Cómo presentar el formulario federal 990-EZ para el año tributario 2020

Miles de organizaciones sin fines de lucro pierden su condición de exentas de impuestos cada año porque no presentan su declaración anual de impuestos federales de manera correcta o puntual. Según la IRS, muchas organizaciones benéficas pequeñas y medianas fueron revocadas automáticamente después de no presentar tres solicitudes consecutivas. Estos errores evitables pueden costar a las organizaciones tiempo, dinero y confianza del público valiosos, por lo que es esencial saber cómo completar y presentar el formulario federal 990-EZ para el año tributario 2020.

Formulario 990-EZ está diseñado específicamente para organizaciones exentas de impuestos más pequeñas que deben informar sobre sus actividades financieras, programas y detalles de gobierno sin la complejidad del formulario 990 completo. Presentarlo correctamente es más que un requisito legal; es un registro público de transparencia en el que los donantes, los socios y las agencias gubernamentales confían para verificar la buena reputación de su organización. El incumplimiento de los plazos o la presentación de datos incompletos pueden conllevar sanciones, retrasos en el reconocimiento o incluso la pérdida de la condición de exenta.

Esta guía proporciona una explicación clara y paso a paso sobre cómo presentar el formulario federal 990-EZ para el año tributario 2020 de manera precisa y eficiente. Descubrirá qué organizaciones reúnen los requisitos, qué documentos se requieren y por qué la presentación electrónica es ahora la opción más inteligente y rápida. Seguir estas instrucciones garantiza que su organización cumpla con las normas, mantenga su condición de exenta de impuestos y continúe prestando servicios a la comunidad sin contratiempos financieros innecesarios ni complicaciones del IRS.

Cómo entender el formulario federal 990-EZ para el año tributario 2020

Antes de comenzar a preparar sus declaraciones de impuestos, es crucial entender el formulario federal 990-EZ, quién puede presentarlo y por qué es importante para todas las organizaciones exentas de impuestos.

Qué es el formulario 990-EZ y quién debe presentarlo

El formulario 990-EZ es la «Declaración abreviada de una organización exenta del impuesto sobre la renta». Está destinado a organizaciones pequeñas y medianas exentas en virtud del Código de Impuestos Internos. El IRS diseñó esta versión para simplificar el proceso para las organizaciones que no cumplen con los requisitos para presentar el formulario 990 completo.

Puede usar el formulario federal 990-EZ para el año tributario 2020 si su organización cumple con los dos criterios siguientes:

• Ingresos brutos anuales inferiores a 200 000$: Los ingresos totales de su organización procedentes de todas las fuentes (como donaciones, subvenciones e ingresos por servicios del programa) no deben superar los 200 000$ antes de deducir los gastos. Esta cifra representa la entrada total de fondos, independientemente de si el dinero estaba restringido o no.
  
  
• Activos totales inferiores a 500 000$ al final del año: Esto incluye todos los activos que posee su organización al final del año fiscal, como el efectivo disponible, los ahorros, las inversiones, las propiedades o el equipo. Si el valor total de estos activos supera los 500 000$, su organización debe presentar, en su lugar, el formulario 990 completo.

Ciertas entidades no son elegibles para presentar el formulario 990-EZ, independientemente de su tamaño. Estas incluyen fundaciones privadas, hospitales, organizaciones patrocinadoras de fondos asesorados por donantes y emisores de seguros médicos sin fines de lucro en virtud de la Sección 501 (c) (29). Si su organización pertenece a una de estas categorías, debe presentar el formulario alternativo correspondiente, como el formulario 990 o el formulario 990-PF.

Por qué es importante archivar con precisión

La cumplimentación precisa del formulario federal 990-EZ garantiza que su organización cumpla con los requisitos federales de declaración de impuestos sobre la renta. El IRS usa este formulario para confirmar que usted opera dentro de los términos de su estado de exención de impuestos. Los errores, como los datos incompletos o los envíos tardíos, pueden conllevar sanciones, provocar auditorías o, en casos graves, provocar la revocación automática de la exención.

