Para qué sirve el formulario DE 88 (2019)
Los empleadores de California utilizan el formulario DE 88 (2019) para depositar los impuestos sobre la nómina en el Departamento de Desarrollo del Empleo. Estos depósitos cubren el seguro de desempleo, el impuesto sobre la capacitación laboral, la retención del seguro estatal por discapacidad y la retención del impuesto sobre la renta personal de California. El formulario permite el pago puntual y la notificación de las obligaciones tributarias laborales requeridas al estado de California. La presentación electrónica pasó a ser obligatoria en 2019, lo que ayudó al Departamento de Desarrollo Laboral a agilizar el procesamiento y reducir los errores de presentación.
Cuándo utilizaría el formulario DE 88 (2019)
Los empleadores deben usar el formulario DE 88 (2019) para presentar los depósitos de impuestos sobre la nómina en diversas situaciones, según el monto retenido y su calendario de depósitos federales.
Depósitos trimestrales inferiores a 350 USD de retención del PIT
El formulario DE 88 (2019) debe usarse trimestralmente si la retención del impuesto sobre la renta personal de California es inferior a 350 dólares durante el trimestre.
Depósitos mensuales para PIT superiores a 350$ pero inferiores a 500$
Si la retención del PIT es de al menos 350$ pero no más de 500$ y el empleador sigue un calendario de depósitos federales mensuales, el depósito vence antes del día 15 del mes siguiente al mes de la retención.
Depósitos quincenales para PIT superiores a 500$
Para los empleadores que siguen un cronograma federal quincenal y acumulan más de 500 dólares en retenciones del PIT, California exige que los depósitos se realicen el miércoles o el viernes siguiente, según el día de la nómina.
Depósitos al día siguiente para eventos tributarios importantes
Si un empleador acumula 100 000$ o más en impuestos federales sobre la nómina y más de 500$ en impuestos fiscales en un solo día, debe utilizar el formulario DE 88 (2019) para hacer un depósito al día siguiente.
Pagos atrasados o modificados
El formulario también se usa para corregir los pagos insuficientes o excesivos antes de presentar la declaración DE 9 correspondiente al trimestre.
Reglas o detalles clave para 2019
Presentación electrónica obligatoria
A partir del 1 de enero de 2019, todos los empleadores debían presentar el formulario DE 88 electrónicamente a través de e-Services for Business, a menos que se aprobara una exención válida (formulario DE 1245W).
Multa del 15 por ciento para los declarantes en papel
Los empleadores que presentaran los formularios DE 88 en papel sin una exención aprobada estaban sujetos a una multa del 15 por ciento sobre el monto total del depósito, independientemente de si adeudaban o no algún impuesto.
Designación correcta del trimestre
El trimestre identificado en el formulario DE 88 debe corresponder al trimestre en que se pagaron los salarios, no a la fecha del depósito. Los errores en este campo suelen provocar problemas de conciliación.
Uso del número de cuenta del empleador del EDD
Cada solicitud del DE 88 debe incluir el número de cuenta patronal de ocho dígitos del Departamento de Desarrollo del Empleo para garantizar un seguimiento adecuado de los fondos.
Frecuencia de depósito rastreada por sistema
El sistema estatal monitorea y ajusta automáticamente la frecuencia de los depósitos del empleador en función de los montos de retención del PIT acumulados para cada período.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Calcular los montos de los impuestos sobre la nómina
Los empleadores deben determinar los montos correctos para el seguro de desempleo, el impuesto sobre la capacitación laboral, la retención del seguro estatal por discapacidad y la retención del impuesto sobre la renta personal en función de los salarios actuales de los empleados y los límites salariales aplicables.
Paso 2: Inicie sesión en e-Services for Business
Los empleadores acceden al portal en línea del Departamento de Desarrollo del Empleo y acceden a la sección Depósito de impuestos sobre la nómina (DE 88).
Paso 3: Ingresa la información de depósito con precisión
Después de seleccionar el trimestre calendario y la fecha de nómina apropiados, los empleadores ingresan los montos correctos en dólares para cada categoría impositiva. El sistema calcula el depósito total automáticamente.
Paso 4: Autorizar y enviar el pago
Los empleadores confirman la información bancaria de la transacción de domiciliación bancaria, revisan los detalles de la autorización de pago y envían el depósito electrónicamente.
Paso 5: Guarda el recibo de confirmación
Tras el envío, el sistema genera una pantalla de confirmación con un número de transacción y una fecha de liquidación, que debe guardarse como prueba de la presentación oportuna.
Errores comunes y cómo evitarlos
Cronogramas de depósitos federales y estatales confusos
Los empleadores deben consultar los umbrales de retención del impuesto sobre la renta personal específicos de California en lugar de basarse únicamente en las reglas federales de depósito.
Presentar formularios en papel sin una exención
Los empleadores deben presentar la solicitud electrónicamente a menos que tengan una exención aprobada del Formulario DE 1245W para evitar la multa automática del 15 por ciento.
Depositar en el trimestre equivocado
El trimestre seleccionado en el formulario DE 88 debe reflejar cuándo se pagaron los salarios, no cuando se presentó el depósito.
Transposición o introducción incorrecta de figuras
Todas las entradas deben revisarse cuidadosamente, ya que incluso las discrepancias menores pueden provocar problemas de conciliación.
Pasar por alto los límites salariales del SDI y el PIT
El seguro estatal de discapacidad tiene un tope salarial, mientras que el impuesto sobre la renta personal no lo tiene. La aplicación incorrecta de estos límites puede provocar depósitos incorrectos.
No se pudo guardar la confirmación
La confirmación electrónica proporciona una prueba crítica de cumplimiento y siempre debe conservarse.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario DE 88 (2019) electrónicamente, los empleadores reciben una confirmación con un número de transacción y una fecha de liquidación únicos. El Departamento de Desarrollo del Empleo debita la cantidad especificada de la cuenta bancaria del empleador en la fecha de liquidación.
Los depósitos se concilian con el informe DE 9 presentado al final del trimestre. Los sobrepagos se pueden aplicar como créditos en la línea J del DE 9, mientras que los pagos insuficientes se traducen en saldos adeudados y posibles multas. Los patrones de incumplimiento pueden dar lugar a auditorías, incluidas las revisiones relacionadas con la clasificación de los trabajadores según la prueba ABC.
Preguntas frecuentes
¿Debo presentar el formulario DE 88 (2019) si no se pagó ningún salario durante el período?
No. El formulario DE 88 (2019) solo se requiere cuando existen obligaciones tributarias por nómina, salarios y empleo.
¿Se puede usar el formulario DE 88 para los contratistas independientes que figuran en el formulario 1099-MISC?
No. El formulario DE 88 (2019) se aplica solo a los impuestos sobre la nómina de los empleados y no cubre los pagos a contratistas independientes.
¿Los ingresos del hogar afectan la forma en que se presenta el formulario DE 88?
No. Los ingresos del hogar no están relacionados con el formulario DE 88, que se aplica únicamente a los depósitos de impuestos sobre la nómina del empleador.
¿Pueden surgir problemas de empleo conjunto durante las auditorías relacionadas con las solicitudes del DE 88?
Sí. Si se sospecha que hay empleo conjunto, el Departamento de Desarrollo del Empleo puede revisar las clasificaciones de los trabajadores según la prueba ABC durante una auditoría.
