Para qué sirve el formulario 8965 (2017)
Formulario 8965 del IRS se usa para solicitar exenciones de cobertura médica en virtud de la Ley de Cuidado de Salud Asequible cuando un contribuyente o alguien del hogar tributario no tuvo cobertura de seguro médico durante el año. El formulario ayuda a determinar si se aplica el mandato individual o si se puede eximir del pago de responsabilidad compartida en función de los ingresos del hogar, las dificultades económicas o los factores de asequibilidad. Los contribuyentes adjuntan el formulario 8965 del IRS a una declaración de impuestos federales, como el formulario 1040, el formulario 1040A o el formulario 1040EZ.
Este formulario se aplica a las personas que presentan impuestos federales sobre la renta que no tenían planes de salud calificados ni recibieron documentos relacionados con el mercado, incluidos los formularios 1095-A, 1095-B o 1095-C. Garantiza que el IRS tenga la información correcta para evaluar los requisitos del impuesto sobre la renta y verificar las exenciones de cobertura.
Cuándo utilizaría el formulario 8965
El formulario 8965 se usa cuando un contribuyente no tuvo cobertura de seguro médico durante uno o más meses y reúne los requisitos para una exención de cobertura, como un ingreso anual bajo, brechas de cobertura breves o primas de atención médica inasequibles. También se usa cuando el mercado planea emitir o denegar un número de certificado de exención que debe reflejarse en la declaración de impuestos. Las personas que presenten el formulario 1040NR o el formulario 1040NR-EZ también pueden usar este formulario cuando estén sujetas a un mandato individual.
Los contribuyentes que presentaron una declaración de impuestos y luego descubrieron una exención pueden presentar el formulario 1040X para corregir la declaración y evitar una multa innecesaria del Obamacare. Las situaciones que impliquen ajustes en el crédito tributario de las primas mediante el formulario 8962 o cálculos actualizados de los ingresos familiares suelen requerir una declaración de impuestos federales modificada.
Reglas o detalles clave para 2017
Para 2017, los planes de salud se consideraron inasequibles cuando las contribuciones requeridas superaron el 8,16 por ciento de los ingresos del hogar. Los contribuyentes podían confirmar la asequibilidad a través del calculador de pagos de responsabilidad compartida individual del IRS o revisar la información del mercado proporcionada en los formularios 1095-A, 1095-B o 1095-C. Aquellos con un ingreso anual bajo por debajo del umbral de presentación estaban exentos del pago de responsabilidad compartida.
Las reglas adicionales incluían exenciones para brechas de cobertura breves, ciertos eventos difíciles y situaciones influenciadas por el nivel federal de pobreza. Los hogares que utilizan una cobertura de seguro médico para estudiantes, viven en el extranjero o están inscritos en planes especializados del mercado también pueden reunir los requisitos para recibir exenciones de cobertura médica.
Para obtener más información sobre Asistencia del IRS, que incluye ayuda con sus preguntas sobre impuestos y opciones de pago, consulte esta guía completa.
Paso a paso (alto nivel)
Paso 1: Confirme si el formulario es obligatorio
El contribuyente debe determinar si cada miembro del hogar tributario tuvo una cobertura de seguro médico calificada durante los doce meses. Si todos tuvieran cobertura, el contribuyente podría marcar la casilla «cobertura anual» del formulario 1040 y no tendría que presentar el formulario 8965.
Paso 2: Identificar las exenciones aplicables
Los contribuyentes deben revisar la sección de exenciones de cobertura en las instrucciones oficiales del IRS. Los documentos de respaldo pueden incluir el formulario 1095-A, el formulario 1095-B, el formulario 1095-C, cartas del mercado o declaraciones de proveedores de atención médica.
Algunos ejemplos de exenciones son:
- El hogar reúne los requisitos para una exención cuando los ingresos del hogar están por debajo del umbral de presentación, lo que significa que no se requiere ningún pago de responsabilidad compartida.
- El contribuyente puede solicitar una exención cuando la cobertura del seguro médico se considere inasequible según el cálculo de la asequibilidad.
- El contribuyente es elegible para una exención cuando experimenta una breve brecha en la cobertura que dura menos de tres meses consecutivos.
- El contribuyente puede solicitar una exención si vivió en el extranjero o si reunía los requisitos para una exención religiosa aprobada por el mercado.