La presentación también promueve la transparencia y la confianza pública. El formulario 990-EZ se convierte en un registro de acceso público en el sitio web del IRS, lo que permite a los donantes, socios y agencias gubernamentales revisar las actividades y la administración financiera de su organización. Una declaración completa y precisa demuestra responsabilidad y puede fomentar un mayor apoyo de la comunidad.

Comparación 1: Cómo elegir el formulario correcto del IRS

Formulario 990-EZ

• Quién debe presentar la solicitud: Organizaciones exentas pequeñas y medianas.
• Complejidad de los informes: Requisitos de presentación de informes moderados.
• Tiempo de procesamiento: Aproximadamente 30 días cuando se presenta electrónicamente.

Formulario 990

• Quién debe presentar la solicitud: Grandes organizaciones exentas.
• Complejidad de los informes: Se requieren informes detallados con múltiples cronogramas.
• Tiempo de procesamiento: Por lo general, más de 60 días.

Formulario 990-N (tarjeta postal electrónica)

• Quién debe presentar la solicitud: Organizaciones muy pequeñas con 50 000$ o menos en ingresos brutos.
• Complejidad de los informes: Simplificado: solo detalles organizativos básicos.

La presentación precisa es tanto una responsabilidad legal como una salvaguarda de reputación. Confirma que su organización sin fines de lucro cumple con el Código de Impuestos Internos y refuerza la confianza de los donantes de que los fondos se administran con integridad.

Qué hay de nuevo para el año fiscal 2020

Cada año tributario trae nuevas actualizaciones que pueden afectar la forma en que las organizaciones exentas cumplen con sus obligaciones federales de presentación de impuestos. Para el año tributario 2020, el IRS introdujo varios cambios importantes que afectan directamente a la forma en que declaras y mantienes tu estado de exención de impuestos. Comprender estas actualizaciones ayuda a evitar errores costosos y garantiza que su organización siga cumpliendo plenamente con las normas.

Requisito de presentación electrónica

A partir de 2020, el IRS hizo obligatoria la presentación electrónica para la mayoría de las organizaciones exentas cuyos años tributarios finalizaran el 31 de julio de 2021 o después. Si bien las organizaciones más pequeñas aún podían presentar en papel los años tributarios que finalizaran antes de esa fecha, la presentación electrónica se ha convertido en el estándar para casi todas las entidades exentas.

La presentación electrónica ofrece varios beneficios claros. Reduce los errores mediante las comprobaciones de validación integradas, reduce el tiempo promedio de procesamiento de semanas a días y confirma de inmediato que la declaración se recibió correctamente. El sitio web del IRS incluye una lista de proveedores de archivos electrónicos aprobados que permiten a las organizaciones sin fines de lucro completar y enviar el formulario 990-EZ de forma rápida y segura.

Introducción del formulario 1099-NEC

A partir del año tributario 2020, el IRS reintrodujo el formulario 1099-NEC para declarar la compensación de personas que no son empleados. Este formulario reemplaza la práctica anterior de declarar dichos pagos en el formulario 1099-MISC.

Las organizaciones sin fines de lucro ahora deben usar Formulario 1099-NEC reportar pagos de 600 dólares o más a contratistas independientes, consultores o personas que no son empleados. Por ejemplo, supongamos que su organización contrató a un diseñador web o a un consultor de eventos durante el año. En ese caso, debe emitirles un formulario 1099-NEC e incluir el monto total en dólares al completar su formulario 990-EZ.

La regla de revocación automática de tres años

El IRS continúa haciendo cumplir su regla de revocación automática de tres años para las organizaciones exentas. Si su organización no presenta el formulario 990, el formulario 990-EZ o el formulario 990-N durante tres años consecutivos, su estado de exención de impuestos se revocará automáticamente.

Esta regla se aplica a todas las organizaciones exentas, incluidas las organizaciones religiosas y las pequeñas organizaciones benéficas. Confirme siempre las fechas de vencimiento para evitar este resultado y utilice la presentación electrónica para presentar presentaciones más rápidas y verificables.

