Formulario CDTFA-65 (2014): Aviso de cierre de California

Para qué sirve el formulario CDTFA-65 (2014)

Las empresas de California utilizan el formulario CDTFA-65 (2014) para notificar formalmente al Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California que van a cerrar un permiso de vendedor, una cuenta de servicios de telefonía móvil prepagada u otras cuentas de impuestos y cargos. La presentación de este formulario pone fin oficialmente a sus obligaciones tributarias relacionadas con el cierre de la empresa, lo que lo protege de futuras obligaciones. Este proceso es esencial para las empresas de California que se están disolviendo, vendiendo o están experimentando un cambio significativo en su estructura empresarial, tal como lo exige la ley de California.

Cuándo utilizaría el formulario CDTFA-65 (2014)

Utilice el formulario CDTFA-65 (2014) cuando se produzcan cambios comerciales específicos que requieran el cierre formal de un permiso de vendedor o una cuenta tributaria relacionada:

• Negocio cerrado permanentemente sin sucesor: Presente el formulario para informar al Departamento de Administración de Impuestos y Tarifas de California de que va a poner fin a sus operaciones comerciales y no tiene intención de transferir el permiso a otra parte.
  
  
• Negocio vendido o transferido: Los vendedores deben presentar el formulario para poner fin a su responsabilidad y tramitar los certificados de autorización necesarios, incluso si la empresa permanece en el lugar exacto.
  
  
• Se modificó la estructura de propiedad: Las empresas que pasen de ser empresas unipersonales a sociedades anónimas, o de sociedades a sociedades de responsabilidad limitada, deben cerrar la cuenta original y registrar la nueva entidad.
  
  
• Disolución de una sociedad o entidad legal: Si el acuerdo de operación o la ley de California exigen la disolución, la empresa debe presentar el formulario CDTFA-65 (2014) y notificarlo al Secretario de Estado de California.
  
  
• Empresas que ya no venden bienes o servicios sujetos a impuestos: Si dejas de realizar actividades que requieren un permiso de vendedor, como vender bienes tangibles o servicios de prepago, debes enviar el formulario para cerrar la cuenta.

Reglas o detalles clave para 2014

Comprender estos requisitos es esencial para completar correctamente el formulario CDTFA-65 (2014) y evitar multas o demoras:

• Debe presentarse la declaración final de impuestos: Debe presentar una declaración de impuestos completa hasta la fecha de cierre, en la que declare todas las obligaciones tributarias sobre las ventas y el uso, incluidas las ventas de equipos comerciales.
  
  
• El inventario guardado para uso personal está sujeto a impuestos: El inventario comprado originalmente para su reventa pasa a estar sujeto al impuesto sobre el uso si se retiene para uso personal o no empresarial al momento del cierre.
  
  
• Los depósitos de seguridad se aplican antes del reembolso: El CDTFA utiliza cualquier garantía depositada (como un depósito en efectivo o una fianza) para cubrir los impuestos comerciales impagos antes de emitir un reembolso.
  
  
• Es posible que se apliquen las normas de responsabilidad del sucesor: Los compradores de una empresa pueden ser responsables de los impuestos pendientes del vendedor, a menos que se solicite y obtenga un certificado de pago del CDTFA.
  
  
• Las ventas realizadas después del cierre aún pueden estar sujetas a impuestos: Las ventas de activos que se realicen dentro de los 60 días posteriores al cierre se consideran imponibles a menos que se demuestre lo contrario y deben declararse como parte del cumplimiento final.

Paso a paso (nivel alto)

Siga estos pasos de alto nivel para completar y enviar correctamente el formulario CDTFA-65 (2014):

1. Lea la publicación 74: Comience por revisar la guía oficial del CDTFA sobre el cierre de cuentas para comprender la responsabilidad del sucesor, el impuesto sobre el uso y la presentación de informes sobre activos.
   
   
2. Reúna documentos clave: Recopila tu permiso de vendedor, números de cuenta, datos de ventas finales, detalles de venta de equipos e información sobre la ubicación del registro comercial.
   
   
3. Complete la sección I: Información de la cuenta: Introduzca el nombre de su empresa, todos los números de cuenta relacionados, la dirección actual y los datos de contacto registrados en el CDTFA.
   
   
4. Complete la sección II — Información de cierre: Proporcione la fecha de cierre, la disposición del inventario, la información del comprador (si se vendió) y los detalles sobre la venta de accesorios y equipos.
   
   
5. Firme y certifique la Sección III: Una persona autorizada debe firmar, imprimir su nombre y cargo y fechar el formulario para certificar que toda la información es exacta.
   
   
6. Presente su declaración final: Presente su declaración de impuestos final que abarque las ventas y las transacciones imponibles hasta la fecha de cierre, incluido cualquier inventario retenido.
   
