Para qué sirve el formulario 8832 (2020)
Formulario 8832 permite a una empresa elegible elegir su clasificación de entidad a efectos de impuestos federales. El formulario permite a una empresa indicar si será tratada como una corporación, una asociación o una entidad excluida, según su estructura y objetivos.
Esta elección afectará la forma en que se procesen los impuestos federales y las declaraciones de impuestos federales sobre la renta en los próximos años tributarios. Las empresas deben presentar la solicitud cuando desean una clasificación diferente de las reglas predeterminadas establecidas por el Servicio de Impuestos Internos, y deben obtener un EIN antes de enviar el formulario.
Cuándo utilizaría el formulario 8832 (2020)
Utiliza el formulario 8832 cuando su empresa desea una clasificación que difiera de su estado predeterminado según las Regulaciones del Tesoro. Esto se aplica cuando pasa del tratamiento de sociedad colectiva al tratamiento corporativo o del estado de entidad no considerada al estado corporativo.
También lo usa para coordinar los formularios tributarios, como el formulario 2553, o para planificar los próximos años tributarios. Las elecciones tardías o modificadas están disponibles si cumple con los requisitos del Procedimiento Rev. 2013-30, especialmente cuando existe una causa razonable.
Reglas o detalles clave para 2020
- Solo entidades elegibles: Las entidades elegibles pueden usar la elección cuando desean una clasificación que respalde estrategias tributarias comerciales específicas.
- Límites de fecha de entrada en vigor: Las empresas pueden solicitar una fecha de entrada en vigor hasta setenta y cinco días antes de la presentación o doce meses después de la presentación.
- Requisitos de firma: Todos los propietarios o partes autorizadas requeridos deben firmar utilizando un método de firma electrónica permitido según las reglas del Manual de Impuestos Internos.
- Requisito de EIN: Se requiere un número de identificación del empleador antes de presentar el formulario 8832 a efectos de impuestos federales.
- Obligaciones de presentación adicionales: Algunas elecciones requieren la coordinación con otros formularios de impuestos, como el formulario 1120, el formulario 1120-C o el formulario 1065.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Reunir los detalles de la entidad
Recopile la información de propiedad, los números de seguro social y el número de identificación del empleador. Esto garantiza que el Servicio de Impuestos Internos pueda hacer coincidir correctamente su documento tributario con su cuenta.
Paso 2: Complete la Parte I con precisión
Proporcione detalles de clasificación, elecciones previas y estructura de propiedad. En esta sección se describe cómo se tratará a su entidad a los efectos de los impuestos federales y se explica el proceso para futuras presentaciones, como el formulario 1120 o el formulario 1065.
Paso 3: elige la fecha de entrada en vigor
Seleccione una fecha de entrada en vigor válida dentro del plazo permitido. Esta fecha determina cuándo entrará en vigor su nueva clasificación de entidades y cómo afectará a su declaración de impuestos actual.
Paso 4: Obtenga todas las firmas
Usa un método de firma electrónica aprobado, como una firma digital o una libreta de firmas. Esto garantiza el cumplimiento de las directrices de firma electrónica del IRS y evita demoras en el procesamiento.
Paso 5: Presentar el formulario
Envíe el formulario completo a la dirección correcta indicada por el Servicio de Impuestos Internos. Esto garantiza un procesamiento oportuno y ayuda a alinear la clasificación con las presentaciones futuras, como el formulario 1040 o el formulario 1120.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Selección de tipo de entidad incorrecta: Algunos declarantes eligen una clasificación que no se ajusta a sus objetivos empresariales a largo plazo. Puedes evitarlo revisando las reglas de clasificación de entidades con un profesional de impuestos.
- Fecha de entrada en vigor no válida: Los declarantes a veces seleccionan una fecha de entrada en vigor fuera del plazo permitido. Puede evitar este error confirmando que la fecha cumple con las normas federales.
- Faltan firmas: La falta de firmas puede retrasar el procesamiento y afectar la coherencia de las declaraciones de impuestos. Puedes evitarlo confirmando que todos los propietarios han completado firmas digitales que cumplen con los requisitos del Manual de Impuestos Internos.
- Usar un EIN incorrecto: El uso de un número de identificación del empleador inactivo o incorrecto provoca problemas de coincidencia con el IRS. Puede evitar demoras verificando el EIN antes de enviar su formulario.
- No adjuntar las copias requeridas: Algunos declarantes se olvidan de adjuntar el formulario aceptado a su declaración de impuestos sobre la renta. Puede evitarlo añadiendo una copia al preparar todos los formularios de impuestos relacionados.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El Servicio de Impuestos Internos revisa el formulario enviado y envía un aviso indicando si se acepta la elección. Si se acepta, la clasificación comienza en la fecha de entrada en vigor que usted seleccionó y todas las solicitudes futuras deben seguir el nuevo tratamiento. Esta decisión afecta a las presentaciones como los formularios 1040, 1120, 1065 y otros formularios tributarios relacionados. Debe conservar la notificación de aceptación junto con los registros de sus documentos tributarios para consultarla en el futuro.
Preguntas frecuentes
¿Qué tipos de entidades puede elegir el formulario 8832 para fines tributarios federales?
El formulario 8832 permite a una entidad elegible elegir el tratamiento como corporación, sociedad o entidad excluida. Estas elecciones determinan qué formularios de impuestos presenta y cómo se aplican a su empresa las normas del impuesto federal sobre la renta.
¿Necesito el formulario 2553 si quiero convertirme en una corporación S?
Se requiere el formulario 2553 para obtener el estatus de corporación S. El formulario 8832 se ocupa de la elección de la clasificación de entidades, pero el tratamiento de las sociedades de tipo S debe seguir las normas de la Sección 1362 y requiere la declaración de consentimiento del accionista.
¿Puedo usar firmas electrónicas al presentar el formulario 8832?
Sí, el IRS permite los procedimientos de firma electrónica en el marco del Programa de firma electrónica del IRS. Las firmas digitales y los identificadores biométricos son aceptables cuando siguen las directrices del Programa de firma electrónica.
¿Qué sucede si necesito solicitar un año fiscal diferente después de presentar el formulario 8832?
Una empresa puede solicitar un cambio en su año fiscal mediante el formulario 1128 cuando sea necesario. Esta solicitud debe seguir los procedimientos descritos en la Sección 444 y las regulaciones del Tesoro aplicables.
¿Pueden las reglas de propiedad comunitaria afectar la elección de clasificación de una entidad?
Sí, las reglas de propiedad comunitaria pueden afectar la forma en que se gravan los intereses de propiedad para fines federales. La publicación 555 explica cómo los bienes gananciales afectan las declaraciones de impuestos sobre la renta y las elecciones.
¿El formulario 8832 afecta las declaraciones de impuestos sobre sucesiones o donaciones?
El formulario 8832 afecta únicamente a la clasificación de entidades. Las declaraciones de impuestos sobre sucesiones y donaciones, como el formulario 706, el formulario 709 o el formulario 3520, siguen normas tributarias federales distintas y no se modifican debido a esta elección.
¿Cómo sé si mi elección ha sido aceptada?
Tras procesar la elección, el Servicio de Impuestos Internos envía una carta de confirmación. Debe conservar esta carta junto con sus registros tributarios, junto con cualquier formulario relacionado, como el formulario 2848 o el formulario 3115, si los utiliza en su práctica tributaria.