Para qué sirve el formulario 8839 (2019)
Formulario 8839 (2019) calcula tanto el crédito por adopción como la exclusión de los beneficios de adopción proporcionados por el empleador en el marco de un programa de asistencia de adopción calificado. Los padres adoptivos lo utilizan para declarar los gastos de adopción calificados pagados, determinar los montos de crédito permitidos e identificar los límites de ingresos en función del ingreso bruto ajustado modificado. El formulario garantiza que los contribuyentes reciban un crédito parcial o total por el mismo hijo solo una vez, lo que evita la doble contabilización de los gastos relacionados con la adopción a lo largo de los años tributarios.
Cuándo utilizaría el formulario 8839 (2019)
Los contribuyentes usan el formulario 8839 (2019) para solicitar el crédito tributario federal por adopción para las adopciones finalizadas en ese año tributario. Lo presentará junto con su declaración federal de impuestos sobre la renta cuando pague los gastos calificados de un niño elegible, incluidas las adopciones en el extranjero o en los EE. UU. Si no solicitaste este crédito tributario federal, puedes presentar una declaración de impuestos enmendada para solicitarla en un plazo de tres años a partir de la fecha en que presentaste la declaración original. El proceso de adopción debe haber comenzado antes del año tributario para calificar.
Reglas o detalles clave para 2019
- Crédito tributario máximo por adopción y exclusión de ingresos: El crédito máximo y el monto máximo de los beneficios proporcionados por el empleador son de 14.080 dólares cada uno por hijo elegible para el año tributario de 2019.
- Límites de ingresos: El crédito por adopción comienza a desaparecer gradualmente cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera los 211.160 dólares y se elimina en 251.160 dólares.
- Gastos de adopción calificados: Los gastos calificados incluyen los gastos razonables y necesarios, como los honorarios legales, los costos judiciales, los honorarios de la agencia y los gastos de viaje directamente relacionados con el esfuerzo de adopción.
- Reglas especiales para niños con necesidades especiales: Los padres adoptivos que finalizaron la adopción legal de un niño con necesidades especiales pueden reclamar el monto total del crédito incluso con los gastos mínimos pagados.
- Regla de transferencia: Si su crédito por adopción supera su obligación tributaria federal, la parte no utilizada puede transferirse hasta por cinco años.
- Restricciones sobre los mismos gastos: Los contribuyentes no pueden solicitar tanto la exclusión como el crédito por los mismos costos cubiertos por la asistencia de adopción proporcionada por el empleador o los beneficios pagados por el empleador.
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Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Proporcione información sobre el niño adoptado
Introduzca el nombre del niño adoptado, el año de nacimiento, el número de identificación del niño y anote si el niño era extranjero o nacional. Indique si el niño tenía necesidades especiales y si la adopción finalizó durante el año tributario de 2019.
Paso 2: Denunciar la asistencia de adopción proporcionada por el empleador
Enumere los beneficios de adopción proporcionados por el empleador que recibió a través de su programa de asistencia de adopción calificado. Determina la parte de estos beneficios de adopción que reúne los requisitos para la exclusión de ingresos y réstala del total de los gastos calificados.
Paso 3: Calcular el crédito de adopción
Use la Parte II del formulario para calcular el crédito permitido. Ingresa el crédito máximo por adopción por niño elegible y luego resta cualquier crédito reclamado anteriormente para el mismo niño. Aplica límites de ingresos basados en el ingreso bruto ajustado modificado para determinar el monto final.
Paso 4: Transfiera las cifras a su declaración de impuestos
Indique el crédito permitido en el Anexo 3 de su declaración de impuestos federales. Reduzca su salario en la cantidad de cualquier ayuda de adopción proporcionada por el empleador que no esté incluida y anote la palabra «AB» junto a la entrada para fines de documentación.
Obtenga más información sobre la presentación de impuestos federales a través de nuestro Centro de ayuda para formularios del IRS.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Contar dos veces los gastos: Los contribuyentes a veces reclaman tanto el crédito federal por adopción como la exclusión de ingresos por los mismos gastos. Evítelo completando primero la sección de beneficios del empleador y restando los costos reembolsados antes de solicitar el crédito.
