Para qué sirve el formulario 8965 (2015)
Formulario 8965 del IRS se usa para solicitar exenciones de cobertura médica para los contribuyentes que no mantuvieron una cobertura esencial mínima durante todo el 2015 en virtud de la Ley de Cuidado de Salud Asequible. Se aplica cuando un contribuyente o un miembro de la familia no tenía cobertura de seguro médico y puede reunir los requisitos para recibir exenciones en función de su nivel de ingresos, dificultades financieras o la aprobación del mercado. El formulario ayuda a reducir o eliminar el pago de responsabilidad compartida declarado en una declaración federal de impuestos sobre la renta, como el formulario 1040.
El formulario apoya situaciones en las que los planes de salud no estaban disponibles, eran inasequibles o interrumpidos por circunstancias personales. Incluye exenciones para los miembros de un ministerio de atención médica compartida, las tribus reconocidas a nivel federal y las personas que reúnen los requisitos para recibir la Parte A de Medicare, los servicios de Medicaid, el Programa de seguro médico para niños u otros programas de atención médica calificados. Las exenciones emitidas por el mercado requieren un número de certificado de exención emitido por el mercado de seguros médicos.
Cuándo utilizaría el formulario 8965
Los contribuyentes usan el Formulario 8965 cuando presentan una declaración de impuestos de 2015 y declaran los meses sin seguro médico. Esto incluye a las personas que no pudieron pagar la inscripción abierta, que tuvieron brechas en la cobertura a pesar de tener planes de salud patrocinados por el empleador o que no podían pagar los planes del mercado, la cobertura para casos catastróficos u otros planes de salud. Es posible que las personas que presenten el formulario 1040, el formulario 1040-NR, el formulario 1040-NR-EZ y ciertos equivalentes a las declaraciones de impuestos estatales también lo necesiten.
Las personas que presentan declaraciones tardías o modificadas utilizan el formulario 8965 para corregir las declaraciones presentadas anteriormente cuando se omitió una exención o se aprobó después de que se presentó la declaración. Si se concede una exención del mercado más adelante, el contribuyente puede modificar la declaración utilizando el formulario 1040X y adjuntar información actualizada, incluidos los detalles del Seguro Social y los documentos de cobertura del mercado requeridos. Los contribuyentes también pueden usar el formulario cuando reúnan los requisitos para la exención de asequibilidad u otras categorías de exención de la ACA.
Reglas o detalles clave para 2015
Los ingresos del hogar determinan la elegibilidad para muchas exenciones. Si los ingresos de un hogar están por debajo del umbral establecido, se aplica una exención anual, lo que elimina la multa impositiva por no tener cobertura. La cobertura esencial mínima incluye la Parte A de Medicare, los servicios de Medicaid, los planes del mercado, los planes patrocinados por el empleador, la cobertura de planes con varios empleadores, los planes autoasegurados y los programas específicos del Servicio de Salud para Indígenas.
Algunas exenciones requieren la aprobación del Mercado, como las exenciones por dificultades económicas o las exenciones para los miembros de una tribu reconocida a nivel federal. Otras, como la exención por falta de cobertura o la exención de asequibilidad, se pueden solicitar directamente. Las fuentes de cobertura del Distrito de Columbia, Covered California, Rhode Island y otros mercados de seguros también deben cumplir con las normas esenciales sobre beneficios de salud.
Para obtener más información sobre Asistencia del IRS, que incluye ayuda con sus preguntas sobre impuestos y opciones de pago, consulte esta guía completa.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determinar el requisito de presentación
El contribuyente confirma si él o alguien de su hogar careció de la cobertura esencial mínima durante algún mes de 2015. Si se mantuvo la cobertura durante todo el año, no se requiere el formulario 8965.
Paso 2: Reunir documentación
El contribuyente recopila los formularios 1095-A, 1095-B y 1095-C, ya que estos documentos muestran la cobertura del seguro médico de cada miembro del hogar. Si se otorgó una exención del mercado, el número del certificado de exención debe estar disponible.
Paso 3: Complete la parte I
Si se otorgó una exención del Mercado, el contribuyente informa la información de la persona, el número de seguro social y el número de certificado de exención. Si la aprobación está pendiente, el contribuyente puede escribir «pendiente».
