Para qué sirve el formulario
El Anexo 1 es un anexo a su declaración de impuestos principal (formulario 1040 o 1040-SR) que tiene dos propósitos importantes. Considérelo el formulario «comodín» de ingresos y deducciones que no caben perfectamente en su declaración de impuestos básica. El formulario consta de dos partes: en la parte I se incluyen los ingresos adicionales que recibió durante el año, mientras que en la parte II se enumeran los ajustes que reducen sus ingresos imponibles, a menudo denominados deducciones «excesivas» porque reducen su ingreso bruto ajustado (AGI) incluso antes de que usted decida si aplica la deducción estándar o la detalla.
Utilizará el Anexo 1 si tiene ingresos más allá de los sueldos, salarios, intereses y dividendos. Esto incluye los ingresos del trabajo por cuenta propia, los ingresos por alquiler de propiedades, las prestaciones por desempleo, el trabajo independiente, los premios en metálico, los ingresos por criptomonedas o incluso el pago por servicio de jurado. El formulario también le permite solicitar deducciones valiosas, como los gastos de educación, los intereses de los préstamos estudiantiles, las contribuciones a las cuentas de jubilación y las contribuciones a la cuenta de ahorros para la salud (HSA), todas las cuales reducen directamente la cantidad de ingresos sujetos a impuestos. IRS.gov
Básicamente, si su situación tributaria es más compleja que la de un simple trabajo con el formulario W-2, es probable que necesite el Anexo 1. Los totales de ambas partes se transfieren a líneas específicas de su formulario 1040 principal, lo que garantiza que todos sus ingresos se declaren correctamente y que se reclamen todos los ajustes que cumplan con los requisitos.
Cuándo lo usaría (incluidas las devoluciones tardías o modificadas)
Debe presentar el Anexo 1 junto con su declaración de impuestos de 2025 (que vence el 15 de abril de 2026) si tiene alguno de los tipos de ingresos o ajustes que figuran en el formulario. La mayoría de los contribuyentes presentan su declaración electrónicamente, y el software tributario incluye automáticamente el Anexo 1 cuando es necesario. Si presenta una declaración en papel, adjuntará el Anexo 1 a su formulario 1040.
Presentación tardía
Si no cumple con la fecha límite de abril y no solicitó una prórroga, debe presentar la solicitud lo antes posible para minimizar las multas y los intereses. La multa por no presentar la declaración suele ser del 5% de los impuestos impagos por mes (hasta un 25%), mientras que la multa por no pagar es del 0,5% mensual. Si te adeudan un reembolso, no hay penalización por presentar la solicitud fuera de plazo, pero solo tienes tres años a partir de la fecha de vencimiento original para solicitar ese reembolso.
Extensiones
Puede obtener una prórroga automática de seis meses para presentar la solicitud presentando el formulario 4868 antes del 15 de abril. Sin embargo, esto solo extiende la fecha límite de presentación, no la fecha límite de pago. Aún debes estimar y pagar los impuestos adeudados antes del 15 de abril para evitar intereses y multas. Con una prórroga, su fecha límite será el 15 de octubre de 2026.
Devoluciones modificadas
Si descubre un error después de la presentación, como ingresos olvidados, deducciones no incluidas en el Anexo 1 o montos incorrectos, presentará el formulario 1040-X (Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. modificada). Ahora puede presentar electrónicamente las declaraciones modificadas del año en curso y de los dos años anteriores. Por lo general, tiene tres años a partir de la fecha de presentación original (o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde) para presentar una declaración enmendada y solicitar un reembolso. Al hacer la modificación, adjuntará un Anexo 1 corregido si los cambios implican ingresos adicionales o ajustes en los ingresos. IRS.gov
Reglas clave para 2025
Se aplican varias actualizaciones y umbrales importantes al año tributario 2025:
Límite de presentación de informes del formulario 1099-K
Para 2025, las aplicaciones de pago y los mercados en línea (como PayPal, Venmo, Cash App o eBay) deberán enviarte un formulario 1099-K si el total de tus transacciones comerciales supera los 2500$ (frente a los 5000$ de 2024). A partir de 2026, el umbral se reduce a solo 600$. Si recibiste un 1099-K por transacciones personales (como compartir el alquiler con compañeros de habitación) o por objetos personales vendidos con pérdidas (vender tu sofá usado por menos de lo que pagaste), declararás estas cantidades en la parte superior del Anexo 1 para explicar que no deben estar sujetas a impuestos. IRS.gov
Activos digitales (criptomonedas)
El IRS sigue centrándose en los ingresos por criptomonedas y NFT. Si recibiste activos digitales como ingresos ordinarios (como recompensas mineras, ingresos por apuestas, envíos aéreos o pagos por servicios) y no figuraban en ninguna otra parte de tu declaración, debes declararlo en la línea 8v del Anexo 1. Esto es independiente de las ganancias o pérdidas de capital derivadas de la venta de criptomonedas, que figuran en el formulario 8949 y en el anexo D.
