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Formulario 990 (2020) del IRS: Declaración de una organización exenta de impuestos

Aprenda a presentar el formulario 990 (2020) del IRS con precisión. Comprenda los requisitos de presentación, las fechas de vencimiento, las normas sobre ingresos y los pasos para cumplir con la exención de impuestos.
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Reviewed by:
William J. McLee, EA, Get Tax Relief Now
Published date:
October 17, 2025
Updated date:
June 5, 2026
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Descargue el formulario oficial para el año fiscal y revise cada sección antes de completarlo. Usar el formulario del año fiscal incorrecto resultará en rechazo; siempre confirme que tiene la versión antes de comenzar.

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Form — Formulario 990 (2020) del IRS: Declaración de una organización exenta de impuestos

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¿Qué es este formulario?

IRS Form () — At a Glance

IRS Form 990 is the annual information return that many exempt organizations, certain nonexempt charitable trusts, and section 527 political organizations use to report mission, governance, revenue, expenses, and compliance. It helps the IRS and the public review whether the organization continues to qualify under federal tax laws.

Larger Exempt Organizations

Organizations generally file Form 990 when annual gross receipts are at least $200,000 or year-end total assets are at least $500,000.

Smaller Organizations Choosing Full Form

An exempt organization below the main thresholds may still file the full return instead of Form 990-EZ when it wants fuller disclosure.

Supporting Organizations / DAF Sponsors

Certain section 509(a)(3) supporting organizations and sponsoring organizations of donor-advised funds face special filing rules and often cannot rely on Form 990-N.

Political Organizations / Charitable Trusts

Certain section 527 political organizations and some nonexempt charitable trusts use Form 990 to provide the information required by section 6033.

Governance and Public Disclosure

The form asks about governance, management, disclosure, and program services so the IRS and the public can review operations and compliance.

Late, Incomplete, or Older Returns

Older or incomplete returns still matter because late filing penalties, returned filings, and automatic revocation risks can follow missing annual reports.

Elegibilidad

Who Needs Form ()

Form 990 applies to many larger tax-exempt organizations and certain special entities that cannot use the shorter annual notice. It also helps late filers, organizations correcting errors, and groups rebuilding a compliance record for an older year.

Larger Exempt Organizations

If gross receipts are $200,000 or more, or total assets are $500,000 or more at year-end, the organization generally must file Form 990.

Smaller Organizations Choosing Full Form

An organization with gross receipts under $200,000 and assets under $500,000 may choose Form 990 instead of Form 990-EZ for fuller reporting.

Supporting Organizations / DAF Sponsors

A sponsoring organization of donor-advised funds must file Form 990, and a section 509(a)(3) supporting organization generally files Form 990 or 990-EZ.

Political Organizations / Charitable Trusts

Section 527 political organizations and certain nonexempt charitable trusts described in section 4947(a)(1) also use this annual return under the IRS instructions.

Governance and Public Disclosure

Organizations that must answer governance, disclosure, compensation, and program service questions use Form 990 with any required schedules and Schedule O explanations.

Late, Incomplete, or Older Returns

Groups filing late, refiling after an IRS rejection, or preparing an older 2020 return should use the correct form, schedules, signature, and attachments.

Paso a paso

How to Complete Form ()

Follow these steps to prepare a complete 2020 Form 990. Several filing rules for 2020 returns are unique because electronic filing and older-return procedures have changed.

1. Gather your documents before starting

Collect organizing documents, prior returns, audited or internal financial statements, donation and grant records, payroll reports, bank statements, board lists, and any Schedule A, B, O, or other schedules you expect to attach.

2. Confirm the correct organization status and filing requirement

Confirm the organization’s exempt status, tax year, filing requirement, and whether Form 990 is the correct return instead of Form 990-EZ or Form 990-N. Form 990 does not use individual filing status labels such as single, married filing jointly, married filing separately, separate return, or qualifying surviving spouse; those labels belong on personal tax forms, not this return.

3. Report all revenue on the correct lines

Complete Part VIII using the correct lines: lines 1a through 1f for contributions, dues, fundraising, related organizations, and government grants; lines 2a through 2f for program service revenue; line 3 investment income; line 5 royalties; lines 6a through 10a for rents, asset sales, events, gaming, and inventory; and lines 11a through 11d for other revenue.

