Formulario 8960 del IRS (2018): Impuesto sobre la renta neta de inversiones

Para qué sirve el formulario 8960 (2018) del IRS

Formulario 8960 del IRS (2018) se usa para determinar si una persona, patrimonio o fideicomiso debe el impuesto sobre la renta neta de inversiones (NIIT) del 3,8%, que se aplica a las personas de ingresos más altos con ciertas ganancias de inversión. Este formulario, creado en virtud de la Ley de Cuidado de Salud Asequible, garantiza que los contribuyentes que superen los montos mínimos aplicables paguen impuestos sobre los ingresos netos por inversiones de fuentes pasivas. Es obligatorio para las personas, sucesiones y fideicomisos cuyos ingresos brutos ajustados modificados (MAGI) e ingresos brutos por inversiones alcancen los umbrales de ingresos establecidos para el año tributario de 2018.

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Cuándo utilizaría el formulario 8960 (2018) del IRS

Debe presentar el formulario 8960 (2018) del IRS si sus ingresos y ganancias por inversiones cumplen con criterios específicos:

• Se ha superado el umbral de estado de presentación: Debe presentar el formulario 8960 si su ingreso bruto ajustado modificado supera los $250,000 para los casados que presentan una declaración conjunta, los $200,000 para los solteros o cabezas de familia, o los 125,000 dólares para los casados que presentan una declaración por separado.
  
  
• Tiene ingresos por inversiones declarables: Está sujeto al impuesto sobre la renta neta de inversiones si obtuvo ganancias de capital, intereses, dividendos, regalías, ingresos por alquileres u otras fuentes de ingresos pasivos durante el año tributario.
  
  
• Para sucesiones y fideicomisos: Las sucesiones y los fideicomisos deben declararse si tienen ingresos netos de inversión no distribuidos e ingresos brutos ajustados por encima del umbral legal para la categoría impositiva más alta, que comienza en 12.500 dólares para 2018.
  
  
• Las declaraciones de impuestos tardías o modificadas lo requieren: Si presenta una declaración de impuestos sobre la renta de 2018 atrasada o modificada, debe incluir el formulario 8960 si sus ingresos por inversiones y su MAGI superaron el límite de presentación.

Reglas o detalles clave para 2018

Comprender las reglas básicas del formulario 8960 (2018) del IRS es esencial para informar y cumplir con precisión:

• El NIIT equivale al 3,8% del importe inferior: El NIIT del impuesto sobre la renta de las inversiones se aplica al ingreso neto de inversión o al monto en dólares en el que su ingreso bruto ajustado modificado supere el umbral aplicable, que sea menor.
  
  
• MAGI incluye complementos: Su ingreso bruto ajustado modificado generalmente equivale a su ingreso bruto ajustado, pero puede incluir elementos como la exclusión de los ingresos del trabajo en el extranjero o ciertas deducciones relacionadas con inversiones extranjeras pasivas.
  
  
• La clasificación de los ingresos por alquiler es importante: Los ingresos por alquileres y regalías generalmente se consideran pasivos, a menos que cumplas con los requisitos del IRS en cuanto a la participación material, como en el caso de profesionales inmobiliarios que reúnan los requisitos.
  
  
• Las sucesiones y los fideicomisos tienen un umbral mucho más bajo: El importe límite para los ingresos netos de inversión no distribuidos en sucesiones y fideicomisos comienza en 12 500 dólares, lo que representa la categoría impositiva más alta para las entidades fiduciarias en 2018.
  
  
• Los gastos de inversión deducibles siguen siendo válidos: Puede deducir los gastos de inversión, como las comisiones de corretaje, los costos de los asesores financieros y los impuestos locales sobre la renta que se asignan correctamente a los ingresos por inversiones.
  
  
• Se excluyen las distribuciones de jubilación calificadas: Si bien las distribuciones de las IRA, los planes 401 (k) y similares aumentan su MAGI, no se consideran ingresos de inversión a los efectos del NIIT.

Si adeuda un impuesto adicional sobre la renta neta de inversiones, comprenda el Proceso de cobro del IRS es importante para gestionar los pagos y evitar posibles multas.

Paso a paso (nivel alto)

Siga esta secuencia general para completar el formulario 8960 (2018) del IRS con precisión:

• Parte I — Cálculo de los ingresos brutos de inversión: Comience declarando los intereses imponibles, los dividendos ordinarios y calificados, las ganancias de capital, los ingresos por alquileres, las anualidades no provenientes de cuentas de jubilación y los ingresos pasivos de fideicomisos o sociedades.
  
  
• Parte II — Deducir los gastos de inversión aplicables: Reste los gastos por intereses de inversión, los gastos fiduciarios, los impuestos locales debidamente asignados y otros gastos deducibles para llegar a sus ingresos netos de inversión.
  
