Para qué sirve el formulario CT-6 (2021) de Nueva York
Una corporación S federal utiliza el formulario CT-6 (2021) de Nueva York para elegir el tratamiento de corporación S a efectos tributarios del estado de Nueva York. La calificación federal S no se aplica automáticamente a nivel estatal, por lo que se requiere una elección por separado para que Nueva York reconozca el tratamiento de transferencia. El formulario CT-6 2021 de Nueva York permite tratar a la corporación como una corporación S de Nueva York una vez que se apruebe la elección.
Tras la aprobación, la corporación es tratada como una corporación S de Nueva York para los fines de Nueva York, en lugar de una corporación C. Los ingresos, las pérdidas, las deducciones y los créditos generalmente se transfieren a los accionistas, quienes declaran su participación en las declaraciones de impuestos sobre la renta personal de Nueva York. La elección se aplica a todo el año tributario de 2021 y permanece en vigor en años futuros a menos que se rescinda. La corporación debe conservar el aviso de aprobación y los consentimientos firmados junto con sus registros tributarios.
Cuándo utilizaría el formulario CT-6
Una corporación utilizaría el formulario CT-6 2021 de Nueva York cuando quisiera que el estado de Nueva York reconozca su estatus de corporación S federal a efectos fiscales estatales. La corporación ya debe ser una corporación S federal o tener pendiente una elección federal S ante el IRS. Por lo general, el formulario CT6 se presenta al comienzo del año tributario en el que la corporación desea que la elección entre en vigor.
El formulario CT-6 también se usa cuando la corporación necesita solicitar un alivio electoral tardío después de no cumplir con la fecha límite estándar. Nueva York puede aceptar un formulario CT6 tardío si la corporación puede demostrar una causa razonable para la demora. La solicitud debe incluir una explicación clara de la causa de la presentación tardía y de cómo se corrigió el problema. La aprobación no es automática, por lo que la empresa debe conservar el comprobante de presentación y la documentación de respaldo.
Reglas o detalles clave para 2021
El formulario CT-6 2021 de Nueva York solo está disponible para una corporación federal S (o una con una elección federal S pendiente) que esté sujeta a impuestos según el artículo 9-A. El formulario CT6 exige el consentimiento unánime de los accionistas, por lo que, en el momento de la elección, cada accionista debe firmar o proporcionar un consentimiento válido por escrito. Las sociedades sujetas a impuestos en virtud del artículo 9 o el artículo 33 están excluidas y no pueden participar en esta elección de sociedades anónimas de Nueva York.
En algunos casos, Nueva York también puede tratar la elección como si se hubiera realizado en virtud de su regla obligatoria. Si los ingresos por inversiones superan el 50 por ciento de los ingresos brutos federales en 2021, Nueva York puede exigir el tratamiento de presentación de una corporación S incluso sin el formulario CT-6. Esa regla enfatiza la importancia de revisar las categorías de ingresos antes de determinar cómo tramitar la presentación del formulario CT-6 de 2021 en Nueva York.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Confirme que la corporación reúne los requisitos
Verifique el estatus S federal, la elegibilidad del artículo 9-A y que esté disponible el consentimiento unánime de los accionistas. Esto evita la reelaboración si la elección no es válida según las reglas de Nueva York.
Paso 2: Ingresar la información de la corporación
Indique el nombre legal exactamente como aparece en los registros del Departamento de Estado de Nueva York. Agregue el FEIN, la dirección postal y la información del año tributario.
Paso 3: Proporcione la elección y comparta los detalles
Introduzca la fecha de entrada en vigor de la elección y el número de acciones emitidas y en circulación. Confirme que estas cifras coincidan con los registros corporativos.
Paso 4: Consentimientos y certificación completos de los accionistas
Cada accionista completa los detalles de propiedad y firma la sección de consentimiento. Luego, un funcionario corporativo autorizado certifica que el formulario es exacto y está completo.
