Para qué sirve el formulario
El Anexo 3 es un formulario complementario que se adjunta a su formulario principal 1040 o 1040-SR al presentar su declaración de impuestos federales sobre la renta de 2019. Considérelo una hoja adicional de créditos tributarios y pagos que no caben en el formulario principal. Para 2019, el IRS combinó lo que solían ser dos cronogramas separados (los anexos 3 y 5 de 2018) en un documento simplificado.
Parte I: Créditos no reembolsables
El cronograma tiene dos partes diferenciadas. La parte I trata de los créditos no reembolsables: exenciones fiscales que pueden reducir tu factura tributaria a cero, pero no generarán un reembolso más allá de lo que hayas pagado. Estos incluyen créditos por los impuestos pagados en el extranjero, los gastos de cuidado de niños y dependientes, los costos de educación, las contribuciones a los ahorros para la jubilación y las mejoras energéticas residenciales.
Parte II: Otros pagos y créditos reembolsables
La Parte II cubre otros pagos y créditos reembolsables: el dinero que ya ha pagado al IRS (como los pagos de impuestos estimados) o los créditos que pueden resultar en un reembolso incluso si no adeuda impuestos (como el crédito tributario para las primas del seguro médico adquirido a través del Mercado).
Solo necesita el Anexo 3 si solicita créditos que van más allá del crédito tributario básico por hijos o el crédito para otros dependientes, o si realizó pagos de impuestos estimados, pagó con una solicitud de prórroga o tiene otros pagos especiales que declarar. Fuente
Cuándo lo usaría (incluidas las devoluciones tardías o modificadas)
Completará el Anexo 3 al preparar su declaración de impuestos original de 2019 si se le aplica alguna de las situaciones del formulario. La fecha límite estándar para presentar las declaraciones de 2019 fue el 15 de abril de 2020. Si presenta su declaración con retraso o prepara una declaración enmendada con el formulario 1040-X, aún puede usar el Anexo 3 para reclamar los créditos que no haya recibido o corregir errores en los créditos reclamados anteriormente.
El Anexo 3 es particularmente importante si recibió pagos anticipados del crédito tributario para las primas a través del Mercado de Seguros Médicos en 2019; debe presentar una declaración con el Anexo 3 para conciliar esos pagos anticipados, incluso si de otro modo no tendría que presentarlos. Esto no es opcional; no conciliar el pago de las primas puede afectar tu elegibilidad para recibir asistencia con las primas en el futuro. Fuente
Reglas y cambios clave para 2019
Formato simplificado
Varios cambios importantes afectaron al Anexo 3 para el año tributario 2019:
Formato simplificado: El IRS consolidó dos anexos anteriores en uno, lo que facilitó la presentación. El Anexo 3 ahora incluye tanto los créditos no reembolsables (anteriormente incluidos en el Anexo 3 de 2018) como los pagos/créditos reembolsables (anteriormente incluidos en el Anexo 5 de 2018).
Límites de ingresos
Límites de ingresos: varios créditos tienen restricciones de ingresos. En el caso de los créditos educativos, no puede solicitarlos si su ingreso bruto ajustado modificado es de 90 000 dólares o más (180 000 dólares para personas casadas que presentan una declaración conjunta). El crédito por contribuciones a los ahorros para la jubilación se reduce gradualmente hasta alcanzar un AGI de 32 000$ (48 000$ para el cabeza de familia, 64 000$ para los casados que presentan una declaración conjunta).
Formularios requeridos
Formularios requeridos: Casi todas las líneas del Anexo 3 requieren que adjunte formularios de respaldo. Por ejemplo, el formulario 2441 para los gastos de cuidado de hijos y dependientes, el formulario 8863 para los créditos educativos, el formulario 8880 para el crédito de ahorro para la jubilación, el formulario 5695 para los créditos de energía y el formulario 8962 para el crédito tributario para las primas. No olvide estos archivos adjuntos: las devoluciones incompletas serán rechazadas o retrasadas.
