Para qué sirve el Anexo 1
El anexo 1 (formulario 1040 o 1040-SR) es un anexo a su declaración de impuestos principal que tiene dos propósitos importantes: declarar los ingresos adicionales y solicitar ajustes en los ingresos (también denominadas «deducciones excesivas»). A partir de 2019, el IRS rediseñó el formulario 1040 para simplificarlo, al trasladar muchas partidas de ingresos y deducciones a listas separadas. El anexo 1 se convirtió en el hogar de las fuentes de ingresos que no cabían en el formulario principal, como los ingresos empresariales, la compensación por desempleo o las ganancias del juego, así como de las deducciones que reducen el ingreso bruto ajustado (AGI) antes de solicitar la deducción estándar o detallada.
Piense en el Anexo 1 como si tuviera dos partes distintas. La parte I (líneas 1 a 9) incluye los «ingresos adicionales», es decir, el dinero que ganó o recibió y que no proviene de los salarios, el Seguro Social o las cuentas de jubilación declaradas en otros lugares. En la parte II (líneas 10 a 22) se enumeran los «ajustes a los ingresos», es decir, deducciones especiales, como los gastos de educación, los intereses de los préstamos estudiantiles o las contribuciones a los planes de jubilación, que reducen sus ingresos imponibles. Los totales del Anexo 1 se incluyen directamente en su formulario 1040, lo que afecta a su ingreso bruto bruto y, en última instancia, a su factura tributaria.
Necesitarás el Anexo 1 si tenías ingresos superiores a los de un salario normal, como administrar un negocio secundario, recibir una pensión alimenticia en virtud de una sentencia de divorcio anterior o ganar dinero apostando, o si cumples los requisitos para recibir deducciones específicas, como las contribuciones a una cuenta de ahorros para la salud o la multa que pagaste por retirar dinero anticipadamente de una cuenta de ahorros.
Cuándo utilizaría el Anexo 1 (incluidas las devoluciones tardías o modificadas)
Debe adjuntar el Anexo 1 a su formulario 1040 o 1040-SR de 2019 si se le aplica alguna de las situaciones de la Parte I o la Parte II. Para la mayoría de los contribuyentes, la fecha límite original era el 15 de abril de 2020. Si no cumplió con esa fecha límite y necesita presentar su declaración ahora, aún puede presentar su declaración de 2019, pero tenga en cuenta que la presentación tardía puede generar multas e intereses por cualquier impuesto impagado.
Si ya presentó su declaración de 2019 pero se dio cuenta de que olvidó declarar sus ingresos en el Anexo 1 (como las prestaciones por desempleo o los ingresos comerciales) o no solicitó un ajuste (como los gastos de educación o las contribuciones a la IRA), tendrá que presentar una declaración enmendada mediante el formulario 1040-X. Por lo general, el IRS otorga tres años a partir de la fecha límite de presentación original para modificar una declaración y solicitar un reembolso. En el caso de las declaraciones de 2019, eso significa que normalmente tienes hasta el 15 de abril de 2023 para modificarlas (aunque hay circunstancias específicas que pueden extender este período).
Las transacciones con moneda virtual introdujeron un nuevo requisito en 2019: si realizaste alguna transacción con moneda virtual durante el año (recibir, vender, enviar, intercambiar o adquirir de otro modo intereses financieros en criptomonedas) debes marcar «Sí» en la parte superior del Anexo 1, incluso si no tienes ninguna ganancia o pérdida imponible. Esto también se aplica a las presentaciones tardías y modificadas.
Reglas o detalles clave para 2019
Varios cambios y reglas importantes se aplicaron específicamente al año tributario 2019:
Se cambiaron las reglas de pensión alimenticia
En el caso de los acuerdos de divorcio o separación celebrados después del 31 de diciembre de 2018, la pensión alimenticia recibida ya no está sujeta a impuestos para el destinatario y la pensión alimenticia pagada ya no es deducible por el pagador. Solo los acuerdos celebrados el 31 de diciembre de 2018 o antes (o las modificaciones posteriores que establezcan específicamente que se aplican las reglas anteriores) reúnen los requisitos para declararse en el Anexo 1. Si recibió o pagó una pensión alimenticia en virtud de un acuerdo que reúne los requisitos, debe incluir el número de Seguro Social del beneficiario y la fecha del acuerdo original.