Paso 5: Presentar y conservar la prueba
Envíe el CT-6 completo al Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York por fax o correo postal siguiendo las instrucciones del formulario. Guarde copias del formulario y cualquier comprobante de envío para su registro.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Presentar el CT-6 antes de que se apruebe el estatus de corporación S federal: Espere hasta que se confirme el estatus federal S antes de presentar las elecciones de Nueva York para evitar un fracaso automático si se deniega la elección federal.
- Falta la fecha límite de presentación: Preséntala antes del día 15 del tercer mes del año tributario (15 de marzo para las sociedades del año calendario) para que la elección se aplique a ese año.
- Presentar el consentimiento incompleto de los accionistas: Confirme que todos los accionistas requeridos firmen antes de presentar la solicitud y revise los registros de propiedad para asegurarse de que no se pierda ningún firmante obligatorio.
- Confiar en el alivio retroactivo como alternativa: Preséntese a tiempo siempre que sea posible e incluya cualquier explicación requerida sobre las elecciones tardías solo cuando exista una base válida.
- Usar un nombre legal incorrecto: Haga coincidir exactamente el nombre legal de la corporación con los registros del Departamento de Estado de Nueva York, incluidos los signos de puntuación y las designaciones corporativas, antes de enviarlo.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario CT-6 (2021) de Nueva York, el estado revisa la elección para verificar su elegibilidad e integridad. Por lo general, la revisión confirma la condición de corporación S a nivel federal, la cobertura del artículo 9-A y si en el formulario CT-6 se incluyeron todos los consentimientos requeridos. Si se aprueba, Nueva York emite un aviso que muestra la fecha de entrada en vigor del tratamiento de la corporación S.
Hasta que se reciba la aprobación, la corporación debe continuar presentando el tipo de declaración que, de lo contrario, debería presentar según las reglas de Nueva York. Una vez aprobada, la corporación generalmente presenta su solicitud como corporación S de Nueva York para 2021 y años posteriores, a menos que se dé por terminada la elección. La corporación debe conservar el aviso de aprobación y los consentimientos firmados en sus registros en caso de que surjan dudas más adelante.
Preguntas frecuentes
¿Quién debe presentar el formulario CT-6 (2021) de Nueva York?
Las corporaciones federales S que están sujetas a impuestos según el artículo 9-A de la Ley Tributaria de Nueva York y desean el tratamiento de sociedades S de Nueva York deben presentar el formulario CT-6 2021 de Nueva York. El formulario CT-6 es obligatorio incluso si la corporación ya tiene el estatus S federal.
¿Cuándo debía presentarse el formulario CT-6 de Nueva York para 2021?
El formulario CT-6 de Nueva York generalmente vencía antes del 15 de marzo de 2021 para las corporaciones del año calendario. Para los declarantes del año fiscal, la fecha límite era el decimoquinto día del tercer mes del año tributario.
¿Se puede presentar un formulario CT-6 de Nueva York con retraso para el año tributario 2021?
Nueva York permite una elección tardía de la corporación S si la corporación puede demostrar una causa razonable para no cumplir con la fecha límite. La aprobación de un formulario CT6 tardío no es automática y depende de la revisión estatal.
¿Nueva York reconoce automáticamente a las corporaciones federales S como tales?
Nueva York no reconoce automáticamente el estatus de corporación S federal. Se requiere una elección estatal separada utilizando el formulario CT-6 de Nueva York.
¿Qué sucede si un accionista no da su consentimiento a la elección?
La elección se considera inválida si todos los accionistas requeridos no dan su consentimiento. Nueva York puede conceder medidas retroactivas si se corrige el consentimiento faltante y la omisión fue inadvertida.
¿Cuánto tiempo permanecerán en vigor las elecciones corporativas de Nueva York?
La elección permanecerá en vigor hasta que se dé por terminada formalmente o hasta que la corporación pierda su estatus de corporación S federal. La rescisión generalmente requiere la presentación del formulario de despido correspondiente de Nueva York.