  
• Parte III — Determine el MAGI y aplique la tasa impositiva: Calcule su ingreso bruto ajustado modificado y, a continuación, reste el umbral aplicable en función de su estado civil para determinar el exceso sujeto al NIIT.
  
  
• Calcule la responsabilidad del NIIT: Multiplique la cantidad menor de sus ingresos netos de inversión o el exceso de MAGI por la tasa impositiva del 3,8% para determinar su obligación tributaria sobre la renta de las inversiones.
  
  
• Informe el monto final en su declaración de impuestos sobre la renta: Transfiera el monto en dólares del NIIT a la línea correcta del formulario 1040 o del formulario 1041, según si es un contribuyente individual o fiduciario.

Errores comunes y cómo evitarlos

• Falta por completo el formulario de impuestos: Muchas personas con ingresos más altos pasan por alto la presentación del formulario 8960 porque el software tributario no siempre les pide que lo hagan; compruebe siempre los totales de sus ingresos e inversiones comparándolos con los montos límite aplicables.
  
  
• Incluir incorrectamente las distribuciones de jubilación: Las distribuciones de planes de jubilación calificados, como las 401 (k) y las IRA, no están sujetas al NIIT y no deben declararse como ingresos netos de inversión en este formulario.
  
  
• Clasificación inadecuada de los ingresos por alquiler: Clasificar los ingresos por alquiler como activos sin cumplir con la prueba de participación material puede provocar informes inexactos; revise las normas del IRS para profesionales de bienes raíces y propiedades de alquiler.
  
  
• Exagerar los gastos de inversión: Incluya únicamente los gastos deducibles permitidos para fines del impuesto federal sobre la renta; evite deducir los cargos de planificación financiera general o los impuestos locales no relacionados.
  
  
• Descuidar los ajustes por ingresos extranjeros: Al calcular el ingreso bruto ajustado modificado, asegúrese de volver a agregar las exclusiones, como la exclusión de los ingresos del trabajo en el extranjero, si corresponde.
  
  
• Usar un umbral incorrecto para su estado civil: Asegúrese de aplicar el umbral legal correcto en función de si es soltero, casado y presenta una declaración conjunta o casado que presenta una declaración por separado.

Si no puede pagar su responsabilidad total por el NIIT, considere la posibilidad de explorar un Oferta de compromiso por la deuda tributaria del IRS para llegar a un acuerdo potencial con menos de lo que debe.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Una vez que presente el formulario 8960 (2018) del IRS junto con su declaración de impuestos sobre la renta, el impuesto sobre la renta neta de inversiones calculado se suma a su obligación tributaria general. Si adeuda impuestos adicionales, el IRS espera el pago total antes de la fecha límite de presentación para evitar multas e intereses. Las declaraciones presentadas electrónicamente generalmente se procesan en un plazo de 21 días, mientras que las declaraciones en papel pueden tardar más en procesarse. Si se identifican discrepancias o faltan formularios, el IRS puede emitir un aviso CP2000 o solicitar una declaración enmendada.

Preguntas frecuentes

¿Cómo afecta el ingreso bruto ajustado al formulario 8960 (2018) del IRS?

El ingreso bruto ajustado (AGI) es el punto de partida para calcular el ingreso bruto ajustado modificado, que determina si usted cumple con el umbral de presentación del NIIT. Para fines del impuesto sobre la renta regular, el AGI incluye los salarios, los ingresos comerciales y las ganancias de inversión, pero excluye ciertas deducciones.

¿Quién está sujeto al impuesto sobre la renta de inversiones NIIT?

El impuesto sobre la renta de inversiones NIIT se aplica a las personas con ingresos netos de inversión e ingresos brutos ajustados modificados por encima de los umbrales legales. Afecta a las personas con mayores ingresos y se calcula separadamente de los ingresos o salarios del trabajo por cuenta propia, centrándose en los ingresos no derivados del trabajo, como las ganancias de capital, los intereses y los dividendos.

¿La retención del impuesto sobre la renta cubre la responsabilidad del NIIT?

En la mayoría de los casos, la retención del impuesto sobre la renta de los salarios no tiene en cuenta explícitamente el NIIT. Supongamos que adeuda impuestos adicionales debido a los ingresos por inversiones. En ese caso, esto puede aumentar sus ingresos imponibles y resultar en un saldo adeudado, a menos que se hayan acordado pagos estimados o retenciones adicionales por adelantado.

¿Se incluyen los intereses exentos de impuestos en los ingresos netos de inversión?

Los intereses exentos de impuestos, como los de los bonos municipales, se excluyen de los ingresos netos de inversión (NIIT). Sin embargo, se declaran con fines informativos y no aumentan sus ingresos ordinarios ni afectan al impuesto sobre las ganancias de capital que pueda adeudar por otras inversiones.

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