   
7. Realizar los pagos requeridos: Pague cualquier cantidad adeudada con fondos certificados o métodos electrónicos para evitar demoras en el procesamiento y el reembolso de cualquier depósito de garantía.
   
   
8. Adjunte documentos justificativos: Incluya las facturas de venta, las instrucciones de depósito en garantía y los comprobantes de pago o las solicitudes de liquidación de impuestos, cuando corresponda.
   
   
9. Envía todo junto: Envíe el paquete completo al CDTFA o utilice el portal de servicios en línea para enviarlo electrónicamente y hacer un seguimiento de su solicitud.
   
   
10. Rastrea tu cuenta y haz un seguimiento: Verifique el estado de su cuenta en línea, responda con prontitud a las solicitudes del CDTFA y mantenga todos los registros relevantes accesibles durante un mínimo de cuatro años.

Errores comunes y cómo evitarlos

Evite estos errores para garantizar que su formulario CDTFA-65 (2014) se procese sin demoras ni problemas tributarios futuros:

• No presentar el formulario en absoluto: Incluya siempre el formulario CDTFA-65 (2014) como parte del proceso de cierre de su empresa para rescindir sus obligaciones tributarias y evitar la continuidad de la responsabilidad de manera oficial.
  
  
• No informar sobre las ventas de equipos: Identifique e informe todas las ventas de accesorios y equipos en su declaración de impuestos final para evitar transacciones imponibles no declaradas.
  
  
• Retener el inventario sin declarar el impuesto sobre el uso: Realice un inventario final y declare el impuesto sobre el uso de cualquier artículo guardado para uso personal que inicialmente se haya comprado libre de impuestos.
  
  
• Información del comprador inexacta o incompleta: Recopile y envíe el nombre legal completo, los detalles de contacto y la información de la entidad comercial del comprador para evitar demoras en el cierre de la cuenta.
  
  
• Introducir una fecha de cierre incorrecta: Utilice la fecha real en que cesaron las operaciones comerciales para garantizar que los períodos de presentación de informes sean precisos y evitar la presentación de impuestos atrasada.
  
  
• Esperando reembolsos inmediatos por depósitos de seguridad: Prepárate para un período de procesamiento de 30 a 90 días y usa métodos de pago certificados para evitar demoras a la hora de recibir tu reembolso de seguridad.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Después de enviar el formulario CDTFA-65 (2014), el CDTFA comienza a revisar el formulario, su declaración final y cualquier documento de respaldo. Si no hay devoluciones ni pagos pendientes, su cuenta se cierra oficialmente en un plazo de dos a cuatro semanas. Si se registró un depósito de garantía, el CDTFA lo aplica a cualquier pasivo pendiente de pago y, a continuación, emite un reembolso en un plazo de 30 a 90 días. Si vendió su empresa mediante un depósito en garantía, el CDTFA puede tardar 60 días o más en emitir un certificado de pago. Es posible que algunos casos se seleccionen para una auditoría final en un plazo de cuatro años a partir de su presentación.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que presentar el formulario CDTFA-65 (2014) si ya he disuelto mi LLC ante la Secretaría de Estado de California?

Sí, incluso si presentó un certificado de disolución o el formulario LLC-4 ante la Secretaría de Estado de California, también debe presentar el formulario CDTFA-65 (2014) para cerrar su cuenta tributaria en el CDTFA.

Si presenté el formulario CDTFA-65 (2014), ¿aún tengo que presentar el formulario 568?

Sí, las sociedades de responsabilidad limitada aún deben presentar el formulario 568 (declaración de ingresos de la sociedad de responsabilidad limitada) para el año tributario en el que cerraron el negocio.

¿Se requiere que una corporación S de California presente una declaración final después de presentar el formulario CDTFA-65 (2014)?

Sí, una corporación S debe presentar una declaración final de impuestos sobre la franquicia o la renta de la corporación S de California (formulario 100S) que cubra toda la actividad comercial durante el último año tributario.

¿Puede una entidad excluida seguir reclamando créditos fiscales de California si se disuelve o liquida?

No, una vez que una entidad excluida presenta su declaración final. Cierra la cuenta; no puede reclamar los créditos restantes, como el crédito tributario por competencia de California o el crédito tributario por contratación de personas sin hogar.

¿Se requiere el formulario CDTFA-65 (2014) para las organizaciones exentas de impuestos que presenten el formulario 199 o el formulario 109?

No, las organizaciones exentas de impuestos que solo presentan declaraciones informativas anuales de organizaciones exentas de California (formulario 199 o formulario 109) no necesitan presentar el formulario CDTFA-65 (2014) a menos que también tengan un permiso de vendedor o una cuenta similar.