- Usar el año tributario incorrecto: Algunos padres adoptivos reclaman los gastos en el año en que se les pagó en lugar del año en que se finalizó la adopción. Evítelo reclamando los gastos de adopción en el año tributario correcto para las adopciones extranjeras o estadounidenses.
- Ignorar los límites de ingresos: Pasar por alto la eliminación gradual modificada de los ingresos brutos ajustados puede provocar errores de cálculo. Evítelo utilizando la hoja de trabajo incluida en las instrucciones del IRS para actualizar sus ingresos con precisión.
- Faltan detalles de identificación: No proporcionar el número de identificación del menor retrasa el procesamiento. Evítelo solicitando anticipadamente un número de identificación fiscal de adopción o proporcionando el número de seguro social del niño adoptado.
- Olvidando la regla de transferencia: Algunos contribuyentes pierden el crédito no utilizado después del primer año. Evítelo haciendo un seguimiento del crédito transferido en la hoja de trabajo de transferencia de créditos por adopción durante un máximo de cinco años.
Obtenga más información sobre cómo evitar problemas con los impuestos empresariales en nuestra guía sobre Cómo presentar una solicitud y evitar sanciones.
Qué sucede después de presentar la solicitud
Después de presentar el formulario 8839 con su declaración de impuestos, el IRS aplica su crédito tributario por adopción directamente a su obligación tributaria federal sobre la renta. Si su crédito permitido supera su factura tributaria, el resto puede transferirse para reducir la futura obligación tributaria federal.
El IRS puede solicitar la verificación de los documentos legales de adopción, los beneficios proporcionados por el empleador o los detalles relacionados con la asistencia para la adopción. Guarde los recibos, los registros de las agencias de adopción y las cartas de las agencias estatales de bienestar social que confirmen el esfuerzo de adopción y el estado de elegibilidad del niño.
Preguntas frecuentes
¿Puedo solicitar el crédito de adopción por adoptar al hijo de mi cónyuge?
No, los gastos de adopción del hijo de su cónyuge no califican como gastos de adopción según las normas de crédito tributario federales, incluso si usted pagó los honorarios de adopción o los honorarios de un abogado.
¿Qué pasa si mis gastos de adopción superan mi obligación tributaria federal sobre la renta?
Si su crédito permitido supera su obligación tributaria federal, la parte no utilizada puede transferirse y aplicarse a los impuestos adeudados en años futuros durante un máximo de cinco años.
¿Cómo afectan los límites de ingresos a mi capacidad para solicitar el crédito por adopción?
El crédito comienza a desaparecer gradualmente cuando su ingreso bruto ajustado modificado supera los $211,160. Se eliminará por completo y se situará en 251,160 dólares para el año tributario de 2019.
¿Puedo reclamar los gastos de adopción si la adopción no estaba finalizada en el momento de la reclamación?
Sí, puede reclamar los gastos de adopción que reúnan los requisitos para un niño estadounidense si su proceso de adopción comenzó pero no finalizó, siempre y cuando haya pagado los gastos razonables y necesarios durante ese año tributario.
¿Qué tipos de beneficios de adopción proporcionados por el empleador son elegibles para la exclusión?
La asistencia para la adopción proporcionada por el empleador a través de un programa de asistencia para la adopción calificado puede excluirse de los ingresos si se utiliza para gastos razonables y necesarios relacionados con la adopción y se documenta adecuadamente en su declaración de impuestos.
¿Qué pasa si la adopción involucra a un niño extranjero o a un grupo de hermanos?
En el caso de un niño extranjero, puede solicitar el crédito por adopción solo en el año tributario en que la adopción sea definitiva. Las adopciones en grupos de hermanos siguen la misma regla para cada niño que reúne los requisitos.
¿Las adopciones en hogares de acogida pueden calificar para obtener el crédito completo?
Sí, si una agencia estatal de asistencia social determina que un niño en hogares de acogida tiene necesidades especiales, los padres adoptivos pueden solicitar el máximo crédito tributario por adopción incluso si pagaron pocos gastos o ninguno.