Divulgación de moneda virtual
La parte superior del Anexo 1 pregunta si realizó alguna transacción con moneda virtual en 2019. Este fue el primer año en que apareció esta pregunta. Responda con sinceridad: marcar «No» cuando realmente ha realizado transacciones con criptomonedas puede provocar el escrutinio del IRS.
Se restableció la deducción de matrícula y tasas
El Congreso extendió la deducción de la matrícula y las tasas (hasta 4.000 dólares) para 2019 una vez vencida. Si pagó gastos de educación superior calificados, puede solicitarlos en la línea 21 mediante el formulario 8917, sujeto a los límites de ingresos.
Restricción de gastos de mudanza
Para 2019, solo los miembros en servicio activo de las Fuerzas Armadas que se muden debido a una orden militar pueden deducir los gastos de mudanza (línea 13). Este cambio, que comenzó en 2018, eliminó la deducción por gastos de mudanza para la mayoría de los contribuyentes.
Aumento de la deducción estándar
Si bien no figura directamente en el Anexo 1, la deducción estándar de 2019 aumentó a 12.200 dólares (solteros), 24.400 dólares (casados que presentan una declaración conjunta) y 18.350 dólares (cabeza de familia). Los ajustes de ingresos que figuran en el Anexo 1 reducen su ingreso bruto bruto antes de aplicar la deducción estándar o detallada, lo que los hace especialmente valiosos.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna sus documentos
Reúna todos los estados de ingresos (formularios 1099-G para desempleo, 1099-MISC para otros ingresos, Anexo C para ingresos comerciales, etc.) y los recibos de ajustes (recibos de gastos de educadores, declaración de intereses de préstamos estudiantiles, formulario 1098-E, registros de contribuciones a la IRA, estados de cuentas de HSA).
Paso 2: Complete la Parte I: Ingresos adicionales (líneas 1-8)
Indique cada tipo de ingreso adicional en la línea correspondiente. Esto incluye los reembolsos de impuestos estatales (si los detalló el año pasado), la pensión alimenticia recibida en virtud de acuerdos anteriores a 2019, las ganancias o pérdidas comerciales, los ingresos por alquiler, la compensación por desempleo y otros ingresos, como premios, ganancias en juegos de azar o pagos por servicio de jurado. No olvides marcar la casilla de moneda virtual en la parte superior, si corresponde. Suma las líneas 1 a 8 e introduce el total en la línea 9.
Paso 3: Transfiera el total de la Parte I al formulario 1040
Anote el monto del Anexo 1, línea 9, en su Formulario 1040 o 1040-SR, línea 7a. Esto suma sus ingresos adicionales a sus ingresos totales.
Paso 4: Complete la Parte II: Ajustes a los ingresos (líneas 10-22)
Reclame cualquier ajuste para el que sea elegible: gastos de educación (hasta 250 dólares), deducciones de la HSA, deducción fiscal por trabajo por cuenta propia, primas del seguro médico por cuenta propia, contribuciones a la IRA, intereses de préstamos estudiantiles (hasta 2500 dólares), matrícula y tasas, entre otros. Muchas de estas opciones requieren formularios u hojas de trabajo independientes; sigue atentamente las instrucciones específicas de cada línea. Sume las líneas 10 a 22 e introduzca el total en la línea 22.
Paso 5: Transfiera el total de la Parte II al formulario 1040
Anote el monto del Anexo 1, línea 22, en su Formulario 1040 o 1040-SR, línea 8a. Esto reduce sus ingresos totales y reduce su ingreso bruto ajustado (AGI).