Proceso de presentación paso a paso del formulario federal 990-EZ

Una vez que haya confirmado su elegibilidad y revisado las actualizaciones para el año tributario 2020, es hora de completar el proceso de presentación. Esta sección proporciona un enfoque sencillo y organizado para ayudar a su organización a completar correctamente el formulario 990-EZ de principio a fin.

Paso 1: Reúna todos los registros necesarios

La preparación es esencial antes de llenar cualquier formulario del IRS. Recopilar sus documentos con anticipación puede evitar errores en los informes y garantizar que cumpla con su fecha de vencimiento sin demoras.

• Estados financieros: Reúna una copia de su declaración de ingresos y balance del año tributario. Estos documentos proporcionan la base para sus informes y garantizan la precisión de los ingresos y conjuntos totales.
  
  
• Documentación de respaldo: Recopile estados de cuenta bancarios, informes de nómina, registros de inversiones y registros de subvenciones o donaciones. Los datos financieros completos le ayudan a informar correctamente del total de sus contribuciones y gastos.
  
  
• Registros estatales y del IRS: Incluya cualquier presentación anterior del formulario 990-EZ, la correspondencia del IRS y sus presentaciones estatales. Estos registros ayudan a verificar que todos los saldos iniciales coincidan con las cifras finales del año pasado.
  
  
• Materiales de la junta directiva y de gobierno: Guarde copias de las actas de las reuniones, las actualizaciones de las políticas y las decisiones de la junta. Esta información respalda sus informes de cumplimiento que aparecen más adelante en el formulario.

Paso 2: Complete la sección del encabezado

Esta sección identifica su organización ante el IRS. La precisión es fundamental, ya que incluso los errores menores en el número de identificación de su empleador o en la dirección pueden retrasar el procesamiento.

• Nombre legal y dirección: Use el nombre legal exacto que aparece en su carta de determinación del IRS. Verifique su dirección postal para asegurarse de que la correspondencia del IRS llegue a la parte responsable.
  
  
• Número de identificación del empleador (EIN): Confirme que su EIN coincide con todos los demás documentos tributarios, como las declaraciones de nómina o las solicitudes de subvenciones.
  
  
• Año tributario: Introduzca el año fiscal o calendario correspondiente. Para los declarantes del año calendario, el rango correcto es del 1 de enero de 2020 al 31 de diciembre de 2020.
  
  
• Casillas de verificación: Seleccione todas las casillas aplicables, como «Declaración inicial», «Declaración modificada» o «Declaración final». Al hacerlo, se comunica el estado de su presentación y se evita confusiones más adelante.
  
  
• Método de contabilidad: Indique si su organización utiliza el método de efectivo o de acumulación. El método elegido debe coincidir con sus registros de contabilidad para garantizar la coherencia.

Paso 3: Complete la Parte I: Ingresos, gastos y cambios en los activos netos

Esta parte resume su actividad financiera durante el año tributario. Las cifras que se presentan aquí demuestran la escala operativa y la salud económica de su organización.

• Informes de ingresos: Incluya las contribuciones, las subvenciones, los ingresos por servicios del programa y los ingresos por inversiones. Por ejemplo, las donaciones de personas o empresas se declaran por separado de los ingresos o comisiones por servicios relacionados con el programa.
  
  
• Informes de gastos: Informe todos los costos de la organización, incluidos los salarios, los impuestos sobre la nómina, los beneficios y los honorarios profesionales. Asegúrese de que el total coincida con sus estados contables.
  
  
• Costos administrativos y del programa: Diferencie entre los gastos directos del programa y los costos generales o de administración. Esta separación ayuda a los donantes a entender cómo se utilizan los fondos.
  
  
• Activos netos: Asegúrese de que los ingresos totales menos los gastos totales sean iguales al cambio en los activos netos. El saldo de cierre se transferirá a la declaración de apertura del año siguiente.

Paso 4: Complete la Parte II: Balance

La parte II proporciona un panorama financiero de la posición de su organización al final del año fiscal.