Gastos de los educadores
Los maestros y educadores de K-12 que reúnan los requisitos pueden deducir hasta 300 dólares de los gastos de aula no reembolsados (600 dólares si están casados y presentan una declaración conjunta y ambos son educadores). Esto incluye libros, suministros, equipos y artículos de protección relacionados con la COVID.
Intereses de préstamos estudiantiles
Puedes deducir hasta $2,500 de los intereses pagados por un préstamo estudiantil, sujeto a los límites de ingresos. Para 2025, la deducción para el ingreso bruto bruto modificado entre 80 000 y 95 000 dólares (solteros) o entre 165 000 y 195 000 dólares (personas casadas que presentan una declaración conjunta).
Contribuciones a la IRA
Puede deducir las contribuciones tradicionales a una IRA de hasta 7 000$ (8 000$ si tiene 50 años o más) para 2025, aunque se aplican límites de deducción si usted o su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación laboral y sus ingresos superan ciertos umbrales.
Contribuciones de HSA
Para 2025, puedes contribuir y deducir hasta 4.300$ por la cobertura exclusiva o 8.550$ por la cobertura familiar (más 1000$ para ponerte al día si tienes más de 55 años).
Pensión alimenticia
Solo la pensión alimenticia pagada en virtud de acuerdos de divorcio o separación finalizados antes del 1 de enero de 2019 es deducible. El beneficiario debe incluirla como ingreso. Los acuerdos finalizados en 2019 o después siguen reglas diferentes en las que la pensión alimenticia no es deducible ni imponible.
Paso a paso (nivel alto)
Parte I: Ingresos adicionales (líneas 1 a 10)
Revise sus registros para ver todas las fuentes de ingresos más allá de los salarios del formulario W-2: Busque los formularios 1099-G (desempleo), 1099-K (aplicaciones de pago), 1099-MISC (ingresos varios) y registros comerciales.
Entrada especial 1099-K en la parte superior: Si recibió los formularios 1099-K para transacciones personales o artículos vendidos con pérdidas, anote el total en la casilla situada en la parte superior del Anexo 1 para reducir sus ingresos imponibles.
Indique cada tipo de ingreso en su línea:
- Línea 1: Reembolsos de impuestos estatales (si detalló el año pasado)
- Línea 2a: Pensión alimenticia recibida (acuerdos anteriores a 2019)
- Línea 3: Ingresos/pérdidas comerciales (adjunte el Anexo C)
- Línea 5: Ingresos por alquiler (adjunte el Anexo E)
- Línea 7: Compensación por desempleo
- Subsecciones de la línea 8: Otros ingresos, incluidos premios, ganancias de juegos de azar, pago por servicio de jurado, ingresos por criptomonedas (línea 8v) y más
En total: Sume las líneas 1 a 9 e introduzca el total en la línea 10. Esta cantidad se transfiere a la línea 8 del formulario 1040.
Parte II — Ajustes a los ingresos (líneas 11—26)
Reúna la documentación para las deducciones: recibos de gastos de educadores, formulario 1098-E para intereses de préstamos estudiantiles, registros de contribuciones para IRA y HSA, etc.
Introduzca cada ajuste en su línea:
- Línea 11: Gastos del educador (hasta 300 dólares/600 dólares)
- Línea 13: Gastos de mudanza (solo para militares, adjunte el formulario 3903)
- Línea 14: Deducción de la HSA (adjunte el formulario 8889)
- Línea 15: Impuesto deducible sobre el trabajo por cuenta propia (del Anexo SE)
- Línea 16: Contribuciones al plan de jubilación para trabajadores autónomos
- Línea 17: Seguro médico para trabajadores autónomos
- Línea 19a: Pensión alimenticia pagada (acuerdos anteriores a 2019)
- Línea 20: Deducción de IRA
- Línea 21: Intereses de préstamos estudiantiles
- Línea 24: Otros ajustes (pago por servicio de jurado otorgado al empleador, honorarios de abogados para ciertas reclamaciones, etc.)
En total: Sume las líneas 11 a 25 e introduzca el total en la línea 26. Esta cantidad se transfiere a la línea 10 del formulario 1040, lo que reduce su AGI.
