Para qué sirve el formulario DE 88 (2024)
Los empleadores de California utilizan el formulario DE 88 (2024) para presentar los impuestos sobre la nómina, incluidos el seguro de desempleo, el impuesto a la capacitación laboral, la retención del seguro estatal por discapacidad y el impuesto sobre la renta personal de California. Sirve como método de pago obligatorio durante cada trimestre y se archiva electrónicamente mediante los servicios electrónicos para empresas del Departamento de Desarrollo del Empleo. El formulario DE 88 es independiente de las declaraciones trimestrales de impuestos sobre el empleo, como el DE 9 y EL DE 9C, y garantiza el depósito puntual y preciso de las obligaciones tributarias estatales sobre la nómina.
Cuándo utilizaría el formulario DE 88 (2024)
Utilizará el formulario DE 88 (2024) siempre que se requiera un depósito de impuestos sobre la nómina según el cronograma de presentación de California.
depósitos trimestrales
Esto se aplica cuando la retención acumulada del PIT de California durante el trimestre asciende a menos de 350 USD y requiere presentar un único depósito antes del final del mes siguiente al trimestre.
Depósitos mensuales
Esto se aplica cuando su retención de PIT oscila entre 350 y 500 USD al mes; por lo tanto, debe presentar un depósito antes del día 15 del mes siguiente.
Depósitos quincenales
Esto se aplica si sigues un calendario federal de depósitos quincenales y tu retención de PIT supera los 500$ dentro de un período de nómina.
Depósitos posteriores al día hábil
Esto se aplica si su calendario federal exige que los depósitos se realicen antes del siguiente día hábil después de que la retención del PIT supere los 500 dólares.
Depósitos modificados
Esto se aplica cuando debe corregir un pago enviado anteriormente mediante el sistema de depósito electrónico de e-Services for Business.
Depósitos tardíos
Esto se aplica cuando no cumple con una fecha límite y debe presentar el monto adeudado electrónicamente, en el entendido de que se pueden aplicar multas.
Reglas o detalles clave para 2024
Presentación electrónica obligatoria
Todos los empleadores deben presentar el DE 88 electrónicamente, a menos que el Departamento de Desarrollo del Empleo apruebe una exención válida del DE 1245W.
Eliminación del límite salarial del SDI
El proyecto de ley senatorial 951 eliminó el tope salarial anterior y permitió que la retención del Seguro Estatal por Incapacidad se aplicara a todos los salarios sujetos a impuestos.
Estructura de penalizaciones
Las presentaciones tardías o incorrectas pueden resultar en una multa del 15 por ciento más intereses, y enviar un formulario impreso sin una exención puede resultar en una multa adicional del 15 por ciento por incumplimiento.
Conciliación trimestral
Los depósitos de 88 se comparan con las declaraciones de DE 9 para confirmar que todos los montos de los impuestos sobre la nómina son correctos para el trimestre.
Activadores del calendario de depósitos
La frecuencia de los depósitos se basa en los umbrales de retención del PIT de California y en el calendario de depósitos federales del empleador, y no solo en los montos del SDI o UI.
Responsabilidad del empleador en relación con los reembolsos
Los empleadores deben devolver los montos de SDI o PIT retenidos en exceso a los empleados antes de solicitar el reembolso al Departamento de Desarrollo del Empleo.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Inicie sesión en e-Services for Business
Acceda a la cuenta de su empleador con su número EDD de ocho dígitos, su número de identificación patronal federal y los detalles de su empresa.
Paso 2: Identifica tu calendario de depósitos
Revisa el estado de tus depósitos federales y la retención acumulada del PIT de California para determinar si debes depositar trimestralmente, mensualmente, quincenalmente o antes del siguiente día hábil.
Paso 3: Calcular los montos totales de impuestos
Determine los montos correctos para el seguro de desempleo, el impuesto sobre la capacitación laboral, el seguro estatal por discapacidad y el impuesto sobre la renta personal de California en función de los salarios pagados y las tasas impositivas aplicables.
Paso 4: Navegue hasta la sección de depósito DE 88
En e-Services for Business, busque la sección «Pagar e informar los impuestos sobre la nómina (DE 88)» para comenzar a ingresar la información de los depósitos.
