Formulario 1040-EZ (NR) del IRS (2015): No residente

Para qué sirve el formulario 1040-EZ (NR) (2015) del IRS

Formulario 1040-EZ (NR) del IRS (2015) es para personas extranjeras no residentes que tienen ingresos imponibles simples y necesitan presentar una declaración de impuestos federales básica ante el IRS para el año calendario. Se aplica cuando una persona tiene salarios u otros ingresos limitados sujetos a impuestos y debe declarar esta cantidad a efectos fiscales porque está obligada a pagar impuestos sobre la renta de los Estados Unidos. Este formulario está diseñado para personas que cumplen con estrictos límites de presentación de impuestos y no necesitan solicitar deducciones complejas o por familiares a cargo.

Cuándo utilizaría el formulario 1040-EZ (NR) del IRS (2015)

Este formulario se aplica en situaciones en las que un extranjero no residente debe presentar una declaración de impuestos simple para el año calendario.

• Tipos de ingresos limitados: El formulario se usa cuando un extranjero no residente tiene salarios, ingresos del FDAP u otros ingresos de origen estadounidense que se gravan a tasas graduales y deben declararse de acuerdo con los requisitos de presentación.
  
  
• No se permiten dependientes: El formulario se selecciona cuando una persona no reclama a sus dependientes y necesita presentar el formulario 1040-EZ (NR) porque las excepciones no permiten que los dependientes tengan este estado civil civil.
  
  
• Consideraciones entre residentes y no residentes: El formulario es apropiado cuando una persona es un extranjero no residente y no se le trata como residente a efectos de su situación fiscal o de ingresos mundiales en virtud de ninguna prueba de residencia.
  
  
• Sin ajustes ni deducciones detalladas: El formulario se usa cuando un declarante no puede reclamar deducciones detalladas, ajustes o créditos adicionales y debe seguir el enfoque simplificado para extranjeros con deducciones limitadas.
  
  
• Situación simple del impuesto federal sobre la renta: El formulario es adecuado cuando la persona tiene ingresos simples, como salarios, intereses o dividendos, y debe presentar una declaración sin informar sobre actividades comerciales o de ganancias de capital complejas.

Reglas o detalles clave para 2015

Estas reglas determinan si el formulario 1040-EZ (NR) (2015) del IRS es el formulario correcto para sus propósitos tributarios.

• Limitaciones del estado de presentación: El formulario solo se puede usar cuando la persona es un extranjero no residente que reúne los requisitos y no es elegible para presentar una declaración conjunta con su cónyuge y debe presentarla por separado para el año calendario.
  
  
• Ingresos sujetos a impuestos: El formulario se aplica cuando los ingresos están sujetos al impuesto federal sobre la renta según las normas de los Estados Unidos, y el declarante debe declarar los montos que se determine que están sujetos a impuestos para el año en curso.
  
  
• Tratamiento de los ingresos del FDAP: El formulario se puede usar cuando los ingresos del FDAP, como intereses o dividendos específicos, se gravan a la tasa aplicable y deben declararse incluso cuando están sujetos a retenciones.
  
  
• Uso de tasas graduales: El formulario utiliza las tasas graduales exigidas por el Servicio de Impuestos Internos, y los contribuyentes deben calcular sus impuestos utilizando estas reglas cuando los ingresos estén relacionados de manera efectiva con una fuente estadounidense.
  
  
• Restricciones a la deducción estándar: El formulario no permite una deducción estándar para la mayoría de los extranjeros no residentes; por lo tanto, el declarante debe seguir las instrucciones para determinar si se puede aplicar alguna deducción limitada.
  
  
• Restricciones a las devoluciones conjuntas: Un declarante no puede usar este formulario si está casado y desea presentar una declaración conjunta, y el Servicio de Impuestos Internos exige la presentación por separado para los extranjeros no residentes en la mayoría de las situaciones.

Paso a paso (nivel alto)

Estos pasos describen cómo las personas extranjeras no residentes completan el formulario 1040-EZ (NR) (2015) del IRS.

1. Reúna los documentos requeridos: El declarante recopila los formularios W-2, los registros de salarios, las declaraciones de interés, los documentos de retención, los registros de tratados y cualquier instrucción u hoja de trabajo necesaria para calcular el impuesto sobre la renta con precisión.
   
