Para qué sirve el formulario 1120-PC (2016) del IRS
Las compañías de seguros de propiedad y accidentes usan el formulario 1120-PC (2016) del IRS para presentar sus declaraciones de impuestos corporativos de 2016. Declara los ingresos imponibles, las deducciones y los créditos, incluidos los ingresos por inversiones y las primas de seguro. Tanto las empresas nacionales como las extranjeras que participan en el negocio de los seguros deben presentar una declaración si tienen ingresos brutos o cumplen con los umbrales de declaración durante el año fiscal de su corporación.
Cuándo utilizaría el formulario 1120-PC (2016) del IRS
Utilizará este formulario cuando su compañía de seguros deba calcular su obligación tributaria y declarar el impuesto federal sobre la renta adeudado. Las compañías de seguros distintos del seguro de vida deben incluir las inversiones sujetas a impuestos, las ganancias de capital, los ingresos netos y las primas no devengadas. Las empresas que presenten tardíamente una declaración anterior o modifiquen una declaración anterior deben declarar los ajustes a los impuestos pagados, a los créditos tributarios extranjeros o a los ingresos por intereses. Las compañías de seguros extranjeras en EE. UU. también deben presentar una declaración, incluso para un año fiscal.
Reglas o detalles clave para 2016
- La declaración de impuestos sobre la renta corporativa debe incluir los balances, el Anexo C y el Anexo D, que muestren los activos totales, los ingresos brutos y las rentas brutas del año tributario anterior.
- Las compañías de seguros deben declarar los ingresos imponibles de los ingresos por suscripciones e inversiones, incluidos los salarios pagados y los dividendos recibidos que están exentos de impuestos.
- Las compañías de seguros de accidentes que cubren pérdidas de seguro anormales o pagan primas por el seguro contra inundaciones pueden solicitar deducciones por estos gastos en virtud de la ley tributaria aplicable.
- Una corporación nacional o extranjera que participe en una empresa de seguros debe declarar otros ingresos imponibles, como los activos de capital vendidos o las categorías de ingresos especiales.
- El cálculo de impuestos debe tener en cuenta el impuesto mínimo alternativo, el impuesto mínimo del año anterior, la multa impositiva estimada y el crédito empresarial general, si corresponde.
- Cualquier sociedad de cartera personal o grupo controlado debe proporcionar el número de identificación de su empleador y los registros de la corporación relacionada para respaldar la presentación de declaraciones de impuestos.
- El cálculo de los ingresos netos de la corporación para el año tributario de la compañía de seguros debe incluir los ingresos por inversiones, los intereses imponibles y las primas no devengadas.
- Las empresas deben completar con precisión las cuentas de deducciones, los detalles de los estados de cuenta anuales y las cuentas de los suscriptores relacionadas con las operaciones de seguro médico o de tipo comercial.
- Los créditos de fianza, los intereses exentos de impuestos y las entradas de las casillas correspondientes deben verificarse antes de presentar la solicitud para evitar recibir una notificación de penalización o un rechazo.
Consulte más instrucciones para los formularios de impuestos y guías de presentación en nuestro Centro de formularios
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir datos financieros
Recopile todos los datos financieros del año tributario de la corporación, incluidos los activos totales, los ingresos brutos, los ingresos brutos, las primas no devengadas y los ingresos por inversiones. Asegúrese de que todos los registros de la corporación coincidan con su declaración anual.
Paso 2: Calcular la renta imponible
Determine los ingresos imponibles sumando las primas, los salarios pagados y los retornos de las inversiones. Deduzca las pérdidas anormales de seguro, los gastos por accidentes y los dividendos recibidos para calcular la base imponible correcta.
Paso 3: Reportar créditos y ajustes
Incluya los créditos tributarios extranjeros elegibles, el crédito comercial general y los ajustes del impuesto mínimo del año anterior. Introduzca con precisión todos los activos de capital vendidos y los ingresos por inversiones imponibles en el Anexo C o el Anexo D.
Paso 4: Calcular y pagar el impuesto federal sobre la renta
Utilice la sección de cálculo de impuestos para determinar el impuesto sobre la renta corporativa adeudado. Incluya el impuesto mínimo alternativo y pague con prontitud todos los impuestos pendientes para evitar una multa impositiva estimada.
Paso 5: Complete los cronogramas requeridos
Adjunte cronogramas para los activos de capital, los créditos de bonos, las cuentas de deducción y las ganancias retenidas. Verifique que los detalles de la declaración consolidada de seguro vitalicio y no de vida o del cronograma PH estén completos y coincidan con su año fiscal.
