¿Para qué sirve el formulario ST-810 de Nueva York (junio-agosto de 2019)?
El formulario ST-810 de Nueva York (junio-agosto de 2019) es la declaración trimestral de impuestos sobre las ventas y el uso que utilizan los declarantes semestrales para conciliar los pagos mensuales de impuestos sobre las ventas del trimestre de referencia de junio a agosto de 2019. Esta declaración de impuestos resume todas las ventas sujetas a impuestos, las obligaciones tributarias sobre el uso y la actividad tributaria local sobre las ventas en el estado de Nueva York y sus municipios locales. También tiene en cuenta los pagos anticipados ya realizados y determina si se adeuda un impuesto adicional o si existe un pago excesivo.
Cuándo utilizaría el formulario ST-810 de Nueva York (junio-agosto de 2019)
Debe presentar este formulario al conciliar las obligaciones de impuestos sobre las ventas mensuales y trimestrales para el trimestre de impuestos sobre las ventas correspondiente.
- Conciliación trimestral para los declarantes semestrales: Las empresas que deben presentar declaraciones mensuales de impuestos sobre las ventas y el uso durante junio, julio y agosto de 2019 deben presentar esta declaración trimestral de impuestos sobre las ventas y el uso para informar sobre la actividad de todo el trimestre y acreditar los pagos mensuales realizados mediante el formulario ST-809.
- Presentación trimestral atrasada o omitida: Las empresas que no hayan presentado el formulario antes de la fecha límite requerida aún deben presentar el formulario ST-810 de Nueva York (de junio a agosto de 2019) para cumplir con las leyes de impuestos sobre las ventas del estado de Nueva York y limitar las multas adicionales.
- Presentaciones modificadas para la presentación de informes corregidos: Las empresas deben presentar una declaración de impuestos sobre las ventas enmendada si más adelante identifican errores en los bienes sujetos a impuestos declarados, el impuesto sobre el uso, las tasas jurisdiccionales o los cálculos que afectan a la presentación original.
- Situaciones de devolución final: Las empresas que cierren, vendan operaciones o cambien la estructura de la entidad durante o después del trimestre sobre el que se informa deben presentar este formulario como declaración final vinculada a su certificado de autoridad.
Reglas o detalles clave para 2019
Varias reglas específicas se aplicaron al formulario ST-810 de Nueva York (junio-agosto de 2019) y afectaron la forma en que los contribuyentes trimestrales cumplían con sus requisitos de presentación.
- Umbrales de frecuencia de presentación: Las empresas se convirtieron en declarantes semestrales cuando la combinación de ventas imponibles, compras sujetas al impuesto sobre el uso y otros ingresos imponibles alcanzó los 300 000$ o más en cualquier trimestre con impuestos sobre las ventas.
- Sistema mensual y trimestral de dos niveles: Las personas que presentaban declaraciones semestrales debían presentar el formulario ST-809 cada mes y, luego, conciliar toda la actividad en el formulario ST-810 al final del trimestre sobre el que se informa.
- Informes basados en la jurisdicción: Las ventas sujetas a impuestos tenían que declararse utilizando las tasas jurisdiccionales correctas para la ciudad de Nueva York y otros municipios locales según las normas de abastecimiento basadas en el destino.
- Mandato de presentación electrónica: La mayoría de las empresas que cumplían con los requisitos de presentación electrónica debían presentar su declaración utilizando el archivo web de impuestos sobre las ventas a través de su cuenta de servicios en línea.
- Alcance de tributación: El formulario exigía la presentación de informes precisos sobre los bienes y servicios sujetos a impuestos, incluidos los bienes personales tangibles, la ropa y el calzado, los gastos de envío y manipulación y las compras sujetas al impuesto sobre el uso.
Paso a paso (nivel alto)
Los siguientes pasos describen cómo los contribuyentes trimestrales completan el formulario ST-810 de Nueva York (junio-agosto de 2019) de manera exhaustiva.
- Paso 1: Identificación y resumen de la devolución: Introduzca el número de identificación del impuesto sobre las ventas que aparece en el certificado de autoridad e informe las ventas brutas totales y las ventas no imponibles durante todo el trimestre del informe.
- Paso 2: Indicadores finales de rentabilidad, si procede: Complete esta sección solo si la empresa dejó de operar, cambió de propietario o alteró su estructura legal durante o después del período de presentación.
- Paso 3: Cálculos de impuestos a nivel de jurisdicción: Indique las ventas y compras imponibles sujetas al impuesto sobre el uso por jurisdicción fiscal y aplique la tasa de impuesto sobre las ventas correcta para cada ubicación.
- Paso 4: Impuestos y horarios especiales: Complete todos los formularios y anexos requeridos, como el Anexo N para transacciones específicas, y transfiera esos totales a las casillas designadas en la declaración.