4. Complete expenses and reconcile totals

Finish Part IX for grants, compensation, other salaries and wages, employee benefits, payroll taxes, fees for services, occupancy, travel, depreciation, insurance, and other expenses. Then reconcile totals with Part X, the balance sheet, because those figures support accuracy, governance review, and public disclosure.

5. Attach required schedules and explanations

Attach the schedules your answers require, including Schedule A for public charity status, Schedule B for contributors when required, and Schedule O for narrative explanations. Review Part III program service accomplishments and Part VI governance, management, and disclosure carefully, because missing schedules or incomplete answers can cause the IRS to return the filing.

6. Review, sign, file, and pay

Have an authorized officer review and sign the return, submit it using the proper method for a 2020 filing, and pay any related tax or assessed penalty promptly to limit additional charges.

Official IRS Rules —

Critical Filing Facts for Tax Year

These are not general guidelines — they are the official IRS rules specific to the tax year. Know them before you file.

Filing Deadline — May 17, 2021

A calendar-year 2020 Form 990 was due May 17, 2021, because the normal May 15 deadline fell on a Saturday. Form 8868 gives an automatic 6-month extension, moving a calendar-year deadline to November 15, 2021. The extension delays filing, but it does not extend the time to pay any tax due.

‍

Electronic Filing Rule — Older 2020 Returns Need Paper Filing

The Taxpayer First Act required exempt organizations to e-file Form 990 for tax years beginning after July 1, 2019. But as the IRS now notes, electronically filed returns are accepted only for the current year and the two prior tax periods, so 2020 returns must now generally be paper filed, as older returns are.

‍

Late-Filing Penalties — Daily Charges Apply

If a required return is late or incomplete, the IRS may assess a penalty of $20 per day, up to the lesser of $10,500 or 5 percent of gross receipts. For returns required to be filed in 2021 by organizations with gross receipts over $1,084,000, the penalty rises to $105 per day, up to $54,000.

‍

Public Inspection and Records — Keep Both Ready

Organizations filing Form 990 generally must keep records supporting income, deduction, or credit items for at least 3 years from the due date or filing date, whichever is later. They also must make Form 990 publicly available for 3 years, excluding certain contributor information on Schedule B.

‍

Missing Documents

Missing Form 990 or Tax Records for 2020?

Organizations filing late for 2020 may be missing books, payroll reports, bank records, or prior schedules. IRS account information, previously filed returns, and third-party financial records can help rebuild the return accurately and reduce follow-up notices.

IRS Account Transcript

An IRS account transcript can help confirm filing activity, payments, penalties, and other account adjustments when an older 2020 return or correction is being prepared.

Prior Form 990 Copies

Because filed Forms 990 are subject to public inspection, an organization may be able to recover prior returns, schedules, and disclosures from its own records or posted copies.

Payroll Providers and Information Returns

Payroll providers, Forms W-2, and 2020 Form 1099-NEC or IRS Form 1099-MISC records can help reconstruct wages, nonemployee compensation, employer payment details, and filing support.

Banks, Grantors, and Donation Platforms

Bank statements, grant award files, merchant processors, and donation platforms can verify money received, gross income, unearned income, program service revenue, and deposits for 2020.

 

Do not estimate revenue or expense figures; reconcile 2020 amounts to statements and schedules so the IRS receives complete, supportable information.

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Owe Taxes for ? Know Your Options

If your organization owes taxes, penalties, or both for 2020, the balance may have continued growing since the original due date. Filing a complete return now can stop additional late-filing exposure even when full payment is not immediately possible.

Failure-to-File Penalty

(Generally $20 per day)

Most organizations face a $20-per-day penalty for a late, incomplete, or inaccurate Form 990. The maximum is generally the lesser of $10,500 or 5 percent of the organization’s gross receipts for the year.

Larger Organization Penalty

(Up to $105 per day)

For returns required in 2021, organizations with gross receipts over $1,084,000 face a $105-per-day penalty, up to $54,000. That higher rate makes prompt correction especially important for larger exempt organizations.

Penalty Abatement Options

(Reasonable Cause)

The IRS may abate a late-filing penalty when the organization shows reasonable cause. If the IRS returns an incomplete filing, send the corrected return, letter copy, and explanation within 10 days to help avoid penalties.

