Para qué sirve el formulario 1120-PC (2019) del IRS
El formulario 1120-PC (2019) es la declaración de impuestos sobre la renta de las compañías de seguros de propiedad y accidentes de los Estados Unidos que se utiliza para declarar la obligación tributaria sobre la renta, los ingresos de inversiones imponibles y las deducciones para las compañías de seguros no de vida. Toda corporación nacional y corporación extranjera que participe en un negocio de seguros que califique según la sección 831 debe presentar esta declaración. Esto incluye a las compañías de seguros de accidentes, las compañías de seguros de vida con líneas separadas de seguros de tipo comercial y las organizaciones amparadas por las secciones 501 (m) (1) y 833. La declaración incluye los ingresos brutos, los ingresos por intereses, los ingresos netos por ganancias de capital y otros ingresos imponibles del año tributario de la corporación.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-PC para 2019 (presentación tardía o enmendada)
Si descubres errores, recibe un Aviso del IRS en caso de impago de impuestos o si necesita ajustar los ingresos imponibles, debe presentar una declaración de impuestos sobre la renta corporativa de 2019 tardía o modificada mediante el formulario 1120-PC. Este formulario se aplica al solicitar créditos comerciales federales, extranjeros o generales pagados en exceso. El año tributario de 2019 generalmente abarcó del 1 de enero al 31 de diciembre de 2019. Si se extiende, la fecha límite de presentación es el 15 de abril de 2020 o el 15 de octubre de 2020. Las solicitudes de reembolso en virtud del Código de Impuestos Internos deben presentarse dentro de los tres años posteriores a la fecha de vencimiento original.
Reglas clave específicas de 2019
Varias disposiciones del año fiscal 2019 afectaron la forma en que las compañías de seguros declararon los ingresos netos y las deducciones:
- La multa mínima por presentación tardía se incrementó a la cantidad menor entre el impuesto adeudado o a 435 dólares para las declaraciones presentadas más de 60 días después de la fecha límite. Esto afectaba a las empresas que tenían impuestos pendientes de pago o impuestos estimados adeudados.
- Las empresas deben realizar todos los depósitos a través del Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales (EFTPS) para fines del impuesto sobre la renta corporativo.
- Las normas de ayuda en casos de desastre suspendieron temporalmente el límite del 10% en las deducciones caritativas para las contribuciones calificadas en casos de desastre.
- Se introdujeron nuevos requisitos de presentación de informes para las actividades internacionales de las empresas extranjeras, incluidos los formularios 8991, 8992 y 8993.
- El anexo se aplica a las sociedades de cartera personales que declaran los dividendos recibidos, los intereses imponibles o las rentas brutas.
- Las empresas que presentaban una declaración consolidada de vida y no vida debían conciliar la ratio de pérdidas médicas, las primas no devengadas y las pérdidas anormales de seguro en su estado de cuenta anual.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir transcripciones y registros
Para verificar las presentaciones anteriores, obtenga las transcripciones del IRS mediante el formulario 4506-T o la cuenta en línea de su empresa. Consulte el estado anual de la NAIC, los balances y los cronogramas de ganancias acumuladas de la NAIC de su empresa. Estos registros muestran los activos, los ingresos brutos y los salarios de su empresa durante el año tributario.
Paso 2: Complete el formulario del año correcto
El formulario 1120-PC (2019) del IRS es oficial. Informe con precisión los ingresos por inversiones, los activos de capital vendidos, los ingresos imponibles y las deducciones. Incluya las ganancias de capital, las pérdidas netas de capital, los intereses imponibles y las deducciones de dividendos. Complete todas las líneas y los anexos C, D y PH para fines tributarios y de presentación de informes.
Paso 3: Adjunte los horarios requeridos
Adjunte todos los anexos de respaldo en el orden prescrito en las instrucciones del IRS. Esto incluye el estado anual de la NAIC, el anexo D para los activos de capital y los estados de conciliación detallados. Incluya todos los formularios relativos a la corporación extranjera, las declaraciones sobre los grupos controlados y los créditos en bonos, cuando corresponda.
Paso 4: Archivar correctamente
Presente su declaración de impuestos sobre la renta de 2019 para su compañía de seguros enviándola por correo al Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos, Ogden, UT 84201-0012. Puede presentarla electrónicamente si su proveedor de software lo admite. Conserve su estado de cuenta de la NAIC y todos los anexos complementarios en sus registros tributarios para su verificación por parte del IRS. Asegúrese de que un funcionario corporativo autorizado firme la declaración con un número de identificación patronal válido.
