Formulario 1040-EZ (NR) (2019) del IRS: Individuos extranjeros no residentes

Para qué sirve el formulario 1040-EZ (NR) (2019) del IRS

Formulario 1040-EZ (NR) del IRS (2019) lo usa un extranjero no residente que debe declarar los ingresos imponibles obtenidos en los Estados Unidos a efectos fiscales. El formulario ayuda a las personas a determinar el impuesto federal sobre la renta adeudado sobre los ingresos efectivamente relacionados con ciertos tipos de ingresos de origen recibidos de un país extranjero o dentro de los Estados Unidos. Permite a los contribuyentes presentar una declaración de impuestos simplificada al Servicio de Impuestos Internos cuando sus ingresos, deducciones y requisitos de presentación cumplen con los límites establecidos para esta opción de presentación abreviada.

Cuándo utilizaría el formulario 1040-EZ (NR) del IRS (2019)

Puede utilizar este formulario en situaciones en las que el Servicio de Impuestos Internos exija la presentación de informes simplificados para ciertos extranjeros no residentes.

1. Cumplir con los criterios de extranjero no residente: Este formulario se usa cuando una persona califica como extranjero no residente y debe presentar una declaración federal sin cumplir con la prueba de presencia sustancial durante el período de tres años.
   
   
2. Hacer que los ingresos de origen estadounidense se graven a tasas graduales: Un declarante utiliza este formulario cuando obtiene ingresos gravados con tasas graduales y no cumple con los requisitos de declaración de ingresos mundiales.
   
   
3. No califica como extranjero residente según las normas legales: Este formulario se aplica cuando una persona no califica como extranjero residente según la prueba de la tarjeta verde o la prueba de presencia sustancial para el año calendario actual.
   
   
4. Presentación independiente sin una opción de declaración conjunta: La persona que presenta la declaración utiliza este formulario cuando no puede presentar una declaración conjunta con su cónyuge porque la presentación conjunta no está permitida para la mayoría de los extranjeros no residentes.
   
   
5. Cumplir con los requisitos de presentación anual para ciertos titulares de visas temporales: Este formulario lo utilizan los estudiantes o empleados que deben presentar una declaración de los salarios devengados en los Estados Unidos mientras mantienen la condición tributaria de no residentes.

Reglas o detalles clave del formulario 1040-EZ (NR) del IRS (2019)

Varias reglas determinan cómo un declarante debe declarar los ingresos y calcular los impuestos en este formulario.

1. Tributación basada en ingresos conectados de manera efectiva: El declarante debe declarar únicamente los ingresos relacionados de manera efectiva que estén vinculados a una actividad comercial o empresarial estadounidense al determinar los ingresos imponibles y la obligación tributaria general.
   
   
2. Impuestos fijos sobre los ingresos del FDAP, como los intereses y los dividendos: El declarante debe pagar impuestos sobre los ingresos del FDAP a tasas fijas, a menos que se aplique una tasa convencional más baja en virtud de un acuerdo entre los Estados Unidos y el país del declarante.
   
   
3. No hay una deducción estándar disponible para la mayoría de los extranjeros no residentes: Un declarante no puede solicitar la deducción estándar excepto en circunstancias limitadas basadas en un tratado, lo que afecta la forma en que se calculan las deducciones.
   
   
4. Requisito de declarar únicamente los ingresos de origen estadounidense en lugar de los ingresos mundiales: Un declarante no residente informa solo de los ingresos procedentes de los Estados Unidos y no de los ingresos mundiales, lo que se aplica a los residentes y ciudadanos.
   
   
5. Posibilidad de aplicar tipos reducidos a determinados tipos de ingresos con arreglo a un tratado: Un declarante puede aplicar una tasa convencional más baja cuando lo permita un acuerdo aplicable, lo que puede reducir los impuestos sobre los intereses, los dividendos, las ganancias de capital u otras categorías de ingresos.

Paso a paso (nivel alto)

El proceso para completar el formulario 1040-EZ (NR) (2019) del IRS sigue una secuencia precisa que ayuda a determinar la presentación de informes y el cálculo de impuestos adecuados.

1. Recopilación de información personal y confirmación de la condición de no residente: El declarante comienza por verificar la condición de no residente según las reglas del Servicio de Impuestos Internos y recopilar los documentos de identificación para informar con precisión.
   