• Activos: Haga una lista de todo el efectivo, las inversiones, las propiedades y otros artículos valiosos que posea su organización. El total debe reflejar el valor final de sus activos al 31 de diciembre de 2020.
  
  
• Obligaciones: Incluya las cuentas por pagar, los gastos acumulados y los préstamos pendientes. La presentación de informes sobre todas las obligaciones garantiza un balance preciso.
  
  
• Activos netos: Reste los pasivos totales de los activos para calcular la posición neta de su organización. Compruebe esta cifra; debe coincidir con los totales de la Parte I.

Paso 5: Complete la parte III: Logros del servicio del programa

Esta sección es su oportunidad de describir cómo su organización cumplió su misión durante el año. Una respuesta clara y detallada puede ayudar a mantener la confianza de los donantes y el cumplimiento del IRS.

• Propósito exento principal: Escribe una declaración concisa que describa tu misión principal, como ofrecer programas educativos o apoyo comunitario.
  
  
• Detalles del programa: Describa sus programas principales, incluida la cantidad de personas atendidas y los resultados obtenidos. Por ejemplo, podrías explicar que tu programa de asistencia alimentaria distribuyó 15 000 comidas a familias locales.
  
  
• Informes financieros: Haga una lista de la cantidad total gastada en cada programa, asegurándose de que estas cifras correspondan a los totales de sus estados financieros.

Paso 6: Complete la Parte IV: Funcionarios, directores y empleados clave

Esta sección requiere que identifique a todas las personas con funciones de liderazgo o toma de decisiones dentro de su organización.

• Incluya a todos los miembros del liderazgo: Denuncie a todos los funcionarios, directores y empleados clave, incluso si no recibieron compensación. Cada entrada debe incluir su título, el promedio de horas trabajadas por semana y cualquier compensación pagada.
  
  
• Verificación de compensación: La compensación total debe coincidir con los montos que figuran en los formularios W-2 o 1099 relacionados. La transparencia de esta sección ayuda a evitar dudas sobre las transacciones en exceso de beneficios.

Paso 7: Complete las partes V y VI: cumplimiento e información 501 (c) (3)

Estas secciones incluyen preguntas importantes sobre las operaciones y las prácticas de cumplimiento de su organización.

• Preguntas sobre cumplimiento de la Parte V: Responda cada pregunta con cuidado y evite dejar ninguna en blanco. Estas preguntas confirman el cumplimiento por parte de su organización de los requisitos de presentación de informes y las regulaciones financieras del IRS.
  
  
• Parte VI Sección 501 (c) (3): Si su organización es una entidad 501 (c) (3), divulgue información sobre el cabildeo, las actividades políticas y la compensación de los empleados o contratistas bien remunerados. Confirme siempre que el Anexo A y otros cronogramas relacionados estén adjuntos antes de enviarlos.

Comparación 2: Secciones clave y errores comunes

Parte I — Resumen de ingresos y gastos

• Finalidad: Proporciona una descripción general de alto nivel de los ingresos y costos totales.
• Datos clave requeridos: Ingresos, subvenciones recibidas y gastos del programa.
• Errores comunes: Contar dos veces los ingresos u omitir las donaciones.

Parte II — Situación financiera

• Finalidad: Reporta los activos, pasivos y activos netos de la organización.
• Datos clave requeridos: Totales del balance.
• Errores comunes: Cifras desequilibradas o importes remanentes incorrectos.

Parte IV — Funcionarios y empleados

• Finalidad: Enumera los funcionarios, directores y empleados clave.
• Datos clave requeridos: Nombres, horas trabajadas y compensación.
• Errores comunes: No incluir a los directores no remunerados.

Partes V/VI — Confirmación de cumplimiento

• Finalidad: Confirma que la organización sigue las normas del IRS.
• Datos clave requeridos: Detalles operativos y archivos adjuntos necesarios.
• Errores comunes: Dejar las casillas obligatorias sin marcar o sin responder.