 

Filing late is better than not filing at all. Missing required annual returns or notices for three consecutive years can automatically revoke an organization’s tax-exempt status under federal law.

Watch Out For

Common Mistakes on Returns

These are common Form 990 errors that lead to delays, returned filings, penalties, or compliance questions.

• Using the wrong tax year form — Always use the 2020 return, schedules, and instructions together, because lines, questions, and filing rules differ significantly from other versions.

• Filing the wrong 990-series return — Check whether receipts, assets, and organization type require Form 990, Form 990-EZ, or Form 990-N before you file a return.

• Applying personal filing status labels — Terms like single, married filing jointly, spouse files, and qualifying surviving spouse do not determine an exempt organization’s Form 990 filing.

• Missing Schedule O or other schedules — Many narrative explanations belong on Schedule O, and omitted schedules are a common reason the IRS returns Form 990 filings.

• Incomplete governance answers — Part VI questions about policies, board review, conflicts, and disclosures must be answered carefully because blank or inconsistent responses attract scrutiny.

• Misclassifying revenue lines — Carefully separate contributions, program service revenue, investment income, gaming proceeds, inventory sales, and other revenue on the proper Part VIII lines.

• Using the wrong filing method for an older 2020 return — The IRS no longer accepts e-filed 2020 returns, so older 2020 filings generally must be paper filed under current instructions.

• Unsigned or incomplete return — An unsigned filing or one missing requested information is incomplete, and the IRS treats the complete return date as the filed date.

• Ignoring IRS return letters — If the IRS sends back the return for missing information, respond with corrections and a reasonable cause statement within 10 days.

Reviewed by:
William J. McLee, EA, Get Tax Relief Now
Published date:
October 17, 2025
Updated date:
June 5, 2026

Para qué sirve el formulario 990 (2020) del IRS

Formulario 990 (2020) del IRS es la declaración de impuestos anual que deben presentar las organizaciones exentas del impuesto sobre la renta. Declara los ingresos brutos, los ingresos del trabajo, los ingresos no derivados del trabajo y las ganancias netas para verificar el cumplimiento de las leyes tributarias federales. La información ayuda a determinar si un contribuyente o una organización sin fines de lucro sigue reuniendo los requisitos para obtener la exención, al confirmar los salarios, el dinero recibido y los impuestos pagados durante el año.

Cada contribuyente debe presentar una declaración que refleje con precisión su estado tributario correcto, que puede ser soltero, casado que presenta una declaración conjunta o casado que presenta una declaración por separado como cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos. Uno de los cónyuges o ambos pueden ser responsables de declarar los ingresos, las personas a cargo y la información del hogar. Las organizaciones deben cumplir con todos los requisitos de presentación y cumplir con las fechas de vencimiento establecidas por el IRS.

Aprenda a mantener el estatus de su organización sin fines de lucro enviando el derecho Formularios del IRS para organizaciones exentas y sin fines de lucro cada año.

Cuándo utilizaría el formulario 990 del IRS para 2020

Las organizaciones presentan el formulario 990 del IRS para 2020 para declarar los ingresos, los salarios y los detalles financieros del año. El formulario confirma el cumplimiento de las leyes tributarias federales y determina si la organización permanece exenta del impuesto sobre la renta. La presentación a tiempo garantiza la precisión, la transparencia y la elegibilidad continua para obtener la condición de exenta.

circunstancias de presentación

Las entidades presentan una declaración cuando sus ingresos brutos, ingresos no devengados o ganancias netas cumplen con el requisito de presentación del IRS. Uno de los cónyuges o ambos pueden presentar la declaración de manera conjunta o por separado, según su estado civil tributario o los ingresos del hogar.

Plazos y condiciones de presentación

La fecha límite para la mayoría de las organizaciones es el día 15 del quinto mes siguiente al final del año fiscal. Las presentaciones tardías se producen cuando faltan formularios, están incompletos o necesitan corregirse en circunstancias específicas.

Reglas o detalles clave para 2020

El formulario 990 del IRS de 2020 incluye varias reglas clave que ayudan a las organizaciones a cumplir con las leyes tributarias federales. Cada contribuyente o entidad exenta debe presentar su declaración con precisión y cumplir con todos los requisitos de ingresos y presentación de impuestos para mantener su estado de exención de impuestos.

