Para qué sirve el Anexo 4
El Anexo 4 (formulario 1040) es un formulario complementario que se utiliza para declarar «Otros impuestos» y que no puede ingresarse directamente en su formulario 1040 principal. Se introdujo como parte del rediseño del formulario 1040 de 2018, que sustituyó a los formularios 1040A y 1040EZ por un formulario base simplificado, el formulario 1040, más seis anexos numerados. El anexo 4 trata específicamente de los impuestos adicionales que aparecían anteriormente en la sección «Otros impuestos» del antiguo formulario 1040 de 2017.
Piense en el Anexo 4 como el formulario general para los impuestos más allá del impuesto sobre la renta regular. Incluye una variedad de impuestos para situaciones especiales, como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, las multas por la distribución de las cuentas de jubilación, los impuestos sobre el empleo de los hogares, los pagos relacionados con la atención médica y varios impuestos de recaptura. Solo tendrá que presentar esta lista si uno o más de estos impuestos especiales se aplican a su situación; muchos contribuyentes no la necesitarán en absoluto. IRS.gov
Cuándo utilizaría el Anexo 4 (incluidas las devoluciones tardías o modificadas)
Debe adjuntar el Anexo 4 a su formulario 1040 de 2018 si adeuda alguno de los siguientes impuestos:
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (si obtuvo ingresos netos de 400 dólares o más por su trabajo por cuenta propia)
- Impuestos del Seguro Social y Medicare no declarados sobre propinas o salarios que su empleador no retuvo
- Impuesto adicional sobre retiros anticipados de cuentas IRA u otras cuentas de jubilación
- Impuestos sobre el empleo doméstico (si le pagaste a una empleada doméstica, como una niñera o una ama de casa)
- Reembolso del crédito para compradores de vivienda por primera vez de 2008
- Pago de responsabilidad individual por atención médica (si usted, su cónyuge o sus dependientes carecieron de una cobertura médica esencial mínima durante parte de 2018)
- Varios «otros impuestos», como la recuperación de ciertos créditos tributarios, impuestos adicionales sobre las cuentas de ahorro para la salud (HSA) y más
Fecha límite de presentación
Para las declaraciones de impuestos de 2018, la fecha límite original era el 15 de abril de 2019 (17 de abril de 2019 para los residentes de Maine y Massachusetts debido a los feriados estatales). Si no cumplió con la fecha límite, aún puede presentar una declaración fuera de plazo, aunque es posible que se le apliquen multas e intereses.
Devoluciones modificadas
Si, después de presentar la declaración, descubre que adeudaba un impuesto que debería haberse declarado en el Anexo 4, tendrá que presentar el formulario 1040-X (Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. Enmendada) y adjuntar el Anexo 4 corregido. El IRS le permite modificar las declaraciones dentro de los tres años siguientes a la fecha de vencimiento original o dentro de los dos años posteriores al pago del impuesto, lo que ocurra más tarde. IRS.gov
Reglas clave para 2018
Pago de responsabilidad individual en el cuidado de la salud
Para 2018, la sanción por mandato individual siguió aplicándose. Si usted o sus dependientes no tuvieron una cobertura médica esencial mínima o una exención de cobertura durante algún mes de 2018, por lo general, adeudaban un pago de responsabilidad compartida que figura en la línea 61 del Anexo 4. (Nota: Esta multa se eliminó a partir de 2019).
Umbral fiscal sobre el trabajo por cuenta
Si trabajaba por cuenta propia con ingresos netos de 400 dólares o más, tenía que calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia utilizando el Anexo SE y declararlo en la línea 57 del Anexo 4.
Umbral de empleo familiar
Debe impuestos sobre el empleo doméstico si pagó a un empleado doméstico un salario en efectivo de $2,100 o más en 2018, o si pagó un salario total en efectivo de $1,000 o más en cualquier trimestre calendario de 2017 o 2018.
Multas por cuentas de jubilación
Las distribuciones anticipadas de cuentas de jubilación (antes de los 59 años y medio) generalmente generaban un impuesto adicional del 10%, a menos que reunieras los requisitos para una excepción. Este impuesto se informó en la línea 59.
Reembolso del crédito para compradores de vivienda por primera vez
Si solicitaste el crédito para comprar una vivienda por primera vez para una vivienda comprada en 2008, tenías que reembolsar una quincena parte del crédito cada año durante 15 años, según se informa en la línea 60b, a menos que reunieras los requisitos para una excepción.
Penalización por notificación de propinas
Si recibió propinas de 20 dólares o más en cualquier mes, pero no informó el monto total a su empleador, no solo adeudaba el impuesto del Seguro Social y Medicare por esas propinas, sino que también podría enfrentarse a una multa equivalente al 50% del impuesto adeudado. IRS.gov
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si necesita el Programa 4
Compare su situación tributaria con la lista de «otros impuestos». Si no se aplica ninguno, no es necesario que presente esta lista.