Paso 5: Introducir la información fiscal y de nómina
Introduzca la fecha de nómina, el trimestre, el calendario de depósitos y los montos de impuestos calculados para cada categoría, incluido el SDI a la tasa actualizada del 1,1% sobre todos los salarios.
Paso 6: Selecciona tu método de pago
Elija entre las opciones aprobadas, que incluyen domiciliación bancaria, crédito ACH o pagos con tarjeta de crédito/débito a través de Express Pay.
Paso 7: Enviar y confirmar el pago
Envíe su pago electrónicamente y guarde la confirmación, asegurándose de que la fecha de liquidación, no la fecha de presentación, cumpla con la fecha límite de depósito.
Paso 8: Conciliar al final del trimestre
Al presentar el formulario DE 9, confirme que sus depósitos de 88 se alinean con sus obligaciones tributarias declaradas para evitar discrepancias o multas.
Errores comunes y cómo evitarlos
Uso del antiguo tope salarial del SDI
Actualice su sistema de nómina para eliminar el anticuado límite de 153.164 dólares y aplique la tasa del Seguro Estatal de Incapacidad del 1,1% a todos los salarios imponibles pagados en 2024.
Confundir la presentación con la fecha de liquidación
Inicie los pagos electrónicos al menos dos o tres días hábiles antes de la fecha de vencimiento para garantizar que los fondos se liquiden a tiempo.
Presentación en papel sin exención
Utilice e-Services for Business a menos que tenga una exención aprobada por la DE 1245W, ya que las presentaciones en papel sin una exención incurren en una multa del 15 por ciento.
Presentar cero declaraciones de nómina en papel
Incluso si no se pagó ningún salario, presente la solicitud electrónicamente a través de e-Services for Business para evitar una multa de 50 dólares por incumplimiento.
No se ajusta al impacto del flujo de caja del SDI
Reevalúe la planificación del flujo de caja para tener en cuenta la retención continua del SDI durante todo el año sin límite salarial.
Notificar a los empleados sobre los cambios en el SDI
Informe a los empleados con anticipación que el SDI se retendrá de todos los salarios para 2024 debido a los cambios en el proyecto de ley senatorial 951.
Asignación incorrecta de montos de PIT y SDI
Verifique cada entrada antes de enviarla para evitar transponer o declarar erróneamente los montos de los depósitos de impuestos sobre la nómina.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Una vez que presente el formulario DE 88 (2024) electrónicamente, el Departamento de Desarrollo del Empleo procesa su pago según la fecha de liquidación y lo acredita en la cuenta de su empleador. Los pagos y saldos se pueden ver en tiempo real a través de e-Services for Business. Al final del trimestre, los depósitos de 88 se comparan automáticamente con las declaraciones de DE 9 y DE 9C. Si se identifica un pago insuficiente o excesivo, el EDD emite un estado de cuenta y las correcciones se pueden presentar mediante el formulario DE 9ADJ.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la multa por presentar un depósito de impuestos sobre la nómina DE 88 en papel sin aprobación?
La presentación de un documento DE 88 sin una exención aprobada por la DE 1245W conlleva una multa del 15 por ciento por incumplimiento sobre el monto del depósito del impuesto sobre la nómina.
¿Se puede usar el formulario DE 88 (2024) para reportar información sobre compensación laboral?
No, la información de compensación laboral se debe informar por separado utilizando los formularios de notificación de lesiones o enfermedades correspondientes.
¿Cómo se relaciona la División de Compensación Laboral con el DE 88?
La División de Compensación Laboral se ocupa de las reclamaciones por lesiones laborales y no está relacionada con los depósitos de impuestos sobre la nómina realizados mediante el formulario DE 88.
¿Qué pasa si mi empleado tiene varios trabajos? ¿Eso afecta al DE 88?
El formulario DE 88 solo informa los salarios que paga; los empleados con varios trabajos pueden tener obligaciones de presentación de informes por separado no relacionadas con los depósitos de nómina del empleador.
¿Dónde pueden obtener ayuda los empleadores con las obligaciones de depósito de nómina?
Los empleadores pueden ponerse en contacto con el Centro de Asistencia al Contribuyente o consultar la Guía del empleador de California DE 44 para obtener orientación sobre los requisitos de depósito de impuestos sobre la nómina.