Paso 6: Adjunte el Anexo 1 a su devolución
Coloque el Anexo 1 detrás del Formulario 1040 junto con cualquier otro anexo y formulario requerido (como el Anexo C, el Formulario 8889, el Formulario 8917, etc.). Si presenta la declaración electrónicamente, su software tributario gestionará el archivo adjunto automáticamente.
Errores comunes y cómo evitarlos
Error #1: Olvidarse de declarar todos los ingresos
Muchos contribuyentes omiten accidentalmente la compensación por desempleo, las ganancias de los juegos de azar o los ingresos comerciales secundarios. Recuerde: el IRS recibe copias de los formularios 1099 en los que se declaran estos ingresos, por lo que omitirlos genera avisos de cotejo. Solución: Revise cuidadosamente todos los formularios 1099 y las fuentes de ingresos antes de presentarlos.
Error #2: Informes de moneda virtual incorrectos
Algunos declarantes marcaron «No» para la moneda virtual cuando realmente compraron, vendieron o intercambiaron criptomonedas. Otros marcaron «Sí», pero se olvidan de informar la ganancia o pérdida real. Solución: Si ha realizado alguna actividad relacionada con criptomonedas, incluso si solo ha comprado bitcoins, marque «Sí» e informe cualquier hecho imponible en el formulario 8949 y el anexo D.
Error #3: Reclamar pensión alimenticia bajo reglas incorrectas
Los contribuyentes que pagan o reciben una pensión alimenticia a veces aplican incorrectamente las nuevas reglas de 2019 a los acuerdos de divorcio más antiguos, o viceversa. Solución: Verifique la fecha de su acuerdo de divorcio o separación. Solo los acuerdos del 31 de diciembre de 2018 o anteriores reúnen los requisitos para el tratamiento de deducciones e ingresos. También debes proporcionar el número de seguro social del destinatario y la fecha del acuerdo.
Error #4: Faltan los formularios u hojas de trabajo requeridos
Muchas deducciones del Anexo 1 requieren formularios adicionales (el formulario 8889 para la HSA, el formulario 8917 para la matrícula y el Anexo SE para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia). La presentación sin estos archivos adjuntos puede retrasar el procesamiento o provocar rechazos. Solución: Use las instrucciones del IRS o el software tributario para asegurarse de adjuntar todos los formularios de respaldo requeridos.
Error #5: Errores matemáticos y resultados incorrectos de la hoja de cálculo
Los cálculos complejos de las deducciones de la IRA, la eliminación gradual de los intereses de los préstamos estudiantiles o el seguro médico para trabajadores autónomos suelen contener errores. Solución: Use las hojas de trabajo oficiales del IRS que se proporcionan en las instrucciones (páginas 86, 88, 90) o deje que el software tributario haga los cálculos.
Error #6: Reclamar deducciones no elegibles
Por ejemplo, reclamar los gastos de mudanza cuando no estás en servicio militar activo o reclamar los gastos de un educador cuando no eres maestro de K-12. Solución: Lee detenidamente los requisitos de elegibilidad de cada línea antes de solicitar una deducción.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente su declaración de impuestos de 2019 con el Anexo 1 adjunto, el IRS la procesa a través de sistemas automatizados que verifican si hay errores matemáticos, información faltante y cotejo de ingresos. Si todo coincide y no aparece ninguna señal de alerta, recibirá su reembolso en un plazo de 21 días (si presenta la declaración electrónica con depósito directo) o más si la presenta por correo.
Si el IRS encuentra problemas
Es posible que reciba un aviso solicitando aclaraciones o documentación adicional. Los problemas más comunes del Anexo 1 incluyen la falta de los formularios W-2 o 1099, los errores matemáticos en los cálculos de los ajustes o los desajustes entre los ingresos declarados y los registros del IRS. Responda con prontitud con la información solicitada.
Autoridad de errores matemáticos
El IRS puede corregir errores matemáticos o administrativos obvios, como los errores de suma en la línea 9 o la línea 22, y ajustar su reembolso o saldo adeudado sin enviar un aviso de auditoría formal. Recibirás una explicación de la corrección.