Paso 5: Guarde copias
Conserve copias de su declaración completa, incluida su declaración anual, durante al menos tres años después de presentarla. Estos documentos son esenciales si el IRS solicita una verificación o cuestiona los ingresos imponibles de su compañía de seguros o las deducciones del año tributario anterior.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Falta la declaración anual de la NAIC: Adjunte siempre su estado de cuenta anual de la NAIC, que proporciona un desglose detallado de las primas no devengadas, las pérdidas incurridas y otros ingresos imponibles.
- Entradas incompletas: No deje en blanco las líneas obligatorias. Para las devoluciones de las compañías de seguros, todos los campos deben reflejar las cifras reales o «0» si no corresponde.
- Dirección de presentación incorrecta: Use su dirección comercial principal para la presentación, no la de su agente registrado.
- Orden de programación incorrecto: Al adjuntar los anexos, siga el orden en que se adjuntan (los anexos N, D y O, y luego los formularios 8991, 8992 y 8993).
- Devoluciones sin firmar: Solo un funcionario corporativo debidamente autorizado puede firmar la declaración; de lo contrario, se considerará incompleta.
- Omitir la reconciliación: Si no presenta el Anexo M-3, incluya una declaración que concilie su declaración anual de la NAIC con su formulario 1120-PC.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS procesa las declaraciones comerciales en un plazo de 6 a 8 semanas para las declaraciones en papel y de 2 a 4 semanas para las declaraciones electrónicas. La presentación tardía o modificada puede llevar más tiempo. Recibirá una confirmación o un aviso sobre el saldo pendiente. Los intereses comienzan a acumularse a partir de la fecha de vencimiento si se adeudan los impuestos, y el IRS puede cobrar una multa impositiva estimada. El formulario 9465 permite a las empresas con saldos de hasta 25 000 dólares solicitar un acuerdo de pago a plazos. Si sus registros del IRS difieren de los ingresos declarados, el IRS también investigará.
Preguntas frecuentes
¿Puedo presentar electrónicamente mi declaración de impuestos del seguro de gastos generales del IRS 1120-PC (2019)?
Puede presentar electrónicamente su declaración de impuestos del seguro de gastos generales 1120-PC (2019) del IRS a través de un proveedor autorizado de archivos electrónicos del IRS. Si la presentación electrónica no está disponible, envíe su formulario 1120-PC por correo al Departamento del Tesoro, Servicio de Impuestos Internos, Ogden, UT 84201-0012. Incluya siempre el número de identificación de su empleador y conserve su declaración anual de la NAIC para fines tributarios.
¿Qué multas se aplican a mi formulario 1120-PC si mi compañía de seguros de accidentes lo presenta tarde?
Para las declaraciones de ingresos de las compañías de seguros de accidentes, las multas por mora equivalen al 5% mensual de impuestos impagos, hasta un 25%. Si se presenta con más de 60 días de retraso, la multa mínima es de 435 dólares o el total de los impuestos adeudados, lo que sea menor. Se aplican multas adicionales por falta de pago, impuestos estimados tardíamente o informes inexactos sobre las ganancias de capital.
¿Cómo puede una corporación obtener las transcripciones de su declaración consolidada del formulario 1120-PC o 1120 PC?
Las empresas pueden obtener las transcripciones mediante el formulario 4506-T, a través de su cuenta comercial en línea del IRS o comunicándose con la línea de impuestos comerciales y especializados del IRS. Las transcripciones muestran la información sobre los ingresos declarados, las deducciones, las pérdidas de capital y los dividendos recibidos del año tributario de su corporación, ya sea que se presenten en una declaración independiente o consolidada.
¿Puede una compañía de seguros de accidentes seguir reclamando reembolsos por la declaración de impuestos sobre seguros de gastos generales del formulario 1120-PC (2019) del IRS?
Las compañías de seguros de accidentes pueden solicitar reembolsos en un plazo de tres años a partir de la presentación del formulario 1120-PC (2019) de declaración de impuestos sobre seguros generales del IRS según la sección 6511 del IRC. Adjunte un comprobante de sobrepago, de créditos fiscales extranjeros o de impuestos estimados mal aplicados. No se aplica ninguna multa si no se adeuda ningún saldo al momento de la presentación.
¿Debo modificar las declaraciones de las compañías de seguros estatales después de presentar mi formulario 1120?
Si modifica su formulario 1120 o el formulario 1120-PC debido a las ganancias de capital, los dividendos recibidos, los ajustes de deducción o las asignaciones de grupos controlados, también debe modificar las declaraciones estatales. La mayoría de las agencias tributarias estatales exigen que los declarantes de declaraciones consolidadas introduzcan correcciones equivalentes a fin de mantener la coherencia en la presentación de informes.