Cada sección del formulario federal 990-EZ desempeña un papel vital para confirmar el cumplimiento por parte de su organización de las leyes federales de impuestos sobre la renta. La revisión de cada entrada y la verificación cruzada de los totales garantiza la precisión, ayuda a mantener su estado de exención de impuestos y evita correcciones posteriores que requieren mucho tiempo.

Cómo presentar una solicitud y pagar

Una vez que haya completado todas las secciones del formulario 990-EZ, el siguiente paso es presentar su declaración y enviar los pagos relacionados. Ya sea que presente la declaración electrónicamente o en papel, es fundamental seguir los procedimientos correctos para evitar costosas demoras o multas.

Presentación electrónica

La presentación electrónica es ahora la forma más eficiente y segura de presentar su declaración de impuestos federales sobre la renta. La mayoría de las organizaciones exentas deben presentar la declaración electrónicamente si su año tributario termina el 31 de julio de 2021 o después.

• Selección de un proveedor de archivos electrónicos: Visite el sitio web del IRS para conocer los proveedores de archivos electrónicos aprobados que gestionan las declaraciones de las organizaciones exentas. Elija un servicio que ofrezca instrucciones claras, verificación de errores y confirmación instantánea de la presentación.
  
  
• Preparación de su devolución: Revisa toda la información detenidamente antes de enviarla. Asegúrese de que el número de identificación de su empleador, el año fiscal y las cifras de ingresos totales sean precisas.
  
  
• Envío de la declaración: Siga el proceso de su proveedor de archivos electrónicos para transmitir el formulario de forma segura. El envío electrónico proporciona una confirmación inmediata de que el IRS recibió su presentación.
  
  
• Ventajas de la presentación electrónica: La presentación electrónica ofrece tiempos de procesamiento más rápidos (por lo general, dentro de los 30 días), reduce el riesgo de errores en los datos y proporciona una prueba digital de la presentación puntual.

Archivado en papel

Si bien se recomienda la presentación electrónica, es posible que organizaciones específicas aún reúnan los requisitos para presentarla en papel. Esto se aplica solo a las entidades cuyo año fiscal finalizó antes del 31 de julio de 2021 o a aquellas a las que se les otorgó una exención por dificultades económicas.

• Impresión y montaje: Imprima los formularios oficiales del IRS claramente con tinta negra. Reúna los documentos correctamente: el formulario 990-EZ básico, seguido de los anexos y los anexos.
  
  
• Dirección postal: Envíe el paquete completo al Departamento del Tesoro, Internal Revenue Service Center, Ogden, UT 84201-0027. Use correo certificado para confirmar la entrega.
  
  
• Tiempo de procesamiento: Las presentaciones en papel pueden tardar de 8 a 12 semanas en procesarse, mucho más que las presentaciones electrónicas.

Instrucciones de pago

Si bien el formulario 990-EZ no exige una tarifa de presentación, es posible que su organización adeude un impuesto sobre la renta empresarial (UBIT) no relacionado con el formulario 990-T.

• Métodos de pago aceptados: Puede pagar a través de Direct Pay del IRS, el Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS) o enviando por correo un cheque a nombre del Tesoro de los Estados Unidos.
  
  
• Fecha límite: Los pagos deben enviarse antes de la misma fecha límite que el formulario 990-EZ. Si presentó una prórroga mediante el formulario 8868, el pago vence antes de la fecha prorrogada.

Cronogramas y anexos requeridos

Completar el formulario federal 990-EZ para el año tributario 2020 puede requerir anexos y anexos adicionales. Estos documentos de respaldo garantizan que su presentación sea completa, transparente y cumpla con los estándares del IRS.

Horarios comunes

Algunas organizaciones exentas de impuestos deben incluir cronogramas específicos según su estructura o actividades. Cada cronograma proporciona datos adicionales que respaldan las cifras del formulario principal.

• Anexo A: Estatus de organización benéfica pública y apoyo público: Este cronograma se aplica a todas las organizaciones 501 (c) (3). Ayuda al IRS a determinar si su organización califica como una organización benéfica pública en lugar de una fundación privada. Requiere información sobre sus fuentes de ingresos, contribuciones y cómo se calculó el apoyo público.
  