Auditorías y exámenes
Ciertos elementos del Anexo 1 generan tasas de auditoría más altas, incluidas las pérdidas de grandes empresas (Anexo C), los ingresos sustanciales por juegos de azar o las entradas inusuales de «Otros ingresos». Si eres seleccionado para la auditoría, tendrás que proporcionar la documentación que respalde los montos declarados (estados de cuenta bancarios, recibos, contratos u otros registros).
Devoluciones modificadas
Si presenta el formulario 1040-X para modificar su Anexo 1, espere que el procesamiento demore más, por lo general de 8 a 12 semanas o más, especialmente durante la temporada alta de presentación de solicitudes. El IRS revisará sus cambios y emitirá un aviso de reembolso ajustado o de saldo adeudado.
Preguntas frecuentes
Pregunta 1: ¿Necesito el Anexo 1 si solo tengo ingresos salariales del formulario W-2?
No. Si su único ingreso proviene del salario (declarado en el formulario W-2) y no solicita ningún ajuste en los ingresos, no necesita el Anexo 1. Solo puede presentar el formulario 1040 o 1040-SR.
P2: ¿Puedo deducir la pensión alimenticia que pagué en 2019 en virtud de un acuerdo de divorcio de 2020?
No. En el caso de los divorcios finalizados después del 31 de diciembre de 2018, la pensión alimenticia no es deducible para el pagador ni está sujeta a impuestos para el destinatario. Solo los acuerdos celebrados el 31 de diciembre de 2018 o antes cumplen con los requisitos para el tratamiento tributario anterior.
Pregunta 3: ¿Qué se considera una transacción de moneda virtual?
Según el IRS, debe responder «Sí» si recibió, vendió, envió, intercambió o adquirió algún interés financiero en moneda virtual durante 2019. Esto incluye comprar criptomonedas con efectivo, cambiar una criptomoneda por otra, usar criptomonedas para comprar bienes o servicios o recibir criptomonedas como pago. El simple hecho de tener criptomonedas sin realizar ninguna transacción no requiere una respuesta afirmativa.
Pregunta 4: ¿Qué sucede si contribuí a mi IRA en 2020 pero quiero contabilizarla para 2019?
Puede hacer contribuciones a la IRA para 2019 hasta la fecha límite de presentación de impuestos (15 de abril de 2020). Siempre y cuando haya hecho la contribución antes de esa fecha y la haya designado para 2019 con el custodio de su IRA, puede solicitar la deducción en la línea 19 de la Lista 1 de 2019.
Q5: ¿Puedo reclamar los gastos de educación si soy profesor universitario?
No. La deducción de gastos de los educadores (línea 10) es solo para los maestros, instructores, consejeros, directores o ayudantes de K-12 que reúnan los requisitos y que hayan trabajado al menos 900 horas durante el año escolar. Los educadores de colegios y universidades no reúnen los requisitos.
Pregunta 6: Recibí el desempleo, pero no recibí el formulario 1099-G. ¿Aún así lo denuncio?
Sí. Todas las compensaciones por desempleo están sujetas a impuestos y deben declararse en la línea 7 del Anexo 1, independientemente de que haya recibido o no el formulario 1099-G. Comuníquese con la oficina de desempleo de su estado para solicitar el formulario o acceda a su cuenta en línea para averiguar el monto.
Pregunta 7: ¿Cuál es la diferencia entre los ajustes a los ingresos y las deducciones detalladas?
Los ajustes a los ingresos (Anexo 1, Parte II) reducen sus ingresos antes de calcular el AGI y antes de elegir entre las deducciones estándar y detalladas. A veces se denominan deducciones «exageradas» y, por lo general, son más valiosas porque reducen el ingreso bruto bruto bruto (lo que afecta la elegibilidad para recibir otros beneficios tributarios). Las deducciones detalladas (Anexo A) están «por debajo de lo esperado» y solo ayudan si superan el monto de la deducción estándar.
Para obtener instrucciones completas y la información más reciente, visite IRS.gov/Form1040 o descargue las instrucciones del Anexo 1 de 2019 directamente desde IRS.gov.