Umbral salarial de la Seguridad Social
Umbral salarial del Seguro Social: Para 2019, si tuvo varios empleadores y ganó más de 132,900 dólares en salario total, es posible que se le haya retenido un exceso de impuestos del Seguro Social que puede reclamar en la línea 11.
Disposiciones tributarias ampliadas
Disposiciones tributarias ampliadas: algunos beneficios tributarios que habían vencido se extendieron retroactivamente para 2019, incluida la deducción de la matrícula y las tasas, la deducción de la prima del seguro hipotecario y varios créditos relacionados con la energía. Fuente
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determine si necesita el cronograma 3
Revisa tu situación tributaria. ¿Tiene algún crédito aparte del crédito tributario por hijos? ¿Hizo pagos de impuestos estimados? ¿Tenía un seguro médico del mercado? En caso afirmativo, necesitará este cronograma.
Paso 2: Reúna los formularios de respaldo
Antes de empezar, reúna todos los formularios y la documentación necesarios: los formularios 1116, 2441, 8863, 8880, 5695 y 8962, los recibos de los gastos calificados y los registros de los pagos de impuestos estimados.
Paso 3: Complete la parte I (líneas 1-7)
Analiza cada crédito línea por línea. Ingresa los montos solo para los créditos para los que calificas. Cada uno tiene requisitos específicos y formularios de respaldo. Sume las líneas 1 a 6, anote el total en la línea 7 y transfiera esta cantidad a la línea 13b del formulario 1040.
Paso 4: Complete la parte II (líneas 8-14)
Introduzca sus pagos de impuestos estimados, cualquier pago de prórroga que haya realizado y calcule cualquier exceso de impuestos del Seguro Social retenido. Si tenía un seguro del mercado con pagos anticipados de primas, complete primero el formulario 8962 y luego anote el crédito tributario neto para las primas en la línea 9. Agregue las líneas 8 a 13, anote el total en la línea 14 y transfiéralo al formulario 1040, línea 18d.
Paso 5: adjuntar todo
Incluya el Anexo 3 y todos los formularios de respaldo en su Formulario 1040 antes de enviarlo por correo, o inclúyalos cuando lo presente electrónicamente. Fuente
Errores comunes y cómo evitarlos
Faltan formularios obligatorios
Faltan los formularios obligatorios: el error más frecuente es solicitar un crédito según el Anexo 3 sin adjuntar el formulario de respaldo requerido. Compruebe siempre que ha incluido los formularios 2441, 8863, 8880, 5695, 8962 u otros, según sea necesario.
Error en el cálculo del crédito fiscal extranjero
Error en el cálculo del crédito tributario extranjero: muchos contribuyentes reclaman más de lo permitido. Solo puede reclamar la cantidad más baja entre el total de impuestos extranjeros que haya pagado o el límite impositivo extranjero calculado sobre su obligación tributaria en EE. UU. Si sus impuestos extranjeros superan los 300$ (600$ en conjunto), debe presentar el formulario 1116, sin atajos.
Supervisión de la conciliación de créditos tributarios para primas
Supervisión de la conciliación del crédito tributario para las primas: Olvidar conciliar los pagos anticipados del crédito tributario para las primas es un error crítico. Si recibió el formulario 1095-A del mercado, debe presentar el formulario 8962 y el anexo 3, incluso si esto implica el reembolso de algunos de los pagos anticipados.
Errores matemáticos
Errores matemáticos: Son comunes los errores de suma simples al sumar las líneas 1-6 u 8-13. Usa una calculadora y comprueba tu trabajo.
Supervisión de la limitación de ingresos
Descuidos en la limitación de ingresos: Reclamar créditos para los que no califica porque sus ingresos superan el umbral provocará ajustes del IRS. Revisa detenidamente los límites del AGI antes de solicitar créditos de ahorro para la educación o la jubilación. Fuente
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente su declaración con el Anexo 3, el IRS la procesa junto con su formulario 1040. Si presenta su declaración electrónicamente, normalmente recibirá un acuse de recibo en un plazo de 24 a 48 horas de que se ha aceptado su declaración. Las devoluciones en papel tardan más, normalmente de 6 a 8 semanas en procesarse.
