El formulario 944 es la declaración anual de impuestos sobre el empleo para que los empleadores notificados por el IRS la presenten anualmente en lugar de trimestralmente. Para 2016, la declaración mensual de obligaciones solo se aplica si la línea 7 supera los 2500$; los depositantes quincenales o aquellos que generen una obligación de 100 000$ el mismo día deben presentar el formulario 945-A en lugar de las casillas 13a 13l mensuales.
Pasos requeridos
Paso 1: Verificar la autorización de presentación del IRS
Verifique el requisito de notificación por escrito del IRS. Solo los empleadores que hayan recibido una autorización por escrito del IRS pueden presentar el formulario 944 para 2016; todos los demás empleadores deben usar las declaraciones trimestrales del formulario 941.
Paso 2: Completar la información de la entidad
Complete la sección de información de la entidad con el nombre legal (no el nombre comercial), el EIN y la dirección completa. Incluya los campos de direcciones extranjeras, si corresponde; los territorios de EE. UU. (Samoa Americana, Guam, Islas Marianas del Norte, Islas Vírgenes de los Estados Unidos y Puerto Rico) omita las líneas 1 a 2 en la declaración salarial.
Paso 3: Reporte los salarios y la retención federal
Introduzca la línea 1 (salarios, propinas y otras compensaciones) y la línea 2 (impuesto federal sobre la renta retenido). Asegúrese de que ambos montos coincidan con sus registros de nómina para todo el año calendario 2016.
Paso 4: Calcular los impuestos sobre el empleo
Indique los salarios tributables del Seguro Social (línea 4a) multiplicados por 0.124, las propinas del Seguro Social imponibles (línea 4b) multiplicados por 0.124 y los salarios y propinas de Medicare imponibles (línea 4c) multiplicados por 0.029. Para 2016, incluya la línea 4d (salarios y propinas sujetos a la retención adicional de impuestos de Medicare) multiplicada por 0.009.
Paso 5: Calcular el total de impuestos antes de los ajustes
Sume todas las cantidades de la columna 2 de las líneas 4a, 4b, 4c y 4d para producir la línea 4e. Combine la línea 2 (retención federal) y la línea 4e (impuesto sobre el empleo) para calcular la línea 5 (impuestos totales antes de los ajustes).
Paso 6: Aplicar los ajustes y determinar la línea 7
Indique cualquier ajuste del año en curso de 2016 en la línea 6 según las instrucciones; agréguelo a la línea 5 para obtener la línea 7 (impuestos totales después de los ajustes). Este es el punto de referencia para el cumplimiento de los depósitos y la elegibilidad para los pagos.
Paso 7: Ingresa el total de depósitos
Introduzca la línea 8 (depósitos totales de 2016), incluidos los depósitos, los sobrepagos aplicados a partir de declaraciones de años anteriores y los sobrepagos aplicados a partir de los formularios 944-X, 944-X (SP), 941-X o 941-X (PR) presentados durante 2016 o principios de 2017.
Paso 8: Determinar los informes mensuales de responsabilidad
Marque la casilla de la línea 13:
- Si la línea 7 es inferior a 2500$, continúe con la parte 3.
- Si la línea 7 es de 2500$ o más y usted no deposita cada dos semanas y no incurrió en una responsabilidad de 100 000$ en ningún día, complete las casillas de responsabilidad mensual 13a 13 para enero a diciembre de 2016; la suma debe ser igual a la línea 7.
Paso 9: Calcular el saldo adeudado o el sobrepago
Calcule la línea 11 (saldo adeudado) o la línea 12 (sobrepago) comparando la línea 7 con la línea 8.
Si pagas en exceso, opta por solicitarlo en la próxima devolución o solicitar un reembolso.
Si el saldo adeudado es inferior a 2500$, puede enviar el pago con el formulario 944 mediante el comprobante de pago del formulario 944-V (si paga con cheque o giro postal) con un cheque a nombre del Tesoro de los Estados Unidos.
Paso 10: Indicador de cierre empresarial
Complete la pregunta 14 de la Parte 3: indique si la empresa cerró o los pagos salariales cesaron durante 2016. Déjelo en blanco si la empresa permanece activa.
Paso 11: Autorización de la persona designada por terceros
Si corresponde, autorice la comunicación con una persona designada por terceros en la Parte 4; en caso afirmativo, seleccione un PIN de 5 dígitos. Esto autoriza al IRS a analizar la declaración con un empleado, un preparador de impuestos remunerado u otra persona autorizada.
Paso 12: Firmar y fechar la devolución
Firme la Parte 5 bajo pena de perjurio; escriba el nombre, el título y el teléfono diurno. El preparador remunerado debe firmar, fechar, ingresar el PTIN e incluir el nombre de la empresa, el EIN y la dirección. Ambas páginas del formulario 944 deben estar completadas y firmadas.