Paso 4: Revise los umbrales de ingresos
El contribuyente revisa el umbral de presentación para 2015. Si el ingreso familiar o el ingreso bruto están por debajo del umbral, la exención para todo el año se aplica a todos los miembros del hogar.
Paso 5: Complete la Parte III si es necesario
El contribuyente completa la Parte III para las personas que necesitan exenciones para meses específicos. Cada código de exención aparece con los meses correspondientes.
Paso 6: Calcular el pago de responsabilidad compartida
Si las exenciones no cubren todos los meses sin cobertura, el contribuyente calcula el pago de responsabilidad compartida utilizando las hojas de trabajo de las instrucciones del formulario 8965. El pago no puede superar la prima promedio nacional de un plan de alto nivel.
Paso 7: Adjunte el formulario
El contribuyente adjunta el formulario 8965 al formulario 1040 o cualquier otra declaración de impuestos sobre la renta requerida para el año.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Presentar el formulario 8965 cuando no es obligatorio: Si tuvo una cobertura esencial mínima para todo un año, simplemente marque la casilla de cobertura para todo el año en su declaración de impuestos en lugar de presentar el formulario.
- Pasando por alto la exención del umbral de presentación de solicitudes: Compare los ingresos de su hogar con el umbral de presentación anual para solicitar la exención anual y evitar multas innecesarias.
- Usar códigos de exención incorrectos o faltantes: Introduzca el código de exención correspondiente en la Parte III para evitar demoras en el procesamiento y evitar las solicitudes de aclaración del IRS.
- No usar la casilla de exención de un año completo cuando reúne los requisitos: Marque la casilla correspondiente a todo el año cuando se aplique una exención durante los doce meses, en lugar de incluir cada mes por separado.
- Calcular mal el pago de responsabilidad compartida: Siga cuidadosamente las instrucciones de la hoja de trabajo, incluidos los máximos familiares y los cálculos de ingresos, para garantizar un monto de pago exacto.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que se presenta el formulario 8965 junto con una declaración de impuestos sobre la renta individual de los EE. UU., el IRS revisa las solicitudes de exención para determinar si el pago de responsabilidad compartida debe reducirse o eliminarse. Si las exenciones son válidas, el monto de la multa federal del contribuyente se ajusta automáticamente. Los montos de los reembolsos o saldos adeudados que figuran en la declaración de impuestos sobre la renta reflejan estos cambios.
Si se necesita una aclaración, el IRS puede enviar avisos solicitando la confirmación de la información del Seguro Social, las aprobaciones del mercado o los documentos de respaldo, como los formularios 1095-A, 1095-B o 1095-C. Los contribuyentes deben conservar la documentación de los gastos médicos, los estados de crédito tributario para las primas y cualquier número de certificado de exención durante al menos tres años. Quienes hayan recurrido a expertos en impuestos, como H&R Block o TurboTax Live Full Service, u otros preparadores deben asegurarse de incluir correctamente todos los detalles relacionados con la ACA.
Preguntas frecuentes
¿Puede un contribuyente solicitar una exención de asequibilidad?
Sí, si el plan de menor costo disponible cuesta más del 8.05% de los ingresos del hogar, el contribuyente puede solicitar la exención de asequibilidad.
¿Se puede eximir una breve brecha de cobertura?
Sí, la brecha de cobertura corta se aplica si la brecha es inferior a tres meses consecutivos.
¿Se requieren aprobaciones de Marketplace para todas las exenciones?
No, algunas exenciones requieren la aprobación del Mercado, pero otras se pueden solicitar directamente en la declaración de impuestos.
¿Los diferentes miembros del hogar pueden tener diferentes exenciones?
Sí, las exenciones pueden aplicarse de manera diferente a diferentes personas según sus circunstancias.
¿Puede un contribuyente modificar una declaración para solicitar una exención?
Sí, un contribuyente puede presentar una declaración enmendada con el formulario 1040X y adjuntar un formulario 8965 corregido para reclamar una exención omitida.
Para obtener más recursos sobre cómo presentar o entender otros formularios del IRS, visite nuestro Biblioteca de resúmenes y guías de formularios.