  • Requisito de presentación electrónica: La mayoría de las organizaciones estaban obligadas a presentar una declaración electrónicamente en virtud de las leyes tributarias actualizadas.

  • Umbrales de penalización: Las entidades más pequeñas se enfrentaban a tasas de penalización diarias por presentar formularios tardíos o incompletos.

  • Formulario 1099-NEC: Este formulario se usa para declarar la compensación de personas que no son empleados y que afecta las ganancias netas.

  • Divulgación pública: Las devoluciones deben permanecer disponibles para su inspección pública a fin de garantizar la transparencia.

  • Retención de registros: Guarde todas las copias de las declaraciones de impuestos, los registros de ingresos y los pagos del empleador durante al menos tres años.

Paso a paso: Cómo presentar el formulario 990 (2020) del IRS

La presentación del formulario 990 del IRS para 2020 requiere una organización cuidadosa para cumplir con las leyes tributarias federales y los requisitos de presentación del IRS. Cada contribuyente u organización exenta debe declarar con precisión los ingresos, los salarios y los pagos del empleador. Seguir estos pasos ayuda a garantizar el cumplimiento y evita sanciones innecesarias.

  1. Reúna registros: El contribuyente recopila los estados financieros, los informes salariales y la documentación de ingresos del año fiscal.

  2. Confirme el estado de la presentación: El declarante determina si la organización reúne los requisitos para estar exenta de impuestos e identifica el tipo de formulario correcto que debe usar.

  3. Introduzca los detalles de los ingresos: El contribuyente registra cuidadosamente los ingresos brutos, los ingresos no devengados y las ganancias netas.

  4. Complete los horarios requeridos: El declarante adjunta todos los formularios relacionados con los dependientes, el dinero recibido y los ingresos del trabajo por cuenta propia.

  5. Presente electrónicamente: El contribuyente presenta la declaración a través de un software aprobado por el IRS y conserva copias durante al menos tres años.

Errores comunes y cómo evitarlos

La presentación del formulario 990 (2020) del IRS requiere precisión, ya que los descuidos menores pueden generar demoras, provocar avisos o aumentar el riesgo de problemas de cumplimiento. Cada contribuyente u organización exenta debe asegurarse de que toda la información necesaria, como los ingresos totales, las fechas de presentación y los datos de los dependientes, sea precisa antes de presentarla. El mantenimiento preciso de los registros y la revisión oportuna ayudan a evitar errores costosos.

  • Usar el año de formulario incorrecto: Complete siempre la versión de 2020 de la declaración de impuestos cuando presente la declaración para ese año tributario.

  • Horarios faltantes: Revise cada sección minuciosamente y adjunte todos los cronogramas requeridos antes de enviar el formulario.

  • Devoluciones sin firmar: Confirme que un oficial autorizado o uno de los cónyuges firme la declaración para finalizar la presentación.

  • Totales de ingresos incorrectos: El declarante verifica la exactitud de los ingresos brutos, los salarios y las ganancias netas.

  • Presentación tardía: Presente una declaración antes de la fecha de vencimiento para evitar que todos los días cargos de penalización.

Qué sucede después de presentar el formulario 990 (2020) del IRS

Después de presentar el formulario 990 (2020) del IRS, el IRS revisa la declaración para confirmar su exactitud y verificar el cumplimiento de las leyes tributarias federales. Los tiempos de procesamiento dependen de cuándo se presentó el formulario y de si la declaración incluye toda la información requerida. Los contribuyentes reciben la confirmación una vez que se acepta su presentación electrónica.

Si se encuentran errores o datos faltantes, el IRS puede enviar un aviso de corrección solicitando una declaración actualizada. Las presentaciones tardías pueden resultar en cartas de penalización o solicitudes de pago. Mantener un registro completo de los ingresos, los salarios y las personas a cargo garantiza una revisión más fluida y evita demoras en el cumplimiento de las solicitudes futuras.

Preguntas frecuentes sobre el formulario 990 (2020) del IRS

¿Quién debe presentar el formulario 990 (2020) del IRS?

Las organizaciones que están exentas del impuesto sobre la renta deben presentar el formulario 990 del IRS para 2020 cuando sus ingresos brutos o activos totales alcancen los umbrales requeridos. El formulario indica los ingresos devengados, los ingresos no devengados, los salarios y otras formas de ingresos recibidos durante el año, lo que garantiza el cumplimiento de las leyes tributarias federales.

