce la multa por no presentar la solicitud en el monto de la multa por falta de pago.
Intereses sobre impuestos impagos
Los intereses se aplican a todos los impuestos impagos desde la fecha límite original hasta que se pague el saldo. Las tasas cambian trimestralmente. Para 2017, el IRS fijó la tasa de interés anual en el 4%, con capitalización diaria. Los intereses se siguen acumulando sobre los impuestos, las multas y cualquier ajuste que haga el IRS.
Errores comunes y señales de alerta del IRS para los declarantes del Anexo C
La presentación del Anexo C de 2016 puede parecer sencilla al principio, pero se producen muchos errores al declarar los ingresos comerciales, las deducciones o los detalles del registro. Incluso un contribuyente de una pequeña empresa puede atraer la atención innecesaria del IRS si la declaración incluye inconsistencias, falta información o montos de deducción cuestionables. Comprender los problemas comunes le ayuda a evitar demoras, avisos y costos adicionales.
Errores frecuentes
Con frecuencia aparecen varios errores de presentación en las declaraciones del Anexo C:
- Errores matemáticos y de entrada: Los simples errores de adición o la escritura de un número incorrecto en una línea pueden hacer que se corrijan los avisos o se retrasen los reembolsos.
- Informe de ingresos faltante: El IRS compara su declaración con los formularios que se le emitieron, incluidos los estados de cuenta 1099-MISC. Omitir los ingresos declarados casi siempre conduce a una notificación.
- Combinar gastos personales y empresariales: Declarar las compras personales como gastos comerciales sigue siendo un error común y costoso.
- Clasificación de gastos incorrecta: Colocar los gastos en la línea equivocada o deducir los artículos que no cumplen con las normas comerciales ordinarias y necesarias puede reducir la precisión.
- Montos redondeados: El uso de números redondeados en lugar de totales reales puede hacer que la rentabilidad parezca estimada en lugar de estar respaldada por registros.
Señales de alerta de auditoría
El IRS presta mucha atención a los patrones específicos, especialmente entre los declarantes del Anexo C.
- Los gastos altos en relación con los ingresos pueden indicar un problema porque las grandes deducciones en comparación con los ingresos brutos justifican una revisión más a fondo.
- Las reclamaciones relacionadas con vehículos y oficinas centrales requieren una documentación clara, y las reclamaciones sin fundamento aumentan el riesgo de una auditoría.
- Las pérdidas constantes reportadas año tras año pueden llevar al IRS a cuestionar si la actividad califica como un negocio legítimo.
- Las operaciones basadas en efectivo se enfrentan a un mayor escrutinio porque las empresas que dependen en gran medida del efectivo corren un mayor riesgo de subdeclarar las transacciones financieras.
Cómo reducir los errores y los riesgos
Puede reducir la probabilidad de errores en la presentación manteniendo registros precisos, separando los gastos comerciales de los personales y revisando cuidadosamente cada línea del formulario. Los recibos organizados, los registros de kilometraje, los extractos bancarios y los registros digitales respaldan las deducciones que solicita y reducen la probabilidad de que el IRS tenga preguntas. Si necesita ayuda o tiene dudas sobre cómo completar su declaración de impuestos, puede consultar la ayuda disponible en el IRS»Deja que te ayudemos» página.
Qué hacer si presenta su declaración con retraso o adeuda un saldo
Si aún necesita presentar su declaración del Anexo C de 2016 o se enteró recientemente de que debe un saldo, el IRS ofrece varias opciones para ayudarlo a recuperar el cumplimiento. Cualquier persona que opere como propietario único, contratista u otra entidad comercial legal debe tomar medidas rápidamente, incluso si la declaración tiene años de retraso. La presentación ayuda a limitar las multas y garantiza que el IRS tenga una imagen precisa de sus ingresos, gastos y situación tributaria general.
Presentación de declaraciones de 2016 vencidas
Presentar una declaración con retraso es esencial por varios motivos:
- Las multas dejan de aumentar una vez que presenta la solicitud: Los cargos por no presentar la declaración continúan todos los meses hasta que se presente la declaración.
- La elegibilidad para el reembolso está vinculada a plazos estrictos: Las solicitudes de reembolso para el año tributario 2016 vencieron el 18 de abril de 2020.
- La presentación protege los años futuros: El plazo de prescripción para la auditoría no comienza hasta que se reciba la declaración.
- Aclara tu cuenta: La presentación presenta información completa, incluidas deducciones como los impuestos a la propiedad personal, los programas de beneficios para empleados o los gastos vinculados a la dirección de su empresa.
Incluso si los reembolsos han vencido, la presentación sigue siendo esencial para reducir las multas y evitar que el IRS los haga cumplir en el futuro.
Planes de pago y acuerdos de pago a plazos
Si no puede pagar la totalidad, el IRS ofrece opciones estructuradas:
- Plan de pago a corto plazo (hasta 120 días): Ideal para quienes pueden saldar el saldo rápidamente.
- Acuerdo de pago a largo plazo: Un plan mensual disponible para muchos contribuyentes una vez que se presenten todas las declaraciones requeridas.
Estos arreglos lo ayudan a cumplir con los requisitos mientras paga el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, el impuesto sobre la renta y los cargos relacionados.
Opciones de alivio de penalizaciones
El IRS puede eximir o reducir las multas si usted reúne los requisitos para ciertos tipos de ayuda.
- La reducción de multas por primera vez puede estar disponible si tiene un historial de cumplimiento limpio y cumple con los requisitos del IRS para este programa.
- Es posible que se aplique una exención por causa razonable cuando circunstancias como una enfermedad grave o la pérdida de registros esenciales le impidan cumplir con sus obligaciones tributarias.