   
2. Identificación de los ingresos sujetos a impuestos estadounidenses para el año calendario actual: El declarante revisa los salarios u otros ingresos obtenidos en los Estados Unidos para determinar los montos específicos que están sujetos a impuestos.
   
   
3. Calcular los ingresos imponibles siguiendo las instrucciones del Servicio de Impuestos Internos: El declarante resta los ajustes permitidos y usa las instrucciones para calcular correctamente los ingresos imponibles.
   
   
4. Determinación de la obligación tributaria utilizando tasas graduales y cronogramas relevantes: Un declarante usa las tablas de impuestos del IRS para calcular el monto exacto del impuesto federal sobre la renta adeudado para el año en curso.
   
   
5. Reportar la retención y estimar cualquier impuesto restante por pagar: El declarante ingresa la retención de los cheques de pago y calcula cualquier pago de impuestos estimados adicional que pueda requerirse.
   
   
6. Enviar el formulario con fechas precisas y confirmar los requisitos de presentación: El declarante envía el formulario completo antes de las fechas de vencimiento correspondientes y verifica que se hayan cumplido todos los requisitos de presentación para el año siguiente.

Errores comunes y cómo evitarlos

Muchos declarantes cometen errores que afectan la precisión de su declaración de impuestos y pueden conllevar multas.

• Clasificar erróneamente la situación fiscal como extranjero residente en lugar de extranjero no residente: Este error se puede evitar revisando las reglas del Servicio de Impuestos Internos para determinar si la persona estuvo físicamente presente en los Estados Unidos durante un período suficiente para cumplir con las pruebas de residencia.
  
  
• No declarar los ingresos conectados de manera efectiva de fuentes estadounidenses: Este error se puede evitar confirmando que se incluyen todos los ingresos de origen estadounidense, especialmente los ingresos relacionados con actividades laborales o empresariales.
  
  
• Haciendo caso omiso de los errores de retención que provocan pagos insuficientes o multas: Este error se puede evitar comprobando los estados de pago para garantizar que se haya retenido la cantidad correcta de impuestos sobre la renta durante el año.
  
  
• Uso de suposiciones de deducción incorrectas para extranjeros no residentes: Este error se puede evitar siguiendo las instrucciones del IRS, que establecen que la mayoría de los extranjeros no residentes no son elegibles para solicitar la deducción estándar.
  
  
• Faltan requisitos de presentación para estudiantes o empleados con visas temporales: Este error se puede evitar revisando las reglas específicas que se aplican a los estudiantes y trabajadores temporales que aún deben presentar una declaración basada en los ingresos obtenidos en los Estados Unidos.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Después de enviar el formulario, el Servicio de Impuestos Internos revisa la información para confirmar si el declarante pagó la cantidad correcta de impuestos para el año. El IRS procesa los montos retenidos, los pagos, los créditos y cualquier reembolso que pueda adeudarse al declarante. Si el declarante pagó en exceso, el IRS emite un reembolso o aplica el monto al año siguiente. Si el declarante pagó menos, el IRS puede imponer multas o solicitar un pago adicional para cubrir el saldo tributario restante.

Preguntas frecuentes

¿Quién puede presentar el formulario 1040-EZ (NR) (2019) en lugar del formulario 1040-NR?

Este formulario lo puede presentar un extranjero no residente que tenga fuentes de ingresos simples, no califique como residente según la prueba de presencia sustancial y cumpla con los límites establecidos por el Servicio de Impuestos Internos para esta categoría de presentación.

¿Puede un extranjero no residente solicitar deducciones o créditos en este formulario?

Por lo general, un declarante no puede solicitar la deducción estándar y solo puede solicitar créditos limitados que se aplican a extranjeros no residentes en virtud de las normas del Servicio de Impuestos Internos o las disposiciones de los tratados.

¿Cómo afecta un tratado tributario a la cantidad de ingresos gravados?

Un tratado tributario puede permitir una tasa convencional más baja para ciertos tipos de ingresos, como intereses, dividendos o ganancias de capital, lo que puede reducir la cantidad gravada cuando lo permita un acuerdo entre los Estados Unidos y el país del declarante.

¿Qué tipos de pagos de salarios o intereses deben declararse?

El declarante declara los salarios, intereses o ingresos similares que estén efectivamente relacionados con fuentes estadounidenses y cumplan con los requisitos de presentación de informes establecidos para los extranjeros no residentes.