¿Cuál es el requisito de presentación y la fecha de vencimiento de esta declaración de impuestos?

Cada contribuyente debe presentar una declaración antes de la fecha límite, que es el día 15 del quinto mes siguiente al final del año tributario. Se pueden solicitar prórrogas en circunstancias específicas, pero la presentación tardía puede resultar en multas o intereses por impuestos impagos.

¿Pueden los cónyuges que presentan una declaración conjunta o los cónyuges sobrevivientes presentar el Formulario 990 juntos?

El formulario 990 se aplica a organizaciones, no a individuos. Las personas casadas que presentan una declaración conjunta o la condición de cónyuge sobreviviente que reúne los requisitos son clasificaciones de declaración de impuestos personales, mientras que las entidades exentas presentan la declaración con su propio número de identificación patronal.

¿Qué sucede si uno de los cónyuges presenta la solicitud por separado o si el formulario se retrasa?

Cuando uno de los cónyuges presenta una declaración por separado o se presenta un formulario con retraso, el IRS puede imponer multas hasta que se cumpla con el requisito de presentación. La presentación oportuna y precisa garantiza el cumplimiento y evita demoras en los pagos o problemas relacionados con los salarios.

¿Dónde pueden los contribuyentes encontrar más ayuda con el Formulario 990?

Los contribuyentes pueden acceder a los servicios profesionales o a la orientación aprobada por el IRS para obtener ayuda con los requisitos de presentación del Formulario 990, las solicitudes de reembolso o las preguntas sobre el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La información confiable ayuda a determinar la elegibilidad, el estado civil y el proceso correcto para las circunstancias de cada organización.

Para acceder a recursos adicionales del IRS adaptados a categorías de presentación únicas, consulte nuestro Formularios federales de especialidad.

https://www.cdn.gettaxreliefnow.com/Nonprofit%20%26%20Exempt%20Organization%20Forms/990/Return%20of%20Organization%20Exempt%20From%20Income%20Tax%20990%20-%202020.pdf
FAQs

Frequently Asked Questions

What is IRS Form 990 (2020) used for?

IRS Form 990 (2020) is the annual information return that many exempt organizations, certain nonexempt charitable trusts, and section 527 political organizations use to report mission, gross income, unearned income, net earnings, expenses, governance, and other compliance information required by federal tax laws.

Can I still file a 2020 return?

Yes, an organization can still file a 2020 Form 990, but older returns must now be paper-filed because the IRS accepts only electronic filing for the current year and the two prior tax periods. Filing now can reduce additional compliance problems, even if penalties or taxes are already owed.

Who must file Form 990 for tax year 2020?

In general, organizations exempt under section 501(a) file Form 990 if gross receipts are at least $200,000 or total assets are at least $500,000 at year-end. Smaller organizations may qualify for Form 990-EZ or 990-N, while certain sponsoring or supporting organizations face special filing rules.

What was the 2020 Form 990 due date?

For a calendar-year organization, the 2020 return was due May 17, 2021, because May 15 fell on a weekend. Form 8868 provides an automatic 6-month extension to file, but it does not extend the time to pay any tax due on related filings.

Does Form 990 use filing status terms like single, married filing jointly, or qualifying surviving spouse?

No, Form 990 is filed by an organization under its employer identification number, not by one spouse or a household taxpayer. Terms such as single, married filing jointly, married filing separately, separate return, spouse files, and qualifying surviving spouse apply to personal income tax returns, not this exempt organization form.

What happens if the return is incomplete or missing a schedule?

The IRS can send back a materially incomplete Form 990 with a letter requesting corrections. To avoid penalties, the organization should sign the return, attach the letter, include any reasonable cause explanation, and send a complete and accurate response within 10 days of the letter date.

Must a 2020 Form 990 be made public?

Yes, a completed Form 990 must generally be made publicly available for 3 years from the date it is required to be filed, including any extensions, or, if later, from the actual filing date. Certain contributor information on Schedule B is excluded from public inspection.

How long should records be kept for a 2020 Form 990?

The IRS instructions generally say to keep records supporting income, deductions, or credits for at least 3 years from the due date or filing date, whichever is later. Records that establish a basis in property should be kept longer, for as long as they are needed.

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