Para qué sirve el formulario 8858
Los contribuyentes estadounidenses utilizan Formulario 8858 (2020) del IRS para reportar información sobre las entidades extranjeras no consideradas (FDE) y las sucursales extranjeras (FB) de las que son propietarias o que operan. Estos son tipos de entidades extranjeras que el IRS trata como extensiones del contribuyente estadounidense, no como entidades legales independientes. El formulario permite al IRS rastrear los ingresos, las transacciones y los activos extranjeros que fluyen a través de estas operaciones con fines de cumplimiento tributario.
Cada sucursal de la FDE o extranjera debe declararse en su propio formulario 8858 por separado para garantizar la información precisa de los ingresos y las actividades de la entidad. Si bien el formulario 8858 no crea un impuesto independiente, ayuda a verificar que todos los impuestos sobre la renta extranjeros y las transacciones relacionadas se reflejen correctamente en la declaración federal de impuestos sobre la renta del declarante.
Cuándo utilizaría el formulario 8858
Debe presentar el formulario 8858 (2020) del IRS si es una persona estadounidense, incluido un ciudadano, residente, corporación nacional, sociedad, patrimonio o fideicomiso, que posee u opera una entidad extranjera no considerada (FDE) o una sucursal extranjera (FB). Este formulario garantiza que el IRS reciba información precisa sobre los ingresos extranjeros, los impuestos extranjeros y las transacciones que involucren a entidades relacionadas.
Debe presentar el formulario 8858 en las siguientes situaciones:
- Propiedad directa o indirecta: Debe presentar la solicitud si es propietario directo o indirecto de una entidad extranjera no considerada (FDE).
- Operaciones de sucursales en el extranjero: Debe presentar la solicitud si opera una sucursal en el extranjero o lleva a cabo cualquier actividad comercial o empresarial fuera de los Estados Unidos.
- Informes de entidades controladas: Debe presentar el formulario 5471 o el formulario 8865 si es propietario o mantiene una corporación o sociedad extranjera que opera un FDE o FB.
- Presentaciones separadas: Debe presentar un formulario 8858 (2020) por separado para cada entidad extranjera, después del mismo período contable anual que su declaración de impuestos federales sobre la renta.
- Requisito de cumplimiento: Debe asegurarse de que todas las presentaciones sean precisas y oportunas para cumplir con las normas y evitar sanciones civiles o penales.
Reglas o detalles clave del formulario 8858 2020
Para el año tributario 2020, el formulario 8858 del IRS siguió haciendo hincapié en la transparencia y la presentación de informes detallados para las entidades extranjeras no consideradas (FDE) y las sucursales extranjeras (FB), con varios requisitos esenciales para garantizar el cumplimiento preciso de los formularios tributarios internacionales y las regulaciones relacionadas.
- Informes separados: Cada entidad extranjera, ya sea una FDE o una FB, debe declararse en su propio formulario 8858. No se permite combinar varias entidades en un formulario.
- Requisito del Anexo M: La mayoría de los declarantes deben completar el Anexo M para divulgar las transacciones entre la FDE o FB y otras entidades relacionadas, incluidas las ventas, los servicios, los alquileres, las regalías y los préstamos.
- Números de identificación de referencia: Las entidades sin un número de identificación del empleador (EIN) deben usar un número de identificación de referencia uniforme cada año.
- Reglas de pérdidas consolidadas duales: El anexo G incluye preguntas sobre si una entidad califica como una unidad separada sujeta a limitaciones de pérdidas consolidadas duales.
Estas actualizaciones refuerzan el enfoque del IRS en la presentación de informes precisos a nivel de entidad, la identificación coherente y la divulgación adecuada de los ingresos e impuestos extranjeros.
Paso a paso (nivel alto)
- Confirme el alcance y el estado: Identifique al propietario del impuesto y cualquier relación directa con el propietario, anotando cada entidad por separado, como una subsidiaria extranjera o una unidad de negocios calificada, que opera sucursales extranjeras en un país extranjero. Determine la clasificación correcta de la entidad (o la elección de la clasificación de la entidad) para fines fiscales adecuados.
- Relaciones de archivado de mapas: Cuando la propiedad pase a través de una corporación extranjera controlada o una sociedad extranjera controlada, alinee los requisitos de presentación de manera que toda la declaración de impuestos refleje la actividad del mismo año tributario. Incluya cualquier propiedad extranjera con conexiones declarables.