  
• Programa B — Calendario de colaboradores: Las organizaciones deben incluir este cronograma si recibieron contribuciones que superen ciertos umbrales. Debes incluir a cada colaborador que haya donado más de 5000$ o cuyas donaciones representen más del 2% de los ingresos totales. Por lo general, los nombres de los colaboradores no se hacen públicos, excepto en el caso de las organizaciones políticas.
  
  
• Anexo L — Transacciones con personas interesadas: Este cronograma revela las transacciones financieras que involucran a funcionarios clave, directores o donantes principales. Los ejemplos incluyen préstamos, subvenciones o pagos realizados en nombre de la organización.
  
  
• Anexo O — Información complementaria: El Anexo O se usa siempre que necesite proporcionar explicaciones o detalles adicionales que no caben en ninguna otra parte del formulario. Esto incluye descripciones narrativas de los programas, aclaraciones o correcciones a presentaciones anteriores.

Lista de verificación de montaje

Antes de archivarlos, revisa el orden de tus documentos para garantizar su precisión y organización.

• Orden de montaje: Adjunte primero el formulario 990-EZ básico, seguido de los anexos en orden alfabético y, a continuación, cualquier declaración o explicación complementaria.
  
  
• Consistencia y precisión: Verifique que todos los totales de los horarios coincidan con las líneas correspondientes de su formulario principal. Las discrepancias entre los cronogramas y el formulario 990-EZ pueden retrasar el procesamiento o generar dudas durante la revisión.

Errores de presentación comunes y cómo evitarlos

Incluso las organizaciones sin fines de lucro más diligentes pueden cometer errores al presentar el formulario 990-EZ. Los errores pueden retrasar el procesamiento, resultar en multas o provocar un escrutinio innecesario del IRS. Comprender los problemas más frecuentes le ayuda a evitar contratiempos y a mantener el cumplimiento.

Errores de informes y contabilidad

La presentación de informes precisos es esencial para preservar la condición de exenta de impuestos de su organización. Las cifras inconsistentes o la falta de datos pueden provocar rechazos o multas costosas.

• Informes erróneos de ingresos: Uno de los errores más comunes ocurre cuando las organizaciones declaran las contribuciones después de restar los gastos de recaudación de fondos. Siempre debes declarar las contribuciones brutas antes de los costos para asegurarte de que el IRS reciba un panorama financiero completo y preciso.
  
  
• Totales desequilibrados: Asegúrese de que su balance se balancee correctamente. Los activos totales siempre deben ser iguales a la suma de los pasivos y los activos netos. Si no es así, revise las cifras para ver si hay errores matemáticos o de clasificación.
  
  
• Discordancias acumuladas: Las cifras de principios de año deben coincidir con los totales finales del año anterior. Si son diferentes, explique el Anexo O.

Información faltante o incorrecta

Las omisiones simples pueden generar demoras significativas en el procesamiento o provocar avisos de cumplimiento.

• Información de liderazgo incompleta: Debe enumerar a todos los funcionarios, directores y fideicomisarios, incluso si no reciben ninguna compensación. Use «0» para los puestos no remunerados, pero incluya su promedio de horas semanales.
  
  
• Número de identificación o dirección del empleador incorrectos: Verifique siempre que su EIN y su dirección coincidan con su carta de determinación del IRS. Incluso las discrepancias menores pueden causar confusión o demorar la correspondencia.
  
  
• Archivos adjuntos olvidados: Asegúrese de que se incluyan todos los cronogramas requeridos, como el Anexo A o el Anexo B. La falta de archivos adjuntos a menudo hace que el IRS devuelva su formulario para corregirlo.

Errores de presentación electrónica

Incluso las presentaciones electrónicas pueden tener errores si no se manejan con cuidado.

• Omitiendo la revisión final: Compruebe siempre todos los campos antes de enviarlos electrónicamente. Las comprobaciones del sistema integrado reducen, pero no eliminan, la posibilidad de errores humanos.
  
