Para qué sirve el formulario CT-6 (2022) de Nueva York
Una corporación S federal utiliza el formulario CT-6 (2022) de Nueva York para elegir ser tratada como una corporación S de Nueva York a efectos fiscales estatales. Nueva York no acepta automáticamente la elección de una corporación tipo S a nivel federal; por lo tanto, las empresas que desean transmitir sus impuestos a nivel estatal deben presentar este formulario. Si no se aprueba la elección del CT-6, la corporación tributará como corporación C para los fines de Nueva York.
Cuando se aprueba la elección de la corporación S de Nueva York, la corporación queda sujeta al reglamento corporativo del Artículo 9-A S. Por lo general, la empresa paga solo el impuesto de franquicia mínimo fijo en dólares, en lugar de un impuesto basado en los ingresos. En cambio, los accionistas declaran su parte proporcional de los ingresos, las pérdidas y las deducciones en sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal de Nueva York.
Cuándo utilizaría el formulario CT-6
El formulario CT-6 se usa cuando una corporación ya está clasificada como corporación S federal o tiene una elección federal S pendiente y quiere que el estado de Nueva York reconozca ese estatus. Esto se aplica a las corporaciones existentes, a las entidades recién constituidas y a las corporaciones extranjeras que comienzan a hacer negocios en Nueva York. La presentación del formulario determina cómo se gravan la corporación y sus accionistas a nivel estatal.
El formulario también se puede usar si la elección original no se presentó antes de la fecha límite. Nueva York permite la celebración de elecciones tardías o retroactivas cuando la corporación puede demostrar una causa razonable para la demora. En estos casos, el formulario CT-6 debe presentarse con una explicación por escrito que respalde la solicitud de reparación.
Reglas o detalles clave para 2022
Para presentar el formulario CT-6 2022 de Nueva York, la corporación debe calificar como una corporación S federal y estar sujeta a impuestos según el artículo 9-A de la Ley Tributaria de Nueva York. Las sociedades sujetas a impuestos en virtud del artículo 9 o el artículo 33 se consideran sociedades excluidas y, por lo tanto, no son elegibles para ser elegidas como sociedades anónimas de tipo S en Nueva York. Una subsidiaria calificada en el subcapítulo S tampoco puede presentar su propia elección y debe figurar en la solicitud de la sociedad matriz.
Se requiere el consentimiento unánime de los accionistas para que la elección sea válida. Todos los accionistas que hayan mantenido acciones durante el período de consentimiento deben aceptar la elección, incluidos los individuos, las sucesiones, los fideicomisos y las organizaciones exentas de impuestos. Una vez aprobada, la elección de la corporación S de Nueva York permanecerá en vigor durante el año solicitado y todos los años subsiguientes, a menos que se dé por terminada formalmente.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Proporcionar información corporativa
La corporación debe ingresar su nombre legal, número de identificación del empleador, dirección postal, estado de constitución y la fecha en que comenzó a operar en Nueva York. El final del año tributario también debe indicarse claramente.
Paso 2: Seleccione la fecha de entrada en vigor de la elección
El formulario requiere la fecha de inicio del año tributario para el que se solicita el estatus de corporación S de Nueva York. Las elecciones retroactivas deben estar claramente identificadas y respaldadas con una explicación por escrito.
Paso 3: Reportar la información sobre las elecciones federales
La corporación debe indicar la fecha de entrada en vigor de su elección de corporación S federal. Si la elección federal aún está pendiente, se debe marcar la casilla correspondiente.
Paso 4: Listar a los accionistas y obtener el consentimiento
Se deben incluir el nombre, la dirección, el número de identificación, el porcentaje de propiedad o las acciones y la firma de cada accionista. Todos los accionistas que hayan mantenido acciones durante el período correspondiente deben dar su consentimiento para que la elección sea válida.
