Formulario 8949 (2017) del IRS: instrucciones de presentación y consejos tributarios clave

Para qué sirve el formulario 8949 del IRS

Formulario 8949 del IRS (2017) informa sobre la venta o el intercambio de activos de capital como acciones, bonos, fondos mutuos, bienes raíces y criptomonedas. Permite al IRS confirmar sus ganancias y pérdidas de capital comparando los datos del formulario 1099-B o 1099-S con su declaración de impuestos. Las transacciones se clasifican en categorías de corto y largo plazo para aplicar la tasa impositiva correcta sobre las ganancias de capital. Los totales se declaran en el Anexo D (formulario 1040) para la declaración final de ganancias o pérdidas.

Cuándo utilizaría el formulario 8949 del IRS

Debe presentar el formulario 8949 (2017) del IRS si vendió o intercambió bienes de capital durante el año tributario de 2017, incluso si tuvo una pérdida. Esto incluye las ventas de acciones, bonos, criptomonedas o bienes inmuebles. El formulario es obligatorio siempre que reciba un formulario 1099-B o 1099-S que muestre los ingresos de estas transacciones.

También usará el formulario 8949 si:

• Está presentando una declaración enmendada: Por ejemplo, si encontró un error en su base de costos original u olvidó informar una venta, adjuntará un formulario 8949 corregido al formulario 1040-X.
  
  
• Estás presentando la solicitud con retraso: La fecha límite original para las declaraciones de 2017 era el 17 de abril de 2018, pero aún puede presentar una solicitud para corregir o declarar sus ganancias y pérdidas de capital con precisión.

Algunos contribuyentes pueden omitir el Formulario 8949 solo si todos los Formularios 1099-B muestran una base de costos reportada sin necesidad de ajustes. Visite nuestro Centro de ayuda con los formularios del IRS para obtener más información sobre los formularios obligatorios Formularios del IRS para informar sobre las ventas de inversiones y las ganancias de capital.

Reglas y detalles clave para 2017

Para el año tributario 2017, varias reglas esenciales guiaron la forma en que los contribuyentes declararon las ganancias y pérdidas de capital en el formulario 8949 (2017) del IRS. Estos detalles ayudan a garantizar que su presentación sea precisa y cumpla con las leyes tributarias del IRS:

• Ganancias a corto y largo plazo: Los activos mantenidos durante un año o menos son a corto plazo y se gravan a tasas de ingresos regulares, mientras que los que se mantienen durante más tiempo califican para tasas impositivas más bajas sobre las ganancias de capital a largo plazo.
  
  
• Base de costos y ajustes: Indique el precio de compra, la base del costo ajustado y los ingresos de cada transacción. Los corredores deben declarar la base del costo de la mayoría de los «valores cubiertos» en el formulario 1099-B. Verifique siempre que las cifras reportadas coincidan con los datos de su corredor a efectos fiscales.
  
  
• Reglas especiales: Ciertas transacciones siguen reglas únicas, como las ventas de artículos no utilizados, los bienes heredados y los obsequios. Según la regla de la venta ilegal, si vendes acciones con pérdidas y compras una prácticamente idéntica en un plazo de 30 días, esa pérdida no permitida debe añadirse a tu base ajustada en las existencias de reemplazo.

Mantener registros precisos y aplicar métodos consistentes basados en los costos ayudará a garantizar que su declaración de impuestos refleje con precisión sus ganancias y pérdidas de capital.

Guía paso a paso (nivel alto)

1. Reúna los formularios de impuestos y los registros de corretaje que muestren las ganancias, las acciones compradas, los dividendos reinvertidos, los ingresos por intereses, otros ingresos y otras inversiones para que tanto usted como el IRS puedan verificar cada ganancia o pérdida de capital.
   
   
2. Confirme el período de tenencia para separar el corto y el largo plazo y, a continuación, anote el valor justo de mercado a la venta y el precio de compra original, incluidos los costos adicionales, otros cargos y los ajustes por divisiones de acciones o reglas de propiedad personal.
   
   
3. Elija un enfoque basado en el costo; muchos declarantes utilizan la base del costo promedio para los fondos mutuos, pero comienzan por calcular con precisión la base del costo para determinar las ganancias netas o las pérdidas de capital.
   
   
4. Aplica normas tributarias especiales: las herencias utilizan la base en el momento del fallecimiento del propietario original; las donaciones a organizaciones sin fines de lucro pueden generar desgravaciones fiscales; y los resultados de una venta ilegal pueden compensar las ganancias de capital solo en períodos posteriores.
   
   
5. Evalúe si sus pérdidas de capital superan las ganancias; una pérdida neta de capital hasta el límite anual reduce los ingresos imponibles, y el saldo restante se transfiere como pérdida de capital arrastrada a los años siguientes y futuros; utilice la hoja de trabajo de transferencia de pérdidas de capital.
   
