Para qué sirve el formulario 6251
Formulario 6251 determina si el impuesto mínimo alternativo se aplica a su declaración de impuestos sobre la renta. Compara los ingresos imponibles según las normas tributarias regulares con los ingresos calculados según las normas del AMT. El formulario garantiza que los contribuyentes que utilizan importantes deducciones fiscales o beneficios tributarios sigan pagando una cantidad mínima de impuesto sobre la renta. Complete el formulario 6251 del IRS cuando su nivel de ingresos, ajustes o créditos superen los montos de exención o los umbrales de eliminación gradual para el año tributario.
Cuándo utilizaría el formulario 6251
Utiliza el formulario 6251 cuando los umbrales de ingresos o los ajustes del AMT requieren revisar las reglas del AMT. Esto incluye los ajustes por opciones sobre acciones incentivadas, los intereses de los bonos municipales para actividades privadas, los costos excesivos de perforación intangibles o las deducciones de la Lista A.
También lo usa cuando se aplican artículos del Anexo K-1, créditos del Formulario 3800 o ajustes de existencias para pequeñas empresas. Las personas casadas que presentan una declaración conjunta también pueden necesitar calcular el AMT si sus ingresos imponibles superan los montos de exención después de los ajustes por inflación en virtud de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos.
Reglas o detalles clave para 2018
- Montos de exención de AMT: Utiliza montos de exención más altos en 2018 porque la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos aumenta los umbrales. Estas exenciones reducen el AMT para muchos contribuyentes y, al mismo tiempo, se aplican a ciertos niveles de ingresos.
- Cálculos del exceso imponible: Usted calcula el exceso imponible después de restar su exención de AMT del ingreso imponible mínimo alternativo. Esta cantidad determina si se aplica el AMT y la cantidad adicional de impuestos sobre la renta que adeuda.
- Deducciones no permitidas: Agrega los impuestos estatales atrasados, ciertas deducciones del Anexo A y los intereses de los bonos de actividades privadas. Estos ajustes aumentan el AMTI y pueden generar una responsabilidad por el AMT, según los umbrales de ingresos del año tributario.
- Tipos impositivos para AMT: Aplicas las tasas impositivas del AMT del 26 por ciento o el 28 por ciento en función del exceso imponible. Estas tasas pueden aumentar la obligación tributaria porque, según las normas del AMT, hay menos deducciones disponibles en comparación con las normas tributarias habituales.
- Tratamiento de las ganancias de capital: Usted calcula las ganancias de capital utilizando las reglas del Anexo D mientras completa las hojas de trabajo de AMT requeridas. Esto preserva el tratamiento de la tasa impositiva preferencial incluso cuando el AMT se aplica a la declaración de impuestos general.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Calcular el ingreso imponible mínimo alternativo
Comience por ajustar los ingresos imponibles del Formulario 1040 utilizando las reglas del AMT. Usted suma los impuestos estatales, los intereses de los bonos municipales para actividades privadas, las diferencias de depreciación y los ajustes del Anexo K-1 para determinar un ingreso imponible mínimo alternativo.
Paso 2: Aplica el monto de la exención de AMT
Usted resta el monto de la exención del AMT según el estado civil. Usted compara este monto con los umbrales de eliminación gradual de la exención, que pueden reducir su exención del AMT una vez que los ingresos alcancen los límites específicos ajustados a la inflación.
Paso 3: Determinar el impuesto mínimo tentativo
Aplicas las tasas impositivas del AMT al exceso imponible después de restar la exención. Utiliza hojas de trabajo especiales para las ganancias de capital o los dividendos calificados. Luego calcula el impuesto mínimo provisional y lo compara con el impuesto regular del formulario 1040.
Paso 4: Compare el impuesto mínimo provisional con el impuesto regular
Usted determina si el AMT se aplica comparando el impuesto mínimo provisional con su impuesto sobre la renta regular. Usted adeuda al AMT cuando el impuesto mínimo provisional supera el impuesto regular. Usted declara esta diferencia en el Anexo 2 para el año tributario.
Paso 5: Denunciar el AMT y completar los formularios de respaldo
Ingresa los montos de AMT aplicables en el Anexo 2 y completa los formularios necesarios, como el formulario 8801 para créditos para años futuros. Guardas las hojas de trabajo del software de preparación de impuestos o de un asesor financiero para la documentación y los cálculos futuros del AMT.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Faltan ajustes de AMT: Muchos contribuyentes pasan por alto los ajustes requeridos por las reglas del AMT. Para evitar errores, revise detenidamente las instrucciones del IRS y confirme que cada ajuste aparezca una vez en la sección correspondiente del formulario 6251.