Actualizaciones reglamentarias específicas para el año 2016
Requisitos de presentación de informes de responsabilidad mensuales
Las casillas de responsabilidad mensual 13a a 13l se aplican solo si la línea 7 es de 2500$ o más y no es un depositante quincenal y no acumuló una responsabilidad de $100,000 o más en un solo día; de lo contrario, use el formulario 945-A para obtener informes mensuales o semanales detallados.
Retención adicional de impuestos de Medicare
La retención adicional de impuestos de Medicare (línea 4d, tasa del 0.009) se aplica únicamente al empleado, no al empleador. Los empleadores deben retener el impuesto adicional de Medicare del 0,9% sobre los salarios pagados a un empleado que superen los 200 000$ en un año calendario. El empleador no paga ni contrapone el impuesto adicional de Medicare. La línea 4d refleja el impuesto adicional de Medicare del empleado que usted retuvo de su salario.
Los empleados pueden tener una responsabilidad adicional por el impuesto adicional de Medicare en función de sus umbrales de estado civil (250 000 dólares para los casados que presentan una declaración conjunta, 125 000 dólares para los casados que presentan una declaración por separado y 200 000 dólares para todos los demás) declarados en su formulario 8959 individual, pero la línea 4d del formulario 944 solo informa la cantidad que usted retuvo como empleador en función del umbral de retención de 200 000 dólares.
Procedimientos de pago y formulario 944-V
El comprobante de pago del formulario 944-V debe completarse y enviarse si realiza un pago con cheque o giro postal con el formulario 944. El comprobante ayuda al IRS a acreditar su pago de manera más rápida y precisa. Los cheques o giros postales deben ser pagaderos al «Tesoro de los Estados Unidos» y deben estar marcados con el EIN, el «formulario 944» y el año «2016».
No presente el formulario 944-V si paga electrónicamente mediante EFTPS, retiro electrónico de fondos, tarjeta de crédito, tarjeta de débito o acuerdo de pago en línea. No enganche el comprobante con grapas a la declaración.
Opciones de sobrepago
Los sobrepagos de su formulario 944 de 2016 pueden aplicarse a su declaración del año siguiente o solicitarse como reembolso. Si continúa presentando el formulario 944 para 2017, el sobrepago se aplicará a esa declaración. Si cambia a la presentación trimestral, el sobrepago se puede utilizar para sus declaraciones trimestrales del formulario 941 de 2017. También puede solicitar un reembolso marcando la casilla correspondiente en la línea 12.
Para 2016, los sobrepagos derivados de las correcciones presentadas en los formularios 944-X, 944-X (SP), 941-X o 941-X (PR) durante 2016 o principios de 2017 también pueden aplicarse para compensar los montos adeudados o transferirse.
Exenciones para el territorio de los EE. UU.
Los empleadores de los territorios estadounidenses (Samoa Americana, Guam, Estado Libre Asociado de las Islas Marianas del Norte, Islas Vírgenes de los Estados Unidos y Puerto Rico) están exentos de las líneas 1 a 2 de la declaración de retención del impuesto federal sobre la renta, a menos que tengan empleados sujetos a la retención del impuesto sobre la renta de los EE. UU. Estos empleadores se dirigen directamente al puesto de control de la línea 3. Consulte las publicaciones 15, 80 o 179 para conocer las normas tributarias laborales específicas de cada territorio.
Requisitos para depositantes quincenales
Los depositantes quincenales deben usar el formulario 945-A (registro anual de obligaciones tributarias federales) en lugar de las casillas mensuales del formulario 944. Los depositantes mensuales utilizan las casillas 13a a 13l del formulario 944 únicamente si el pasivo anual total (línea 7) es igual o superior a 2500$ y no se supera el umbral de 100 000$ para el mismo día.
Tasas impositivas para 2016
- Tasa impositiva de la seguridad social: 6,2% (0,062) para cada empleado y empleador, o 12,4% (0,124) combinados
Límite base salarial de la seguridad social: 118.500 dólares - Tasa impositiva de Medicare: 1,45% (0,0145) para cada empleado y empleador, o 2,9% (0,029) combinados
No hay límite de base salarial para el impuesto de Medicare - Impuesto adicional de Medicare: Retención del 0.9% (0.009) solo para empleados sobre salarios que superen los 200 000$
Sin participación del empleador
Límites de depósito
- Si la línea 7 es inferior a 2.500$: No se requiere depósito; puede pagar impuestos con el formulario 944.
- Si la línea 7 cuesta 2.500$ o más pero menos de 2.500$ por trimestre: Deposita antes del último día del mes siguiente al final del trimestre; las obligaciones del cuarto trimestre inferiores a $2,500 pueden pagarse con el formulario 944.
- Si el pasivo trimestral es de 2.500$ o más: Debe realizar un depósito mensual o quincenal, según el calendario de depósitos; acumular 100 000$ o más en cualquier día activa el requisito de depósito al siguiente día hábil.
¿Necesita ayuda con su declaración de impuestos?
Si te faltan documentos tributarios o quieres asegurarte de que los números que ingresas coincidan con los registros del IRS,
podemos ayudar.
Ofrecemos: Disponible una rápida extracción de transcripciones
Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Revise siempre las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.