   
6. Verifique su estado civil, ya sea que presente una declaración conjunta o que esté casado y presente una declaración por separado, ya que las tasas y obligaciones impositivas varían, lo que puede reducir su factura tributaria o generar otras interacciones financieras.
   
   
7. Si no está seguro, consulte a un profesional de impuestos para confirmar las opciones de método, los métodos basados en el costo y si vender a un precio más bajo ahora afecta las implicaciones posteriores de la planificación de pérdidas y la presentación de declaraciones para casados.

Errores comunes y cómo evitarlos

Muchos contribuyentes cometen errores al informar en el formulario 8949 (2017) del IRS que pueden dar lugar a avisos incorrectos sobre ingresos imponibles o del IRS. Comprender estos problemas, y cómo evitarlos, ayuda a garantizar que sus ganancias y pérdidas de capital sean precisas.

• Reportar todas las ventas: Algunas personas que declaran no reportan transacciones pequeñas o perdidas. Debe hacer una lista de todas las ventas para compensar correctamente las ganancias de capital y aplicar cualquier pérdida de capital a su factura tributaria. Compare sus informes de corretaje, el formulario 1099-B y sus registros antes de presentarlos para garantizar su precisión.
  
  
• Base de coste incorrecta: Usar una base de costos ajustada incorrecta o ignorar las comisiones puede distorsionar su ganancia o pérdida de capital. Vuelva a comprobar los métodos basados en los costos y confirme que los números coinciden con su 1099-B.
  
  
• Haciendo caso omiso de los ajustes de venta de ropa La regla de venta ilegal no permite ciertas pérdidas cuando vuelves a comprar las mismas acciones. Revisa los códigos de venta de ropa sucia y asegúrate de incluir los ajustes en tu formulario.
  
  
• Olvidar las pérdidas acumuladas: Si sus pérdidas de capital superan las ganancias, utilice una transferencia de pérdidas de capital para reducir los impuestos de años futuros. Complete la hoja de trabajo de transferencia de pérdidas de capital y mantenga registros para usarlos en los años siguientes.

Visite nuestra página en Impuestos bancarios del IRS para obtener más información sobre las medidas de ejecución que pueden ocurrir cuando las ganancias de capital se declaran de manera inexacta.

Qué sucede después de presentar la solicitud

Después de presentar el formulario 8949 (2017) del IRS, el IRS revisa todas sus transacciones y las compara con los datos del formulario 1099-B. La precisión en el cálculo de las bases de costos garantiza que las obligaciones tributarias sean correctas. La declaración errónea de ganancias a corto plazo o de ventas de propiedades retenidas puede dar lugar a una notificación del IRS.

Las pérdidas se pueden transferir y, una vez revisadas, su presentación determina si se adeuda un reembolso o un saldo. Obtenga más información en nuestra página sobre los planes de pago del IRS para obtener más información sobre cómo configurar un acuerdo de pago si sus ganancias de capital aumentan la cantidad que debe.

Preguntas frecuentes

¿Cómo declaro las ganancias de capital por la venta de inversiones en el formulario 8949 (2017) del IRS?

Debe enumerar cada venta de activos de capital, como acciones, bonos o propiedades, mostrando los ingresos, el precio de compra y cualquier ajuste. Luego, las ganancias y pérdidas totales de capital se transfieren al Anexo D para calcular su impuesto sobre las ganancias de capital.

¿Qué pasa si mi base de costo ajustada en el formulario 1099-B es incorrecta?

Si la base de coste ajustado indicada en tu 1099-B es incorrecta, debes introducir el importe correcto y, a continuación, realizar la corrección necesaria en la columna de ajustes con el código correspondiente.

¿Cómo funciona una transferencia de pérdidas de capital para rentabilidades futuras?

Si sus pérdidas de capital superan sus ganancias, puede reclamar una transferencia de pérdidas de capital para reducir los ingresos imponibles futuros. Use la hoja de trabajo que se proporciona en las instrucciones del IRS para transferir el saldo a años posteriores.

¿Cuál es la diferencia entre una base de costo promedio y otros métodos basados en costos?

El método basado en el costo promedio promedia los precios de compra de las acciones de fondos mutuos, mientras que otros métodos basados en el costo, como el FIFO o la identificación específica, rastrean las compras de lotes individuales.

¿Cómo empiezo a calcular la base del coste de los activos que vendí en 2017?

Al calcular una base de costos, incluya el precio de compra original, las comisiones y las tarifas. Realice ajustes para tener en cuenta las divisiones de acciones, los dividendos reinvertidos o los retornos de capital.