Para qué sirve el formulario 940 (2015) del IRS
El formulario 940 (2015) del IRS informa al IRS sobre las obligaciones anuales de un empleador en virtud de la Ley Federal del Impuesto al Desempleo (FUTA). Esta ley federal proporciona fondos para los beneficios de desempleo y funciona en conjunto con los sistemas estatales de impuestos por desempleo. Los empleadores son responsables de pagar la parte federal y estatal del impuesto de desempleo.
Una empresa debe presentar el Formulario 940 si pagó $1,500 o más en salarios en cualquier trimestre calendario durante 2014 o 2015, o si empleó a uno o más trabajadores durante parte de un día en 20 o más semanas diferentes. Los empleadores agrícolas y domésticos están sujetos a umbrales de presentación separados según la ley federal. La versión de 2015 garantiza la presentación adecuada de la tasa impositiva de la FUTA, las reducciones de crédito y los pagos del impuesto estatal de desempleo para ese año tributario.
Para obtener un desglose detallado de los requisitos de presentación, las reglas de elegibilidad e instrucciones paso a paso para Formulario 940 del IRS (2015): Declaración anual de FUTA del empleador, consulta nuestra guía completa.
Cuándo utilizaría el formulario 940 para 2015
Debe usar la versión 2015 del Formulario 940 cuando presente una declaración tardía o enmendada. Los motivos más comunes incluyen recibir una notificación del IRS por una declaración no presentada, descubrir el impuesto FUTA no pagado durante una auditoría interna o corregir la información presentada anteriormente. Los empleadores también pueden presentar una solicitud al resolver los saldos tributarios pendientes de una empresa cerrada.
La fecha de vencimiento original del formulario 940 de 2015 era el 1 de febrero de 2016 o el 10 de febrero de 2016, si todos los impuestos de la FUTA se depositaron a tiempo. Si bien el IRS sigue aceptando presentaciones tardías, es posible que se apliquen multas e intereses. Las solicitudes de reembolso están limitadas por ley: por lo general, tres años a partir de la fecha de presentación o dos años a partir de la fecha de pago, lo que ocurra más tarde.
Reglas o detalles clave para 2015
Para el año tributario 2015, la tasa impositiva de la FUTA fue del 6.0 por ciento sobre los primeros 7.000 dólares del salario de cada empleado. La mayoría de los empleadores recibieron un crédito del 5,4 por ciento por pagar puntualmente los impuestos estatales de desempleo, lo que redujo la tasa impositiva neta de la FUTA al 0,6 por ciento. Los empleadores de los estados con reducción crediticia (aquellos que reembolsan los préstamos federales por desempleo) pagaban una tasa más alta y tenían que adjuntar el anexo A (formulario 940) a su declaración.
Otros detalles clave de 2015
- Los empleadores con más de 500 dólares en obligaciones de FUTA por trimestre tenían que hacer depósitos en lugar de pagar con la declaración anual.
- Se exigían depósitos electrónicos mediante EFTPS cuando el pasivo total superaba los 500 dólares para garantizar los pagos puntuales.
- La base salarial de la FUTA se mantuvo en 7.000 dólares por empleado, aplicándose solo a los primeros 7.000 dólares del salario de cada trabajador.
- Los empleadores domésticos adeudaban el impuesto FUTA si habían pagado $1,000 o más en salarios en efectivo en cualquier trimestre de 2014 o 2015.
- Los empleadores agrícolas estaban obligados a presentar una solicitud si pagaban 20 000 dólares o más en salarios o si empleaban a 10 o más trabajadores durante al menos un día en 20 o más semanas del año.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reúna las transcripciones.
Comience por revisar los registros del IRS de su empresa. Solicita las transcripciones de las cuentas mediante el formulario 4506-T o llamando al 1-800-908-9946. Estas transcripciones confirman si el formulario 940 de 2015 se presentó anteriormente e indican cualquier pago o saldo pendiente en virtud de la Ley Federal del Impuesto sobre el Desempleo.
Paso 2: Usa el formulario correcto.
Descargue la versión oficial de 2015 del Formulario 940 del sitio web del IRS. Utilice siempre el formulario del año exacto para asegurarse de aplicar la tasa impositiva, la base salarial y las reglas crediticias correctas de la FUTA. Sustituir un formulario del año en curso puede provocar demoras en el procesamiento o cálculos inexactos.
Paso 3: Complete todos los campos obligatorios.
Complete cada sección con cuidado, incluidos los salarios totales pagados, los salarios sujetos a impuestos por la FUTA, las contribuciones tributarias estatales por desempleo y cualquier reducción de crédito aplicable. Verifique que el monto total del impuesto y la tasa impositiva neta de la FUTA sean correctos antes de firmar el formulario.