- Se pueden aplicar excepciones legales cuando el IRS proporciona una guía escrita incorrecta que conduce a un error de presentación.
Estas opciones de ayuda pueden aplicarse incluso cuando su declaración incluya artículos relacionados con los costos del plan de salud y accidente, el seguro de vida grupal a término o los beneficios del programa de asistencia para el cuidado de dependientes.
Otras opciones de ayuda del IRS
Si su situación financiera impide el pago:
- Oferta de compromiso: Permite la liquidación por un importe inferior al total cuando se cumplen criterios financieros estrictos.
- Estado no coleccionable en este momento: El IRS puede detener temporalmente los esfuerzos de cobro si pagar algo le impide satisfacer sus necesidades básicas.
- Quiebra: Rara vez se aplica, pero puede resolver ciertas deudas tributarias antiguas cuando se cumplen las reglas.
Algunos contribuyentes también pueden tener obligaciones vinculadas al seguro de desempleo estatal o a un fondo de beneficios por discapacidad, lo que puede afectar su capacidad general de pago.
Ejemplo de caso: Completar el cronograma C para un profesional independiente
Un proveedor de servicios independiente que trabajaba como una LLC de un solo miembro completó los proyectos de sus clientes durante el año fiscal 2016. La persona recibió varios formularios 1099-MISC e informó de pagos directos adicionales relacionados con el trabajo realizado en una dirección comercial uniforme. La actividad reunía los requisitos como una entidad comercial legal para la declaración de impuestos y requería un Anexo C completo.
Reporte de ingresos
- El profesional independiente agregó todos los pagos del 1099-MISC y los pagos directos de los clientes a los ingresos brutos.
- Como no se vendió ningún producto, no se aplicó el costo de los bienes vendidos.
Gastos empresariales
El declarante documentó los gastos ordinarios y necesarios, que incluyen:
- Material de oficina
- Software de diseño
- Costos de publicidad
- Servicio de Internet
- Tarifas de las herramientas de facturación en línea
- Impuestos sobre bienes personales sobre equipos comerciales
- Sin deducciones por seguro de vida a término
- Sin deducciones por accidentes y planes de salud
- Sin deducciones para los programas de beneficios para empleados
- Kilometraje para reuniones con clientes
- Costos de la oficina en casa mediante el método simplificado
Otras consideraciones
- No se hizo ningún pago a un fondo estatal de seguro de desempleo ni a un fondo de prestaciones por discapacidad, lo cual es típico de las personas que trabajan por cuenta propia.
- Se revisaron los registros para confirmar la exactitud de los gastos y respaldar cada entrada.
Cálculo final
- El profesional independiente restó los gastos deducibles de los ingresos brutos para determinar la ganancia neta.
- Esta cantidad se declaró en el Formulario 1040 y el Anexo SE, donde el contribuyente estaba obligado a pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus ingresos.
Este escenario ilustra cómo una persona que trabaja por cuenta propia organiza sus ingresos, hace un seguimiento de las deducciones y completa las secciones principales del Anexo C para el año tributario 2016.
Preguntas frecuentes (FAQ)
¿Qué tipos de seguro comercial puedo deducir en el formulario de impuestos del Anexo C?
Puede deducir las primas vinculadas directamente a la operación de su propio negocio, como la cobertura de responsabilidad civil, propiedad o compensación laboral. Estos costos deben estar relacionados únicamente con la industria y no con el seguro médico personal. Mantener un registro claro de las fechas y los pagos de las pólizas ayuda a confirmar que el gasto reúne los requisitos para efectos fiscales.
¿Tengo que declarar todos los ingresos si mi empresa vende propiedades con regularidad?
Una empresa que vende propiedades con regularidad debe declarar cada pago recibido, incluso si algunos montos no aparecen en un formulario de impuestos. Esto incluye efectivo, cheques, pagos digitales y depósitos con tarjeta de crédito. Los informes completos garantizan que su declaración de ingresos sea precisa, mantenga la coherencia con los registros del IRS y reduce el riesgo de multas asociadas con los ingresos no declarados.
¿Puedo deducir los gastos por intereses o las comisiones pagadas por los préstamos comerciales?
Sí, puede deducir los gastos por intereses y los cargos pagados por los préstamos utilizados para administrar o expandir su propio negocio. La deuda debe respaldar sus actividades comerciales y no puede estar relacionada con gastos personales. Llevar los acuerdos de préstamo, los estados de cuenta bancarios y los registros de pagos ayuda a confirmar la deducción y garantiza que sus entradas coincidan con lo que el IRS espera de la financiación relacionada con la empresa.
¿Puedo deducir las contribuciones a los planes de pensiones del Anexo C?
Puede deducir las contribuciones elegibles a los planes de pensiones aprobados cuando el plan esté vinculado a su actividad empresarial y respalde sus esfuerzos por obtener ganancias o pérdidas. Estas deducciones se aplican solo a los planes calificados y deben estar respaldadas por registros que muestren los montos de las contribuciones, las fechas de financiación y el cumplimiento de los requisitos del IRS para las personas que trabajan por cuenta propia.
¿Dónde puedo encontrar ayuda adicional para completar el Anexo C del IRS?
Puede revisar las instrucciones oficiales del Anexo C del IRS, que brindan orientación, ejemplos y definiciones línea por línea. Estos recursos explican las categorías de ingresos, las deducciones permitidas, las reglas de inventario y las expectativas de documentación. Son beneficiosos cuando su empresa tiene múltiples flujos de ingresos o gastos únicos que requieren una presentación cuidadosa de informes a efectos fiscales.