Paso 6: Revisar y enviar
Confirme que todos los registros de la corporación son correctos. Compruebe si falta información, por ejemplo, si hay algún error en la dirección de un abogado o de seguimiento. Preséntela antes de la fecha límite del feriado legal para su año tributario y conserve copias para los archivos de su compañía de seguros.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS
Errores comunes y cómo evitarlos
- Muchos declarantes omiten los montos sujetos a impuestos o exentos de intereses, lo que genera ingresos netos incorrectos. Revise todos los registros de inversiones e intereses antes de finalizar la declaración de ingresos imponibles.
- Algunas empresas que presentan sus declaraciones tardías no incluyen los ajustes tributarios mínimos del año anterior. Concilie siempre los registros del año anterior antes de calcular el cálculo de impuestos del año actual.
- Las compañías de seguros de accidentes con frecuencia pasan por alto las deducciones por las primas del seguro contra inundaciones o por pérdidas de seguro anormales. Verifique cuidadosamente las deducciones permitidas para todos los gastos relacionados con el seguro.
- Los errores se producen cuando las empresas declaran erróneamente los activos totales o los ingresos brutos en su declaración de impuestos sobre la renta corporativa. Compare todas las cifras con los balances generales y los totales del Anexo C o D.
- La falta de detalles de una corporación extranjera o de un número de identificación del empleador puede generar una notificación de penalización. Verifique toda la información de identificación y los documentos de respaldo antes de presentar la solicitud.
- Las compañías de seguros a veces no incluyen las primas no devengadas, los ingresos por inversiones o los activos de capital vendidos. Concilie los estados financieros y confirme que todas las categorías aparezcan en la declaración.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 1120-PC, el Servicio de Impuestos Internos revisa los registros, los cronogramas y las cuentas de deducciones de la corporación. Cualquier error o impuesto no pagado puede resultar en una notificación de multa. Las empresas deben controlar los balances y las ganancias retenidas para futuras declaraciones. Los reembolsos o créditos, incluidos los ajustes de los créditos fiscales extranjeros, se procesan después de la verificación. Conserve toda la documentación de las declaraciones de impuestos del año fiscal de su empresa para fines de auditoría o presentación de modificaciones.
Preguntas frecuentes
¿Cómo determina una compañía de seguros de propiedad y accidentes su obligación tributaria?
La compañía de seguros calcula la obligación tributaria sobre la renta utilizando los ingresos netos, los ingresos imponibles y los ingresos por inversiones de las primas, los activos de capital vendidos y los ingresos brutos durante el año fiscal de la corporación.
¿Las corporaciones extranjeras están obligadas a presentar el formulario 1120-PC (2016) del IRS?
Una corporación extranjera que se dedique a seguros en EE. UU. debe presentar el formulario 1120-PC, declarar todos los ingresos brutos de origen estadounidense y divulgar las solicitudes de crédito fiscal extranjero aplicables.
¿Qué se incluye en los ingresos de inversión imponibles para las compañías de seguros de accidentes?
Los ingresos de inversiones imponibles incluyen los ingresos por intereses, los dividendos, los créditos de bonos y las ganancias de los activos de capital. Debe incluirse en la declaración de impuestos corporativos para garantizar su precisión.
¿Cómo se aplica el impuesto mínimo alternativo a una compañía de seguros?
El impuesto mínimo alternativo se aplica cuando los créditos excesivos reducen la obligación tributaria regular de una compañía de seguros. Garantiza que se pague un impuesto mínimo sobre la base imponible ajustada.
¿Qué sucede si una compañía de seguros recibe una notificación de penalización?
Una notificación de multa puede deberse a impuestos no pagados, a una presentación tardía o a errores en la declaración de ingresos imponibles. La corporación debe corregir las discrepancias, pagar las multas y modificar la declaración de impuestos si es necesario.
¿Pueden las empresas que presentan declaraciones consolidadas incluir empresas de seguros de vida y no de vida?
Se puede presentar una declaración consolidada de por vida si las entidades cumplen con los requisitos del Código de Impuestos Internos y mantienen balances y cuentas de deducciones separados.
¿Qué debe declarar una corporación nacional según el formulario 1120-PC (2016)?
Una corporación nacional debe declarar los ingresos brutos, los activos totales, las ganancias de capital, los salarios pagados, las primas no devengadas y cualquier deducción según las secciones aplicables para su año fiscal.