Paso 2: Reúna los formularios de respaldo
Según los impuestos que adeude, recoja los formularios necesarios:
- Anexo SE para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
- Formularios 4137 o 8919 para impuestos de Seguro Social/Medicare no declarados
- Formulario 5329 para impuestos adicionales sobre las cuentas de jubilación
- Anexo H para impuestos sobre el empleo de los hogares
- Formulario 5405 para el reembolso del crédito para compradores de vivienda
- Formulario 8965 para exenciones de cobertura médica
Paso 3: Complete primero los formularios de respaldo
Complete cada formulario de respaldo aplicable de acuerdo con sus instrucciones. Estos formularios calcularán los montos de impuestos específicos que transferirás al Anexo 4.
Paso 4: Transferir montos al Anexo 4
Introduzca los importes de impuestos calculados en las líneas correspondientes (57-62). Para la línea 62 («Otros impuestos»), asegúrate de marcar la casilla correcta e introducir el código adecuado que identifique el tipo de impuesto.
Paso 5: Sume el total de sus otros impuestos
Sume todos los montos ingresados en las líneas 57 a 62 e ingrese el total en la línea 64. Este es el total de sus otros impuestos.
Paso 6: Transfiera al formulario 1040
Copie el total de la línea 64 en el formulario 1040, línea 14. Esto integra sus otros impuestos en su obligación tributaria general.
Paso 7: adjuntar todo
Adjunte el Anexo 4 y todos los formularios de respaldo (Anexo SE, Formulario 5329, Anexo H, etc.) a su Formulario 1040 antes de enviarlo por correo o por correo electrónico. IRS.gov
Errores comunes y cómo evitarlos
Error #1: No adjuntar los formularios requeridos
Muchas líneas del Anexo 4 requieren que adjunte formularios de respaldo como el Anexo SE, el Formulario 5329 o el Anexo H. No basta con ingresar un número, sino que debe incluir la documentación de respaldo. Solución: Cree una lista de verificación de los formularios que deben adjuntarse para su situación específica antes de sellar el sobre o enviarlo electrónicamente.
Error #2: Incluir propinas que no sean en efectivo en el formulario 4137
Al calcular el impuesto a las propinas no declaradas, los contribuyentes a veces incluyen propinas que no son en efectivo, como boletos, pases u otros bienes. Solución: Solo declare las propinas en efectivo (incluidas las pagadas con cheque o giro postal) en el formulario 4137. Las propinas que no sean en efectivo no están sujetas a impuestos del Seguro Social y Medicare.
Error #3: Ignorar la excepción de distribución anticipada del 10%
Si tomó una distribución anticipada de una cuenta de jubilación y recibió el formulario 1099-R con el código de distribución 1 en la casilla 7, es posible que pueda omitir el formulario 5329 y simplemente multiplicar la cantidad imponible por un 10%. Sin embargo, los contribuyentes suelen presentar el formulario 5329 de forma innecesaria. Solución: Verifique si el código de distribución 1 aparece correctamente en todos sus formularios 1099-R. Si es así, puede calcular el impuesto del 10% directamente y escribir «No» junto a la línea 59. Solo presente el formulario 5329 si el código es incorrecto o si reúne los requisitos para una excepción.
Error #4: Falta de exenciones de cobertura de salud
Algunos contribuyentes pagan la totalidad del pago de responsabilidad individual sin comprobar si reúnen los requisitos para las exenciones (por ejemplo, por dificultades financieras, brechas de cobertura breves o ingresos por debajo del umbral de presentación). Solución: Complete siempre el formulario 8965 para ver si reúne los requisitos para alguna exención antes de calcular el pago de responsabilidad compartida de la línea 61.
Error #5: Olvidarse de introducir los códigos de impuestos en la línea 62
La línea 62 cubre varios «otros impuestos», cada uno de los cuales requiere un código específico (como «HSA» para el impuesto a las cuentas de ahorros para la salud o «UT» para el impuesto del Seguro Social no recaudado). Si no se incluye el código, se producen demoras en el procesamiento. Solución: Revisa detenidamente las instrucciones de la línea 62 para tu tipo de impuesto específico e ingresa tanto el monto como el código de identificación correspondiente.
Error #6: No guardar la documentación
Los contribuyentes a veces descartan los formularios 1095-A, 1095-B o 1095-C pensando que no son importantes. Si bien no los adjunta a su declaración, contienen la información necesaria para completar la línea 61. Solución: Guarde estos formularios junto con sus registros tributarios aunque no los presente junto con su declaración. IRS.gov
Qué sucede después de presentar la solicitud
Tiempo de procesamiento
Una vez que presente su declaración con el Anexo 4, el IRS normalmente la procesa en un plazo de 21 días si la presenta electrónicamente con depósito directo, o de 6 a 8 semanas si envía una declaración en papel por correo. Sin embargo, las declaraciones en las que se solicitan ciertos créditos o que declaran impuestos complejos pueden tardar más en revisarse.
Verificación y auditorías
Dado que el Anexo 4 informa sobre los impuestos calculados por uno mismo (como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o las multas a las cuentas de jubilación), el IRS puede comparar sus cifras con las declaraciones de terceros (como los formularios 1099-R, W-2 o 1099-NEC). Las discrepancias pueden generar correspondencia o una solicitud de auditoría.
