Lista de verificación específica del año del formulario 8863 de 2014 (Créditos Educativos)
Los contribuyentes utilizan el Formulario 8863 para reclamar el Crédito Fiscal de Oportunidad Americana y el Crédito de Aprendizaje de Por Vida por gastos educativos calificados pagados durante el año fiscal 2014. El Crédito de Oportunidad Americana proporciona hasta 2.500 dólares por estudiante elegible, y la porción reembolsable alcanza un máximo de 1.000 dólares, lo que representa el 40 por ciento del crédito total.
El Crédito de Aprendizaje de Por Vida tiene un límite de 2.000 dólares por declaración, independientemente de cuántos estudiantes califiquen. Los rangos de eliminación gradual del Ingreso Bruto Ajustado Modificado para 2014 comienzan en 160.000 dólares para contribuyentes casados que presentan conjuntamente y 80.000 dólares para contribuyentes solteros o cabeza de familia.
Requisitos de elegibilidad de los estudiantes
Los estudiantes deben mantener al menos la inscripción a tiempo parcial en un programa de grado durante los períodos calificados en 2014. Las instituciones educativas establecen sus propios estándares de tiempo parcial, pero estos estándares deben satisfacer los requisitos del Departamento de Educación de los Estados Unidos establecidos bajo la Ley de Educación Superior de 1965.
Verificación del Límite de Cuatro Años
Verifique que el estudiante no haya reclamado el Crédito de Oportunidad Americana durante más de cuatro años fiscales en total.
- Cuente todos los años anteriores, incluido cualquier Crédito Hope reclamado antes de 2009, porque el Crédito de Oportunidad Americana reemplazó el Crédito de Beca Hope a partir del año fiscal 2009.
- Los años en los que el estudiante o cualquier otro contribuyente reclamó uno u otro crédito cuentan hacia el máximo de cuatro años.
Gastos Educativos Calificados
- Identifique los gastos educativos calificados pagados solo en 2014.
- El formulario de 2014 no permite gastos pagados en 2015, incluso para períodos académicos que comienzan en enero de 2015, según las reglas de tiempo proporcionadas en las instrucciones.
Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Siempre revise las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.
Gastos calificados del crédito de Oportunidad Americana
- Informe de matrícula, cuotas de inscripción requeridas y materiales del curso en la Parte I del Formulario 8863 para el Crédito de Oportunidad Americana.
- Los gastos calificados incluyen libros, suministros y equipo necesarios para un curso de estudio, independientemente de si los materiales se compran en la institución educativa.
- Las instrucciones de 2014 excluyen explícitamente el alojamiento, la comida, los seguros, los gastos médicos, el transporte y otros gastos personales de subsistencia.
Reducciones de gastos
Reduzca los gastos calificados por cualquier asistencia educativa libre de impuestos recibida en 2014, incluidas becas, becas Pell y asistencia educativa proporcionada por el empleador.
- Complete entradas línea por línea de estas reducciones en la página 2 del formulario de 2014.
- La asistencia libre de impuestos recibida después de 2014, pero antes de presentar su declaración también debe reducir los gastos de 2014.
Requerimientos de identificación del contribuyente
Ingrese el número de Seguro Social o ITIN del estudiante exactamente como aparece en los registros de la Administración del Seguro Social. Las instrucciones de 2014 imponen un requisito estricto de coincidencia de nombre y número. Las discrepancias resultan en rechazo de la declaración y ningún crédito permitido.
Declaración de dependiente
Marque la casilla en la Parte III del Formulario 8863 de 2014 si el estudiante se reclama como dependiente en su declaración.
- No marcar esta casilla puede resultar en reclamaciones duplicadas si el estudiante también presenta una declaración independiente.
- Solo la persona que reclama al estudiante como dependiente puede reclamar créditos educativos por los gastos de ese estudiante.
Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Siempre revise las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.
Cálculo del Ingreso Bruto Ajustado Modificado
Calcule el Ingreso Bruto Ajustado Modificado utilizando la definición de 2014, que es igual al ingreso bruto ajustado antes de la deducción del crédito educativo más la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, exclusión de alojamiento en el extranjero y exclusión de Puerto Rico o posesiones de EE. UU. Los umbrales de eliminación gradual del MAGI de 2014 varían de 160.000 a 180.000 dólares para casados que presentan conjuntamente y de 80.000 a 90.000 dólares para contribuyentes solteros o cabeza de familia.
Restricción de condena por delito de drogas
A partir del final de 2014, el estudiante no debe haber sido condenado por un delito grave federal o estatal por posesión o distribución de una sustancia controlada. El formulario no requiere documentación, pero este requisito de elegibilidad se aplica a todos los estudiantes para los que se reclama el Crédito de Oportunidad Americana.
Reporte de crédito reembolsable y no reembolsable
Reporte la porción reembolsable del Crédito de Oportunidad Americana, hasta $1,000 por estudiante para 2014, en el Formulario 1040, línea 68, o Formulario 1040A, línea 44. Reporte la porción no reembolsable restante en el Formulario 1040, línea 50, o Formulario 1040A, línea 33, después de completar la Hoja de Trabajo de Límite de Crédito.
Limitaciones de crédito reembolsable
La porción reembolsable representa el 40 por ciento del monto de crédito permitido, sujeto a un máximo de $1,000.
- Los contribuyentes menores de 24 años al final del año que cumplen ciertas condiciones de dependencia no pueden reclamar la porción reembolsable.
- Estas restricciones se aplican si al menos un padre estaba vivo al final de 2014 y el contribuyente no presenta una declaración conjunta.
Requisitos de presentación del año fiscal 2014
El Formulario 8863 debe presentarse si se reclama algún crédito educativo para el año fiscal 2014.
- No puede reclamar créditos educativos directamente en el Formulario 1040 sin completar y adjuntar el Formulario 8863.
Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Siempre revise las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.
- Complete una Parte III separada en la página 2 para cada estudiante antes de completar las Partes I y II.
- La porción reembolsable del Crédito de Oportunidad Americana está sujeta a rangos de eliminación gradual de ingresos específicos de 2014 sin transferencia a años fiscales futuros.
Estándares de documentación y verificación
El año fiscal 2014 introdujo una verificación mejorada del IRS de la inscripción de estudiantes y documentación de gastos calificados. Debe mantener la comprobación del estado de inscripción a tiempo parcial y los requisitos del plan de estudios para revisión del IRS.
El cálculo del Ingreso Bruto Ajustado Modificado para 2014 requiere la adición adecuada de exclusiones de ingresos extranjeros y exclusiones para residentes de Puerto Rico. No ajustar el MAGI correctamente resulta en una aplicación incorrecta de eliminación gradual y posible desaprobación del crédito.
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Esta lista de verificación es solo para fines educativos y no constituye asesoramiento fiscal o legal. Siempre revise las instrucciones oficiales del IRS y consulte a un profesional calificado para obtener orientación.