Revisa y adjunta: Verifique todas las cifras, adjunte los formularios requeridos (anexos C, E, F, SE, formularios 8889, 3903, etc.) y grapa el Anexo 1 a su formulario 1040 si lo presenta por correo.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Olvidar los ingresos del 1099-K
Con umbrales de presentación de informes más bajos, muchos contribuyentes reciben los formularios 1099-K por primera vez. No los ignore, incluso si los ingresos provienen de un trabajo paralelo. Declara los ingresos de la empresa correctamente o usa la casilla de entrada especial si las transacciones fueron personales. Solución: Mantenga un buen registro de todas las transacciones de las aplicaciones de pago y distinga las transacciones comerciales de las personales. - Informar erróneamente de activos digitales
Muchas personas olvidan que la minería de criptomonedas, las recompensas por participación y los lanzamientos aéreos cuentan como ingresos ordinarios cuando se reciben, separados de las ganancias de capital cuando se venden. Solución: Realice un seguimiento de todas las transacciones criptográficas a lo largo del año e informe los ingresos ordinarios en la línea 8v. - Reclamación de deducciones de pensión alimenticia no elegibles
Los acuerdos de divorcio posteriores a 2018 no permiten deducciones de pensión alimenticia. Solución: Verifique la fecha de su sentencia de divorcio. Si se finalizó en 2019 o después, no puede deducir los pagos de la pensión alimenticia. - Faltan los formularios de respaldo obligatorios
Reclamar una deducción de la HSA sin el formulario 8889, o los ingresos comerciales sin el Anexo C, generará consultas del IRS. Solución: El software tributario generalmente detecta esto, pero si presenta declaraciones en papel, use la lista de verificación que aparece en las instrucciones del formulario 1040 para asegurarse de que se adjunten todos los anexos. - Superar los límites de ingresos
Muchos ajustes se eliminan gradualmente a medida que aumentan los ingresos (intereses de préstamos estudiantiles, deducciones de IRA). Reclamar el monto total cuando no eres elegible conlleva ajustes. Solución: Use las hojas de trabajo o el software tributario del IRS para calcular las eliminaciones graduales con precisión. - Errores matemáticos
Los simples errores de adición en el Anexo 1 retrasan el procesamiento. Solución: Verifique todos los cálculos o utilice un software de impuestos que calcule automáticamente. - No reportar la compensación por desempleo
Todos los beneficios de desempleo están sujetos a impuestos, lo que sorprende a algunos contribuyentes. Solución: Indique el monto total del formulario 1099-G en la línea 7, incluso si se le retuvieron impuestos. - Pasar por alto los gastos de los educadores
Los profesores suelen olvidar esta valiosa deducción. Solución: Guarde los recibos de los útiles escolares durante todo el año y solicite hasta el límite.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Procesamiento inmediato
Una vez que el IRS recibe su declaración (electrónicamente o por correo), pasa por el procesamiento inicial para verificar si está completa, si hay errores matemáticos y si faltan formularios. Las declaraciones presentadas electrónicamente generalmente se procesan en un plazo de 21 días, mientras que las declaraciones en papel pueden demorar de 6 a 8 semanas o más.
Reembolsos
Si se te debe un reembolso y lo presentas electrónicamente con depósito directo, espera recibir el pago en un plazo de 21 días en circunstancias normales. Sin embargo, si solicitaste el crédito por ingresos del trabajo (EIC) o el crédito tributario adicional por hijos, la ley federal exige que el IRS retenga los reembolsos al menos hasta mediados de febrero, incluso si presentas la solicitud en enero. Puedes hacer un seguimiento del estado de tu reembolso usando la sección «¿Dónde está mi reembolso?» herramienta en IRS.gov.
Compensaciones de reembolso
Si adeuda impuestos federales o estatales vencidos, manutención de los hijos, manutención del cónyuge o préstamos federales para estudiantes, el Programa de compensación del Tesoro puede interceptar todo o parte de su reembolso para pagar esas deudas. Recibirás un aviso en el que se explicará cualquier compensación.
Revisión adicional
Algunas declaraciones se seleccionan para una revisión o auditoría adicional, especialmente si el Anexo 1 muestra patrones de ingresos inusuales, deducciones importantes o posibles discrepancias con la información que el IRS tiene de terceros (como los formularios 1099). Esto no significa necesariamente que haya hecho algo malo; es posible que solo necesite documentación.
Avisos y correcciones
Si el IRS encuentra un error en tu Anexo 1 o en tu declaración principal, como ingresos no declarados de un 1099 que olvidaste, recibirás un aviso (normalmente el CP2000) en el que se proponen cambios. Tendrás la oportunidad de responder, ya sea aceptando los cambios, proporcionando información adicional o impugnando el ajuste.
Retención de registros
Guarde copias de su declaración, el Anexo 1, todos los documentos de respaldo y los recibos durante al menos tres años (el período de auditoría general), o más si ha declarado ingresos muy inferiores a los declarados o ha declarado ciertas pérdidas.
Preguntas frecuentes
Pregunta 1: ¿Tengo que presentar el Anexo 1 si solo tengo ingresos del formulario W-2 y hago la deducción estándar?