- Paso 5: Créditos y pagos anticipados: Introduzca los créditos tributarios sobre las ventas, los pagos del programa PrompTax y todos los pagos mensuales presentados anteriormente mediante el formulario ST-809.
- Paso 6: Impuesto neto adeudado y presentación del pago: Calcule el saldo pendiente o el sobrepago y envíe el pago a través de un archivo web u otro método de pago aprobado.
Errores comunes y cómo evitarlos
Los errores en las declaraciones trimestrales de impuestos sobre las ventas y el uso suelen deberse a un malentendido sobre el funcionamiento del formulario dentro del sistema de presentación.
- Informar solo un mes en lugar de todo el trimestre: Las empresas deben totalizar toda la actividad imponible de junio a agosto de 2019 en lugar de informar solo el último mes del trimestre sobre el que se informa.
- Uso de información incorrecta sobre la jurisdicción tributaria: Las empresas deben confirmar las tasas jurisdiccionales utilizando herramientas de búsqueda oficiales para garantizar cálculos precisos de los impuestos locales sobre las ventas.
- Importes programados de doble contabilización: Los montos declarados en los formularios y anexos no deben volver a ingresarse en la sección principal de informes jurisdiccionales.
- Olvidar los pagos anticipados: Las empresas deben verificar que se incluyan todos los cargos mensuales y los pagos programados para evitar la duplicación de los pagos de impuestos.
- No presentar las declaraciones de inactividad: Las empresas sin actividad sujeta a impuestos aún deben presentar la declaración para evitar multas por impuestos sobre las ventas.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de la presentación, el Departamento de Impuestos y Finanzas de Nueva York revisa la declaración de impuestos sobre las ventas para verificar su precisión e integridad. Los pagos realizados a través del sistema de archivo en línea generalmente se registran más rápido que los que se envían por correo. Las declaraciones pueden revisarse para detectar problemas de cumplimiento de los impuestos sobre las ventas, lo que puede llevar a auditorías de impuestos sobre las ventas o a avisos de facturación si se identifican discrepancias. Las empresas deben conservar copias de las declaraciones presentadas, los registros justificativos y las confirmaciones de pago para abordar cualquier consulta o auditoría futura.
Preguntas frecuentes
¿Los vendedores de otros estados deben presentar el formulario ST-810 de Nueva York (junio-agosto de 2019)?
Los vendedores de otros estados con umbrales de nexo económico, que comprendían las obligaciones de nexo estatal y las reglas de nexo de los impuestos sobre las ventas, debían presentar una solicitud si cumplían con las leyes de impuestos sobre las ventas del estado de Nueva York. Las empresas con una presencia física o un nexo físico en el Empire State también estaban obligadas a presentar declaraciones trimestrales de impuestos sobre las ventas y el uso durante los períodos de presentación aplicables.
¿Cómo afecta el nexo económico al cumplimiento del impuesto sobre las ventas en Nueva York?
El nexo económico se aplica cuando el volumen de ventas o el recuento de transacciones cumplen con los umbrales de nexo económico establecidos, lo que genera requisitos de cumplimiento y presentación de impuestos sobre las ventas incluso sin presencia física. Estas reglas se aplican a los vendedores de impuestos sobre las ventas que fabrican bienes sujetos a impuestos o venden bienes y servicios en Nueva York.
¿Qué herramientas ayudan a calcular las tasas correctas de impuestos sobre las ventas por ubicación?
Las empresas pueden utilizar la búsqueda de jurisdicciones y tasas por dirección, la tecnología de geolocalización y las herramientas de información de la jurisdicción fiscal para aplicar tasas impositivas precisas sobre las ventas. Muchos vendedores también confiaban en software como Avalara AvaTax, Stripe Tax o Tax Valet para realizar cálculos automáticos y actualizar las tarifas.
¿Se requieren plataformas en línea para presentar declaraciones de impuestos sobre ventas y uso?
Los vendedores en línea y los proveedores de sitios web estaban obligados a presentar formularios de impuestos sobre las ventas cuando se aplicaban las obligaciones fiscales sobre las ventas locales y de abastecimiento basadas en el destino. Estos requisitos se aplicaron siguiendo las directrices del Departamento de Tributación y Finanzas de Nueva York, así como de las publicaciones pertinentes del boletín tributario.
¿Pueden las empresas recibir asistencia si no pueden pagar la cantidad total adeudada?
Las empresas que se enfrentan a desafíos relacionados con los impuestos sobre las ventas podrían explorar opciones como los pagos programados, el programa Offer in Compromise o el asesoramiento legal profesional. Mantener una cuenta de servicios en línea y revisar el calendario tributario ayudaron a las empresas a gestionar las declaraciones trimestrales y a evitar errores en la presentación de impuestos sobre las ventas.