Requisitos de pago
Si el Anexo 4 aumenta su obligación tributaria total más allá de lo que ya ha pagado mediante retenciones y pagos estimados, adeudará el saldo cuando presente la declaración. El IRS cobra intereses sobre los impuestos pendientes de pago a partir de la fecha de vencimiento original, además de posibles multas por pago atrasado si no pagas antes de la fecha límite.
Implicaciones para el año futuro
Algunos impuestos del Anexo 4 son obligaciones continuas. Por ejemplo, si trabajas por cuenta propia, es probable que tengas que presentar el Anexo SE (y, por lo tanto, el Anexo 4) todos los años. Si estás reembolsando el crédito para compradores de vivienda, lo declararás anualmente en el Anexo 4 durante 15 años. Las exenciones y los cálculos de la cobertura médica para 2018 no se transfieren a 2019, cuando se eliminó la penalización por mandato individual.
Procesamiento de devoluciones modificado
Si presenta el formulario 1040-X para agregar o corregir el Anexo 4, espere un tiempo de procesamiento más prolongado, generalmente de 8 a 12 semanas, aunque puede demorar hasta 16 semanas durante los períodos de mayor actividad. El IRS le enviará por correo una explicación de cualquier cambio que haga en su declaración. IRS.gov
Preguntas frecuentes
Pregunta 1: ¿Debo presentar el Anexo 4 si solo recibí los salarios de un formulario W-2?
En general, no. Si era un empleado tradicional con solo ingresos del formulario W-2 y tenía cobertura médica durante todo el año, es probable que no necesite el Anexo 4. Sin embargo, hay excepciones; por ejemplo, si su empleador no retuvo los impuestos del Seguro Social y Medicare, o si tuvo un empleado doméstico al que pagó más de los montos mínimos, necesitará el Anexo 4.
Pregunta 2: ¿Cuál es la diferencia entre la línea 14 del formulario 1040 y el anexo 4?
En la línea 14 del formulario 1040 aparece el total de «otros impuestos» en su declaración de impuestos principal. El anexo 4 es la hoja de trabajo detallada que desglosa lo que constituye ese total. Piense en la línea 14 como el resumen y en el Anexo 4 como la explicación detallada que adjunta para respaldarlo.
Pregunta 3: ¿Puedo presentar la declaración electrónicamente con el Anexo 4 o tengo que enviar por correo una declaración en papel?
Absolutamente puede presentar su solicitud electrónicamente con el Anexo 4. El software tributario incluirá automáticamente el Anexo 4 si responde a las preguntas que generen cualquiera de estos otros impuestos. El software también lo ayudará a completar los formularios de respaldo requeridos, como el Anexo SE o el formulario 5329.
Pregunta 4: Tuve seguro médico durante todo el año, pero no marqué la casilla de cobertura del formulario 1040. ¿Tengo que modificar mi declaración?
Si tuvo una cobertura esencial mínima durante todo el año, debería haber marcado la casilla «Cobertura de atención médica para todo el año o exenta» en la página 1 del formulario 1040. Si olvidó marcarla pero tenía cobertura legítima, tal vez quiera presentar una declaración enmendada para evitar posibles preguntas con el IRS. Sin embargo, olvidar marcar la casilla por sí sola no significa necesariamente que deba pagar una multa si realmente tenía cobertura.
Q5: Trabajo por cuenta propia. ¿Necesito siempre el Anexo 4?
Si sus ingresos netos de trabajo por cuenta propia fueron de 400 dólares o más, sí, tendrá que calcular el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia en el Anexo SE e declararlo en el Anexo 4, línea 57. Esto es así incluso si tu obligación tributaria total termina siendo cero debido a otros créditos y deducciones.
Pregunta 6: ¿Cuánto tiempo tengo para reembolsar el crédito para compradores de vivienda por primera vez?
En el caso de las viviendas compradas en 2008, el crédito debe reembolsarse en un plazo de 15 años (1/15 cada año), a menos que califique para una excepción. Esto significa que declararía el reembolso en la línea 60b del Anexo 4 para el año tributario 2018 y seguiría declarándolo anualmente hasta 2022 (15 años a partir de 2008). Las excepciones incluyen vender la vivienda, dejar de utilizarla como vivienda principal o fallecer.
Q7: ¿Qué pasa si no puedo pagar los impuestos que se muestran en el Anexo 4?
Si no puede pagar el monto total, debe presentar su declaración a tiempo para evitar multas por presentación tardía (que son más elevadas que las multas por pago atrasado). Luego, comunícate con el IRS para establecer un plan de pago o un acuerdo de pago a plazos. Puede presentar la solicitud en línea en IRS.gov/payments o llamar al número que figura en su factura tributaria. Los intereses y las multas por pago atrasado seguirán acumulándose, pero evitará la multa más grave por no presentar la solicitud. IRS.gov
Esta guía se basa en las instrucciones y publicaciones oficiales del IRS disponibles en IRS.gov. Para obtener la información más actualizada y acceder a los formularios actuales de 2018, visite IRS.gov/form1040 o busque el «Anexo 4 de 2018» en IRS.gov/PriorYear.