  
• No se pudo guardar la confirmación: Guarde una copia de su acuse de recibo de presentación electrónica. Esto sirve como prueba de que la presentó a tiempo si surgen preguntas más adelante.

Conclusión

Presentar el formulario federal 990-EZ para el año tributario 2020 es más que una tarea administrativa: demuestra la integridad y la responsabilidad de su organización. Presentar declaraciones de impuestos precisas y puntuales protege su condición de exento de impuestos, fortalece la confianza de los donantes y garantiza el cumplimiento de las regulaciones federales sobre el impuesto sobre la renta.

Comprender cada sección del formulario, verificar sus datos financieros y presentarlos electrónicamente ayudan a evitar costosos errores o multas. Si su organización reúne los requisitos para la versión simplificada, el formulario federal 990-EZ ofrece una forma práctica de cumplir con los requisitos del IRS sin una complejidad innecesaria.

En caso de duda, consulte a profesionales de impuestos de confianza o consulte directamente los recursos en el sitio web del IRS para confirmar los plazos, los formularios y los requisitos de presentación. Mantener la información financiera de su organización sin fines de lucro transparente cumple con las obligaciones legales y refuerza su compromiso con el bien público.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la fecha límite para presentar el formulario federal 990-EZ para el año tributario 2020?

La fecha límite para presentar el formulario federal 990-EZ para el año tributario 2020 es el día 15 del quinto mes después de que finalice su año tributario. Para la mayoría de las personas que presentan declaraciones durante el año calendario, esta fecha fue el 17 de mayo de 2021. Las organizaciones pueden solicitar una prórroga de seis meses mediante el formulario 8868. La presentación tardía puede conllevar multas que oscilan entre 20 y 105 dólares por día, según los ingresos totales y el tamaño de la organización.

¿Pueden las organizaciones sin fines de lucro presentar electrónicamente el formulario 990-EZ?

Sí, el IRS alienta a todas las organizaciones exentas a presentar sus declaraciones electrónicamente para un procesamiento más rápido y una mayor precisión. La presentación electrónica garantiza la transmisión segura de sus declaraciones de impuestos, minimiza los errores matemáticos y proporciona una confirmación instantánea. Las organizaciones sin fines de lucro pueden acceder a los proveedores de presentación electrónica aprobados a través del sitio web del IRS. La presentación en papel solo está permitida para organizaciones específicas cuyos años tributarios finalicen antes del 31 de julio de 2021.

¿Qué sucede si mi organización no presenta la solicitud durante tres años consecutivos?

Si una organización exenta no presenta el formulario 990, el formulario 990-EZ o el formulario 990-N durante tres años consecutivos, el IRS revocará automáticamente su estado de exención de impuestos. La organización debe volver a presentar la solicitud mediante el formulario 1023 o 1024 para recuperar el reconocimiento y pagar las tasas de reincorporación aplicables. Mantener una presentación anual de impuestos uniforme protege a su organización de consecuencias financieras y legales innecesarias.

¿Qué pagos se pueden requerir al presentar el formulario 990-EZ?

Si bien el formulario 990-EZ no exige una cuota de presentación, su organización puede adeudar el impuesto sobre la renta empresarial no relacionado (UBIT) si ganó 1000 dólares o más en ingresos comerciales no relacionados. Los pagos se pueden realizar mediante Direct Pay del IRS, el Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS) o mediante cheque. Incluya siempre una referencia aparente al número de identificación patronal de su organización en todos los pagos.

¿Puede una organización pequeña presentar el formulario 990-N en lugar del formulario 990-EZ?

Sí, las organizaciones pequeñas con ingresos brutos anuales que suelen ser inferiores a 50 000$ pueden presentar el formulario 990-N (tarjeta postal electrónica) en lugar del formulario 990-EZ. Este breve aviso electrónico se puede completar en línea a través del sitio web del IRS y, una vez enviado, se le proporcionará una confirmación inmediata. Sin embargo, si no se presenta la tarjeta postal electrónica durante tres años consecutivos, también se revocará automáticamente el estado de exención.