- El contribuyente puede ser elegible para una exención si su cobertura de seguro médico estudiantil no cumple con el estándar mínimo de cobertura esencial.
Paso 3: Complete las secciones del formulario 8965
La parte I se completa cuando el mercado emite un número de certificado de exención. La parte II se usa cuando el hogar reúne los requisitos para una exención de un año completo debido a sus bajos ingresos familiares. La parte III enumera las exenciones solicitadas directamente en la declaración, incluidos los códigos de exención y los meses específicos a los que se aplican.
Paso 4: Calcular los ingresos del hogar
El contribuyente debe calcular el ingreso bruto ajustado modificado y agregar los ingresos dependientes cuando sea necesario. Los cálculos correctos de los ingresos ayudan a determinar con precisión la asequibilidad y la elegibilidad para la exención.
Paso 5: Adjunte el formulario 8965 a la declaración de impuestos
Después de completar el formulario, el contribuyente lo adjunta al formulario 1040, al formulario 1040A, al formulario 1040EZ o a los formularios equivalentes para no residentes y lo presenta junto con la declaración de impuestos federales completa.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Calcular mal los ingresos del hogar: Incluya los ingresos de los dependientes cuando sea necesario y agregue elementos como intereses exentos de impuestos; utilice las hojas de trabajo del IRS para garantizar que los cálculos sean precisos.
- Omitir los códigos de exención requeridos en la Parte III: Ingresa el código de letra correcto para cada exención para evitar demoras en el procesamiento o notificaciones del IRS.
- Marcando la casilla de exención anual y las exenciones mensuales: Elija solo un método según las instrucciones (ya sea un año completo o meses individuales) para garantizar la coherencia de los informes.
- Suponiendo que el seguro médico estudiantil califique como cobertura esencial mínima: Revise el formulario 1095-B o la descripción del plan para confirmar si la póliza cumple con los requisitos de la ACA.
- No modificar una devolución cuando se deniega una exención del mercado: Presente una declaración enmendada para que el pago de responsabilidad compartida se calcule correctamente en caso de determinaciones tardías o actualizadas.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 8965 del IRS junto con una declaración de impuestos federales, el IRS revisa la información para determinar si se aplica un pago de responsabilidad compartida o si las exenciones eliminan la multa. Si los documentos de terceros, como el formulario 1095-A, o la cobertura declarada por el empleador no coinciden con la declaración, el IRS puede solicitar una aclaración. Los contribuyentes que utilizan software compatible con los sistemas Thomson Reuters, Netclient Cs, Client Portal o firmas de contabilidad pueden rastrear estas actualizaciones.
Si el mercado luego niega una exención marcada como pendiente, el IRS puede ajustar los impuestos federales sobre la renta del contribuyente y emitir un aviso de saldo adeudado. Los contribuyentes pueden responder pagando la cantidad o presentando el formulario 1040X para solicitar una nueva exención, actualizar los ingresos del hogar o corregir los créditos tributarios.
Preguntas frecuentes
¿Qué se considera cobertura esencial mínima para 2017?
La cobertura esencial mínima incluye los planes patrocinados por el empleador, Medicare, Medicaid, CHIP, TRICARE y la mayoría de los planes que se ofrecen en el mercado. Los planes de beneficios limitados no reúnen los requisitos.
¿Los diferentes miembros del hogar pueden usar diferentes exenciones?
Sí, cada miembro del hogar tributario puede calificar para diferentes exenciones y durante varios meses.
¿Qué pasaría si se ofreciera una cobertura del mercado pero no fuera asequible?
La exención por inasequibilidad se aplica cuando la contribución requerida supera el 8,16% de los ingresos del hogar.
¿Los contribuyentes deben conservar la documentación para las exenciones?
Sí, las personas deben conservar las cartas del mercado, las declaraciones de seguro, los documentos de ingresos y los registros relacionados durante al menos tres años.
¿Cómo se debe gestionar la denegación de una exención del mercado?
Un contribuyente puede responder a una notificación del IRS o presentar una declaración enmendada con un formulario 8965 actualizado si se aplica otra exención.
¿Necesita el apoyo de un experto con las declaraciones modificadas o el cumplimiento del IRS? Comience la revisión de su caso y deje que nuestros profesionales le ayuden en su negocio.