- Establece monedas y períodos: Establezca la moneda funcional de la entidad y utilice un tipo de cambio promedio aprobado al convertir moneda extranjera con fines de presentación de informes.
- Prepare las finanzas: Complete el Anexo C con un estado de resultados que muestre los ingresos netos y los ingresos imponibles, y prepare un balance que cumpla con los principios de responsabilidad limitada y separación de entidades.
- Divulgue las relaciones: Denuncie las entidades extranjeras no consideradas y las transacciones con entidades relacionadas con respecto a las operaciones extranjeras no consideradas, incluida la actividad comercial principal de FB.
- Integre créditos y pasivos: Coordine los créditos tributarios extranjeros y la obligación tributaria general para garantizar la precisión antes de la presentación final de impuestos. Asegúrese de adjuntar el formulario 8858 a la declaración de impuestos anual y responda con prontitud si el IRS envía una notificación para evitar cualquier sanción civil o penal.
Errores comunes y cómo evitarlos
Muchos contribuyentes estadounidenses cometen errores involuntarios al completar el formulario 8858, lo que puede ocasionar multas importantes o demoras en el procesamiento. Comprender estos errores, y cómo evitarlos, ayuda a garantizar que el formulario de presentación cumpla con los requisitos.
- Omitir entidades inactivas: Incluso se debe informar sobre una entidad comercial inactiva. Presente siempre una versión simplificada si la entidad está inactiva para evitar sanciones sustanciales.
- Combinación de varias entidades: Cada entidad debe tener su formulario y cronogramas. El mantenimiento de registros distintos evita confusiones y favorece el cumplimiento aparente.
- Detalles financieros incompletos: Omitir una declaración de ingresos resumida o no incluir los anexos requeridos, como el Anexo I, puede hacer que la presentación esté incompleta. Verifique que todos los archivos adjuntos estén incluidos.
- Informar ingresos de manera incorrecta: Aplica la regla de inclusión de ingresos correcta para asegurarte de que los ingresos de cada entidad se reflejen correctamente en la declaración de impuestos personal del propietario.
Revisar cada sección para comprobar su precisión antes de enviarla ayuda a evitar costosas correcciones y garantiza el pleno cumplimiento de los requisitos.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 8858, el IRS revisa la presentación para verificar que los contribuyentes estadounidenses hayan declarado con precisión los ingresos y las transacciones de cada entidad por separado, incluida cualquier entidad extranjera no considerada o sucursal extranjera. La información se compara con la declaración principal del declarante para confirmar la coherencia entre los informes internacionales. Las presentaciones precisas y oportunas ayudan a prevenir las auditorías, reducir las sanciones y demostrar el cumplimiento de los requisitos de declaración de impuestos estadounidenses e internacionales.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una entidad extranjera ignorada y en qué se diferencia de otras entidades extranjeras?
Una entidad extranjera no considerada es una empresa constituida fuera de los Estados Unidos que el IRS no trata como un contribuyente independiente. En cambio, todos los ingresos y gastos se declaran en la declaración de impuestos del propietario en EE. UU., a diferencia de otras entidades extranjeras que presentan sus declaraciones de manera independiente.
¿Tengo que presentar el formulario 8858 si soy propietario de varias entidades extranjeras no consideradas (FDE)?
Sí, cada una de sus entidades extranjeras no consideradas (FDE) debe declararse en su propio formulario 8858 por separado para garantizar un seguimiento preciso de los ingresos, los gastos y las entidades relacionadas.
¿Cómo afecta una sucursal extranjera a mis ingresos imponibles?
Una sucursal extranjera puede afectar los ingresos imponibles al generar ganancias o pérdidas que deben incluirse en su declaración de EE. UU., según cómo esté estructurada la sucursal y cómo se apliquen los pagos de impuestos extranjeros.
¿Qué son los créditos tributarios extranjeros y cómo se aplican al formulario 8858?
Los créditos tributarios extranjeros permiten a los contribuyentes reducir su obligación tributaria estadounidense en la cantidad de impuestos sobre la renta pagados a un país extranjero. Estos créditos suelen estar vinculados a los ingresos y los impuestos declarados en relación con las entidades extranjeras no cotizadas y las sucursales extranjeras.
¿Qué se debe incluir en la declaración de ingresos del formulario 8858?
La cuenta de resultados debe resumir los ingresos brutos, los gastos y los ingresos netos de cada entidad, presentados en la moneda funcional de la entidad y para su período contable anual.