- Cálculos de exención incorrectos: Algunos contribuyentes calculan mal los montos de exención o los umbrales de eliminación gradual. Puedes evitar problemas confirmando que el estado civil tributario y el ingreso bruto ajustado coinciden con los montos de exención indicados para el año tributario de 2018.
- Tratamiento inadecuado de las ganancias de capital: Algunos contribuyentes aplican tasas impositivas incorrectas a las ganancias de capital en virtud del AMT. Para evitar errores, utilice la hoja de trabajo sobre ganancias de capital del AMT que se incluye con las instrucciones del formulario 6251 para realizar los cálculos correctos.
- Omitir los formularios de respaldo obligatorios: Ciertos artículos del AMT requieren adjuntar formularios específicos, como el formulario 8834, el formulario 3800 o el formulario 8801. Puede evitar demoras enviando todos los documentos necesarios y guardando las hojas de trabajo de su software de preparación de impuestos.
- Pasando por alto los ajustes de opciones sobre acciones: Las opciones sobre acciones con incentivos ejercidas pueden generar una importante responsabilidad por el AMT. Puede evitar cargas impositivas inesperadas comprobando si el elemento de negociación aumenta el ingreso imponible mínimo alternativo.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 6251 del IRS, el Servicio de Impuestos Internos revisa los cálculos del AMT y las normas tributarias regulares para confirmar su obligación tributaria. El cálculo del AMT pasa a formar parte de su declaración de impuestos permanente de ese año. Si se aplica el AMT, puede solicitar un crédito tributario mínimo utilizando el formulario 8801 en años posteriores. Su declaración final de impuestos sobre la renta determina si recibe un reembolso de impuestos o si adeuda una obligación tributaria adicional. Las declaraciones tardías o modificadas utilizan el formulario 1040X y siguen las reglas estándar del período de devolución.
Preguntas frecuentes
¿Cómo calcula el formulario 6251 del IRS el impuesto mínimo alternativo según los cambios en la ley tributaria de 2018?
El formulario 6251 del IRS calcula el AMT ajustando los ingresos imponibles, aplicando los montos de exención y comparando el impuesto mínimo provisional con el impuesto regular. La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos aumenta los umbrales de ingresos para 2018.
¿Los montos de exención del AMT afectan los ingresos imponibles de una persona casada que presenta una declaración conjunta?
Sí, las personas casadas que presentan declaraciones conjuntas reciben montos de exención más altos, y la eliminación gradual de la exención comienza con umbrales de ingresos más altos. Esto afecta al ingreso imponible mínimo alternativo y a si se aplica el AMT.
¿Se aplica el AMT si una declaración de impuestos incluye ganancias de capital o ingresos del Anexo D?
Las ganancias de capital siguen recibiendo un tratamiento de tipo impositivo preferencial. Sin embargo, las hojas de trabajo del AMT garantizan cálculos precisos cuando los ingresos del Anexo D afectan al ingreso imponible mínimo alternativo.
¿Cómo aumentan las opciones sobre acciones de incentivo la obligación tributaria del AMT en el formulario 6251 del IRS?
Las opciones sobre acciones con incentivos ejercidos aumentan el AMTI cuando se incluye el elemento de negociación. Este ajuste puede generar una responsabilidad por parte del AMT, incluso si no recibe dinero en efectivo por la venta de las acciones.
¿Puedo solicitar el crédito tributario extranjero u otros créditos tributarios al completar el formulario 6251 con el IRS?
Ciertos créditos tributarios, incluido el crédito tributario extranjero, pueden reducir el impuesto mínimo provisional. Debe completar el formulario 1116 o el formulario 3800 cuando se aplica un crédito a los cálculos del AMT.
¿Los formularios de California, como el formulario FTB 3805V o el Anexo S de California, cambian el AMT en una declaración federal de impuestos sobre la renta?
Estos formularios estatales no cambian los cálculos federales del AMT. Sin embargo, según las normas federales del AMT, los ajustes del Anexo K-1 aún pueden aumentar el ingreso imponible mínimo alternativo.
¿Cómo puedo recuperar el AMT pagado en un año tributario anterior mediante el formulario 8801?
Usted recupera el AMT elegible mediante el crédito tributario mínimo que figura en el formulario 8801. El crédito reduce el impuesto sobre la renta futuro cuando el AMT se debe a diferencias temporales, como los ajustes por depreciación o pérdidas operativas netas.