   
2. Determine el estado tributario del año: El declarante determina si califica como extranjero no residente a efectos fiscales y confirma que no cumple con ningún requisito de extranjero residente que requiera un formulario diferente.
   
   
3. Calcule la renta imponible: El declarante calcula los ingresos imponibles utilizando las hojas de trabajo aplicables, incluida la parte de los ingresos que está relacionada de manera efectiva con las actividades comerciales o empresariales de los EE. UU.
   
   
4. Introduzca el impuesto federal sobre la renta retenido: El declarante anota todas las retenciones de impuestos federales sobre la renta declaradas en los formularios W-2 para que el Servicio de Impuestos Internos pueda determinar si se requiere un pago adicional.
   
   
5. Solicite los beneficios del tratado si es elegible: El declarante aplica todos los beneficios del tratado permitidos por su país de residencia y se asegura de que se utilice la tasa de tratado más baja correcta cuando sea elegible para la reducción de impuestos.
   
   
6. Calcule el impuesto utilizando las tasas adecuadas: El declarante calcula el impuesto correcto utilizando tasas graduales que se aplican a los extranjeros no residentes y verifica que la obligación tributaria se determine siguiendo las instrucciones apropiadas.
   
   
7. Firme y presente el formulario antes de la fecha límite: El declarante completa todas las partes del formulario, ingresa su dirección e información de identificación, firma la declaración y la presenta antes de las fechas de presentación anuales requeridas.

Errores comunes y cómo evitarlos

Con frecuencia ocurren varios errores cuando los extranjeros no residentes presentan el formulario 1040-EZ (NR) (2015) del IRS.

• Usar un estado de presentación incorrecto: Este error se produce cuando un declarante selecciona un estado destinado a un extranjero residente. Para evitar este error, el declarante debe verificar su situación tributaria antes de completar el formulario.
  
  
• No declarar todos los ingresos de origen estadounidense: Este error ocurre cuando una persona omite los salarios o los ingresos del FDAP; para evitar este error, el declarante debe incluir todos los ingresos de origen que estén sujetos a impuestos y retenciones.
  
  
• Confundir las reglas para extranjeros residentes con las reglas para extranjeros no residentes: Este error se produce cuando un declarante aplica reglas que no se aplican a los extranjeros; para evitar este error, el declarante debe seguir las instrucciones destinadas únicamente a los extranjeros no residentes.
  
  
• Pasar por alto los beneficios del tratado: Este error ocurre cuando un declarante ignora un tratado que reduce los impuestos; para evitar este error, el declarante debe revisar si el tratado de su país brinda beneficios que afecten su obligación tributaria.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Después de presentar el formulario, el Servicio de Impuestos Internos revisa la información para determinar si el declarante pagó suficientes impuestos para el año calendario y si la retención y los créditos coinciden con los ingresos imponibles declarados. Si la retención supera el monto adeudado, se emite un reembolso y el declarante recibe el pago de acuerdo con los plazos de procesamiento del IRS. Si el declarante pagó menos, se adeudarán impuestos adicionales y es posible que se apliquen multas según la parte del impuesto que no se haya pagado.

Preguntas frecuentes

¿Puede un extranjero no residente usar el formulario 1040-EZ (NR) (2015) del IRS si también obtuvo ingresos en su país de origen?

Sí, el declarante puede usar este formulario cuando tenga ingresos internacionales, pero solo los ingresos de origen estadounidense se declaran en la declaración de impuestos y los ingresos extranjeros no se incluyen a efectos fiscales.

¿Un extranjero no residente presenta este formulario si tiene ganancias de capital durante el año?

No, las ganancias de capital generalmente requieren un formulario diferente, y el formulario 1040-EZ (NR) (2015) del IRS solo se puede usar cuando el declarante tiene ingresos simples que no incluyen las ganancias imponibles.

¿Se requieren los pagos de impuestos estimados al presentar el formulario 1040-EZ (NR)?

Los pagos de impuestos estimados se requieren solo cuando la retención no es suficiente para cubrir la obligación tributaria, y el declarante debe realizar un pago de impuestos estimados si las normas del IRS lo exigen para su parte de los ingresos imponibles.

¿Se puede incluir a un cónyuge en el formulario 1040-EZ (NR) (2015) del IRS?

No, el formulario no permite una declaración conjunta y un extranjero no residente debe presentar la declaración por separado, incluso cuando su cónyuge sea un extranjero residente o cumpla con otros requisitos de presentación.