Los sistemas informáticos del IRS verifican automáticamente sus cálculos matemáticos y verifican que los créditos reclamados coincidan con los formularios adjuntos. Si todo sale bien y te corresponde un reembolso (incluidos los créditos reembolsables de la Parte II), espera recibir el dinero en un plazo de 21 días si presentaste la solicitud electrónica mediante depósito directo, o hasta varias semanas más en el caso de las declaraciones o cheques en papel.
Si hay discrepancias, el IRS le enviará un aviso explicando los ajustes. Por ejemplo, si solicitaste créditos educativos pero tus ingresos superaron el límite, volverán a calcular tu impuesto y te informarán de cualquier saldo adeudado o reembolso reducido. Responda siempre a las notificaciones del IRS con prontitud; por lo general, le dan 30 días para responder. Fuente
Preguntas frecuentes
¿Necesito el Anexo 3 si solo tengo el crédito tributario por hijos?
No. El crédito tributario por hijos y el crédito para otros dependientes figuran directamente en la línea 13a del formulario 1040. Solo necesita el Anexo 3 para obtener créditos adicionales además de estos.
¿Puedo solicitar el American Opportunity Credit y el Lifetime Learning Credit para el mismo estudiante?
No. Solo puede solicitar un crédito educativo por estudiante por año. Sin embargo, puede solicitar diferentes créditos para diferentes estudiantes en el mismo año tributario.
¿Qué pasa si olvidé solicitar un crédito en mi declaración original de 2019?
Presente el formulario 1040-X (declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. enmendada) con un anexo 3 corregido y todos los formularios de respaldo requeridos. Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha límite de presentación original para solicitar un reembolso.
¿El crédito tributario para las primas de la línea 9 es el mismo que el monto de los pagos anticipados que recibí?
No necesariamente. La línea 9 muestra el crédito tributario «neto» para las primas después de la conciliación. Si sus pagos anticipados superaron los requisitos para los que realmente reunía los requisitos, es posible que tenga que reembolsar una parte (reduciendo su reembolso o aumentando los impuestos adeudados). Si recibió una cantidad inferior a la cantidad para la que reunía los requisitos, la línea 9 le otorga el crédito adicional.
¿Puedo deducir las primas de mi seguro médico según el Anexo 3?
No. El anexo 3 no se ocupa de las deducciones de las primas. Las personas que trabajan por cuenta propia deducen las primas del seguro médico según el Anexo 1. El crédito tributario para las primas que figura en el Anexo 3 se aplica específicamente a los seguros subsidiados del Mercado, no a una deducción por las primas pagadas.
¿Qué sucede si trabajé para dos empleadores y me retuvieron demasiados impuestos del Seguro Social?
Use la línea 11 para reclamar el exceso. Para 2019, si su salario total superó los 132.900 dólares y se le retuvieron más de 8.239,80 dólares en impuestos del Seguro Social, puede reclamar la cantidad sobrante. La hoja de trabajo incluida en las instrucciones del formulario 1040 le ayuda a calcularlo.
¿Dónde puedo obtener ayuda para completar el Anexo 3?
La asistencia gratuita para la preparación de impuestos está disponible a través del programa Volunteer Income Tax Assistance (VITA) para quienes ganan menos de $56,000, y el programa de asesoramiento tributario para personas mayores (TCE) para personas de 60 años o más. También puede usar el software Free File del IRS si su AGI fue de 69 000 dólares o menos. Visite IRS.gov/freefile para obtener más información. Fuente
Fuentes
Para obtener instrucciones y formularios oficiales completos, visite IRS.gov/Form1040 o acceda al Anexo 3 de 2019 directamente en IRS.gov.