Paso 4: Adjunte los horarios requeridos.
Si su empresa operaba en más de un estado o si alguno de esos estados era un estado con reducción de crédito, adjunte el Anexo A (formulario 940). Este anexo calcula cualquier impuesto adicional de la FUTA adeudado a nivel federal y garantiza que su declaración esté completa.
Paso 5: Archivar correctamente.
Envíe su declaración completa por correo a la dirección del IRS correspondiente que figura en las instrucciones de 2015. Si envía el pago con el formulario, verifique que está utilizando la dirección postal «Sin pago». Es posible que las opciones de presentación electrónica no estén disponibles para las declaraciones antiguas, por lo que normalmente es necesario presentarlas en papel.
Paso 6: Conserve la documentación.
Guarde una copia completa de la declaración presentada, la confirmación del pago y todos los registros justificativos. Mantener estos documentos organizados ayuda si el IRS solicita una verificación o si necesitas consultar las declaraciones del año anterior al calcular los impuestos de la FUTA del año en curso.
Para obtener detalles completos sobre los informes salariales, las retenciones y las declaraciones de impuestos por desempleo, consulte nuestra guía sobre Formularios de impuestos sobre nómina y empleo.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Usar el formulario del año incorrecto: Seleccione siempre el formulario 940 (2015); el formulario de cada año refleja diferentes tasas impositivas y reglas de crédito.
- Cálculos salariales incorrectos: Para evitar cálculos salariales incorrectos, aplique la base salarial FUTA de 7.000 dólares por empleado y año.
- Pagos estatales atrasados: Para evitar pagos estatales atrasados, pague los impuestos estatales de desempleo antes de la fecha de vencimiento del Formulario 940 para solicitar el crédito total del 5.4%.
- Errores en el momento de los depósitos: Los depósitos vencen el último día del mes siguiente a cada trimestre una vez que el total supere los 500$.
- Ignorar los estados de reducción de crédito: Consulte la lista anual del Departamento de Trabajo de estados con reducción de crédito y ajuste su crédito FUTA en consecuencia para evitar pagos insuficientes y multas.
- Información de sucesora incompleta: Para evitar que la información sobre el sucesor sea incompleta, identifique los salarios del predecesor al adquirir una empresa y marque claramente el estado del sucesor.
Para obtener más información sobre cómo evitar y resolver problemas tributarios empresariales, consulte con profesionales de impuestos que puedan abordar temas específicos y brindar orientación.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El procesamiento de declaraciones antiguas puede llevar varios meses, pero el IRS le enviará un acuse de recibo una vez que reciba y procese su declaración.
Si adeuda un saldo, puede:
- Solicita un acuerdo de pago enviando el formulario 9465 para establecer los pagos mensuales con el IRS.
- Presente su solicitud en línea en IRS.gov si califica para un acuerdo de pago a plazos para acelerar el proceso de aprobación.
- Realice un pago parcial para reducir de inmediato la cantidad de multas e intereses que se siguen acumulando.
Las multas incluyen una multa mensual por presentación tardía del 5% (hasta un 25%) y una multa mensual por pago atrasado del 0,5%, y los intereses se acumulan diariamente hasta que se pague el saldo total.
Si no está de acuerdo con una notificación del IRS, puede presentar una apelación ante la Oficina de Apelaciones Independiente del IRS dentro de los 30 días de la fecha de la notificación.
Preguntas frecuentes
¿Aún puedo presentar el formulario 940 para el año tributario 2015?
Sí, se aceptan declaraciones tardías, pero se aplican multas e intereses si se adeudan impuestos.
¿Cuál fue la tasa impositiva de la FUTA para 2015?
La tasa estándar fue del 6,0% sobre los primeros 7.000 dólares del salario, reducida por el crédito del 5,4% para pagos estatales puntuales.
¿Cómo sé si mi estado era un estado de reducción de crédito?
Consulte las instrucciones oficiales del Formulario 940 de 2015 o el sitio web del IRS para ver la lista de ese año.
¿Aún puedo solicitar un reembolso del impuesto FUTA de 2015?
Los reembolsos generalmente se permiten dentro de los tres años posteriores a la presentación o dos años después del pago, lo que ocurra más tarde.
¿Tengo que modificar mi declaración de desempleo estatal?
Sí, si los cambios federales afectan los salarios o los impuestos declarados a su estado.
¿Qué pasa si no puedo pagar el total adeudado?
Solicite un acuerdo de pago a plazos mediante el formulario 9465 o solicite un plan de pago en línea.
¿Aún tengo que presentar el formulario 940 si mi empresa ha cerrado?
Sí, presente una declaración final, marque la casilla «d» y anote su ubicación de registro.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender los formularios del IRS del año anterior, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.