No. Si su único ingreso proviene de los salarios declarados en el formulario W-2 y no solicita ningún ajuste en los ingresos, no necesitará el Anexo 1. Simplemente tendrá que completar el formulario 1040 principal. Sin embargo, si tiene otros ingresos aunque sea muy pequeños (como 50 dólares en concepto de pago como jurado) o reúne los requisitos para recibir ajustes (como 200 dólares en gastos de educación), debe presentar el Anexo 1.
Pregunta 2: ¿Cuál es la diferencia entre los ajustes a los ingresos del Anexo 1 y las deducciones detalladas del Anexo A?
Los ajustes a los ingresos (Anexo 1, Parte II) reducen su ingreso bruto ajustado (AGI) independientemente de si toma la deducción estándar o detalla. A veces, estas deducciones se denominan deducciones «excesivas» y están disponibles para todas las personas que reúnan los requisitos. Las deducciones detalladas (Anexo A) están «por debajo de lo normal» y solo lo benefician si superan la deducción estándar (15 000 dólares para las personas solteras en 2025, 30 000 dólares para las personas casadas que presenten una declaración conjunta). Los ajustes del Anexo 1 son, por lo general, más valiosos porque no dependen de que decidas detallarlos.
Pregunta 3: He recibido un 1099-K por vender artículos personales en Facebook Marketplace. ¿Debo impuestos?
No si vendiste artículos personales (como muebles, ropa o artículos del hogar usados) por menos de lo que pagaste originalmente. Estas ventas representan una pérdida personal, no un ingreso sujeto a impuestos. Para 2025, ingresa el monto del 1099-K en la casilla especial situada en la parte superior del Anexo 1 para indicar que se trata de objetos personales vendidos con pérdidas. Esto lo elimina de sus ingresos imponibles. Sin embargo, si vendiste artículos con fines de lucro o dirigiste un negocio de venta de bienes, esos ingresos están sujetos a impuestos y figuran en el Anexo C.
Pregunta 4: ¿Puedo deducir los intereses de un préstamo estudiantil si mis padres pagaron mi préstamo?
Sí, pero solo si está legalmente obligado a pagar el préstamo y su nombre figura en los documentos del préstamo. Si tus padres te pagaron el préstamo como un obsequio, el IRS lo trata como si hubieras recibido el dinero y luego lo hubieras pagado tú mismo. Puedes deducir los intereses (hasta 2.500 dólares) si cumples con los requisitos de ingresos, aunque tus padres hayan hecho el pago en sí. Sin embargo, tus padres no pueden deducirlo.
Pregunta 5: Tengo una criptomoneda que aumentó de valor pero no la vendí. ¿Denuncio algo en el Anexo 1?
No. El simple hecho de tener criptomonedas (o cualquier inversión) cuyo valor haya aumentado no es un hecho imponible. Solo declaras las criptomonedas en tu declaración de impuestos cuando las vendes, las cambias por otras criptomonedas, las utilizas para comprar bienes o servicios o las recibes como ingresos (minería, apuestas, lanzamientos aéreos, pagos por servicios). Las ganancias por tenencia no están sujetas a impuestos hasta que las obtengas. Sin embargo, aún debe responder «Sí» a la pregunta sobre activos digitales del formulario 1040 si realizó alguna transacción durante el año.
Pregunta 6: ¿Qué sucede si olvidé incluir los ingresos en el Anexo 1 y ya presenté mi declaración?
Debe presentar una declaración enmendada (formulario 1040-X) tan pronto como descubra el error. Adjunte un Anexo 1 corregido que muestre los ingresos adicionales. Si adeuda impuestos adicionales, presentar la declaración enmendada con prontitud puede reducir las multas y los intereses. El IRS compara los informes de terceros (como los formularios 1099) con su declaración, por lo que es probable que los ingresos no declarados se descubran de todos modos; es mejor que primero los corrija usted mismo.
Pregunta 7: ¿Hay algún límite de ingresos para los ajustes del Anexo 1?
Algunos ajustes tienen límites de ingresos, mientras que otros no. Los intereses de los préstamos estudiantiles y las deducciones de la IRA se eliminan gradualmente a medida que los ingresos son más altos. Sin embargo, los ajustes como los gastos de los educadores, las contribuciones a la HSA (dentro de los límites de contribución), la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia y el seguro médico para trabajadores autónomos no tienen una eliminación gradual de los ingresos; las personas con altos ingresos aún pueden reclamarlos si reúnen los requisitos. Cada ajuste tiene reglas específicas que se detallan en las instrucciones del Anexo 1 que se encuentran en IRS.gov/form1040.
Para obtener instrucciones completas y formularios actuales, visite IRS.gov/form1040 o consulte a un profesional de impuestos para obtener asesoramiento personalizado.