Paso 5: Certificar y enviar el formulario
Un funcionario corporativo autorizado debe firmar la sección de certificación para confirmar que la información es precisa y completa. Las instrucciones del formulario CT-6 cumplimentadas especifican que el formulario puede enviarse por fax o correo al Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Faltan firmas de accionistas: Revise los registros de propiedad y transferencia de acciones para identificar a todos los firmantes requeridos y confirmar que todas las firmas estén incluidas antes de la presentación.
- Pasar por alto un firmante obligatorio en situaciones de primer año o de propiedad especial: Compruebe si los antiguos accionistas u otras partes que hayan dado su consentimiento lo solicitan y recoja las firmas en consecuencia.
- Falta la fecha límite de presentación: Presente la solicitud antes del día 15 del tercer mes del año tributario para que la elección se aplique a ese año.
- Presentar una elección tardía sin una explicación de causa razonable: Adjunta una declaración de causa razonable detallada que explique por qué no se cumplió el plazo y cómo se corrigió el problema.
- Solicitar un tratamiento tardío o retroactivo sin la documentación requerida: Incluya todos los documentos de respaldo requeridos para la solicitud específica antes de presentarla para reducir el riesgo de denegación.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario CT-6, el Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York revisa la presentación para verificar su elegibilidad e integridad. El departamento verifica el consentimiento de los accionistas, la condición de corporación S a nivel federal y el cumplimiento de los requisitos de presentación de Nueva York. La corporación recibirá una notificación por escrito confirmando la aprobación o denegación de la elección, junto con la fecha de entrada en vigor de la decisión.
Hasta que se reciba la aprobación, la corporación debe continuar presentando las declaraciones de Nueva York como corporación C. Una vez que se apruebe la elección, la corporación comenzará a presentar las declaraciones de la corporación S de Nueva York para el año tributario correspondiente. Luego, los accionistas declaran la parte que les corresponde de los ingresos y las deducciones en sus declaraciones de impuestos individuales de Nueva York.
Preguntas frecuentes
¿La presentación del formulario CT-6 cambia el estado tributario federal de una corporación?
No, la presentación del formulario CT-6 no afecta el estatus de corporación S federal de una corporación. La elección de la corporación S de Nueva York y la elección federal de la corporación S son separadas e independientes. La aprobación de una no implica automáticamente la aprobación de la otra.
¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario CT-6 2022 de Nueva York?
El formulario CT-6 2022 de Nueva York generalmente debe presentarse antes del decimoquinto día del tercer mes del año tributario para el que se solicita la elección. Para las empresas de un año calendario, esta fecha límite suele ser el 15 de marzo. Para presentar una solicitud después de esta fecha, es posible que sea necesario solicitar una medida cautelar después de las elecciones.
¿Se puede presentar el formulario CT-6 con retraso?
Sí, Nueva York permite que el formulario CT-6 se presente tarde si la corporación puede demostrar una causa razonable para no cumplir con la fecha límite. La presentación debe incluir una explicación por escrito que detalle las circunstancias que causaron la demora. La aprobación de una elección tardía no es automática y está sujeta a revisión por parte del Departamento de Impuestos.
¿Se requiere el consentimiento unánime de los accionistas?
Sí, se requiere el consentimiento unánime de los accionistas para una elección válida de una corporación S de Nueva York. Todos los accionistas que hayan tenido acciones durante el período de consentimiento deben aceptar la elección. La falta de una sola firma requerida puede invalidar la presentación.
¿Cuánto tiempo permanecen en vigor las elecciones de Nueva York?
Una vez aprobada, la elección de la corporación S de Nueva York permanecerá en vigor durante el año solicitado y todos los años tributarios subsiguientes. La elección continúa automáticamente a menos que se revoque o cancele formalmente. La terminación generalmente requiere la presentación del formulario CT-6.1.
¿Puede una corporación presentar la CT-6 si su elección federal S está pendiente?
Sí, una corporación puede presentar el formulario CT-6 mientras su elección federal S aún esté pendiente. Sin embargo, la condición de corporación S de Nueva York no se formalizará a menos que se aprueben las elecciones federales. Si se rechaza la elección federal, la elección de Nueva York no entrará en vigor.
