Para qué sirve el formulario
Formulario 8832 permite a las entidades comerciales elegibles elegir su clasificación fiscal federal. Ayuda a una LLC u otra estructura empresarial a determinar si será tratada como una corporación, una asociación o una entidad excluida a efectos fiscales. El Servicio de Impuestos Internos utiliza esta elección para determinar cómo la entidad declara los impuestos federales y cómo los propietarios manejan los ingresos en sus declaraciones individuales.
Cuándo utilizaría el formulario 8832
Utiliza el formulario 8832 cuando su entidad no quiere su clasificación predeterminada. Una LLC de un solo miembro lo usa para elegir el tratamiento corporativo, y una LLC de varios miembros lo usa para elegir el estado de corporación C.
Reglas o detalles clave para 2016
- Reglas de clasificación predeterminadas: El IRS asigna a cada entidad una clasificación predeterminada, y usted debe presentar el formulario 8832 solo cuando elija una opción diferente que se adapte mejor a sus objetivos de planificación tributaria a largo plazo.
- Límites de fecha de entrada en vigor: El IRS exige una fecha de entrada en vigor que no sea anterior a 75 días antes de la presentación y no más tarde de 12 meses después de la presentación.
- Requisito de EIN: El IRS exige un número de identificación patronal válido antes de aceptar el formulario 8832, y no puedes mostrarlo como «Solicitado».
- Alivio electoral tardío: El IRS permite el alivio de las elecciones tardías cuando cumples con ciertas condiciones y presentas la solicitud dentro del plazo permitido.
- Reglas de entidades extranjeras: Una entidad extranjera sigue diferentes reglas federales de clasificación fiscal, y su elección depende de si los propietarios tienen una responsabilidad limitada en virtud de la ley extranjera.
- Requisitos de firma: Todos los propietarios o un representante autorizado deben firmar la elección, incluidos los propietarios presentes durante cualquier período de fecha de entrada en vigor retroactiva.
Paso a paso (nivel alto)
Paso 1: Determinar la elegibilidad
Revise la clasificación predeterminada de la entidad y confirme si la estructura empresarial requiere una elección de clasificación de entidades. Esto garantiza que solo presente la declaración cuando la clasificación fiscal preferida sea diferente.
Paso 2: Obtenga un EIN
Solicite un número de identificación del empleador (EIN) antes de preparar el formulario, ya que el IRS lo exige para su procesamiento. Las entidades sin un EIN deben recibir uno antes de presentar el formulario 8832.
Paso 3: Complete el formulario
Introduzca el número de identificación del contribuyente, el tipo de estructura empresarial, la clasificación fiscal elegida y la fecha de entrada en vigor. Marque la casilla correcta para una asociación, una entidad excluida o una corporación a los efectos de los impuestos federales.
Paso 4: Reúna las firmas requeridas
Recopile las firmas de todos los propietarios o administradores autorizados necesarios. Confirma que las firmas cubren todo el período vinculado a cualquier fecha de entrada en vigor retroactiva que hayas enumerado.
Paso 5: Presente la solicitud en el centro de servicio correcto
Envíe el formulario por correo al Centro de Servicio del IRS que figura en las instrucciones del formulario de su estado. Confirme la dirección correcta porque los diferentes estados utilizan diferentes centros de servicio.
Paso 6: Adjunte copias a las declaraciones de impuestos
Incluya una copia del formulario 8832 con la declaración de impuestos de la entidad correspondiente al año en que se aplique el cambio. Los propietarios adjuntan copias de sus declaraciones a sus propias declaraciones cuando la entidad no las presenta por separado.
Paso 7: Espere la respuesta del IRS
El IRS generalmente responde dentro de varias semanas, enviando una aceptación o una solicitud de aclaración. Guarde el aviso para los próximos años tributarios y para los registros de información comercial.
Errores comunes y cómo evitarlos
- Usar una fecha de entrada en vigor incorrecta: Muchos declarantes eligen fechas fuera de los límites del IRS. Puede evitar este error confirmando que la fecha se encuentra dentro del período retroactivo o futuro aceptado.
- Faltan firmas: La falta de firmas puede retrasar el procesamiento. Para evitar este problema, comprueba cada período de propiedad y asegúrate de que todos los firmantes aptos completen su parte antes de enviarla por correo.
- Supuestos de clasificación predeterminados incorrectos: Algunas entidades malinterpretan las reglas predeterminadas del IRS, y usted puede evitar una clasificación errónea revisando la categoría correcta para una LLC de un solo miembro o una LLC de varios miembros antes de completar la elección.
- No obtener primero un EIN: La presentación sin un número de identificación del empleador provoca un rechazo automático, y puede evitarlo confirmando que el EIN está activo antes de preparar el formulario 8832.
- Uso del formulario 8832 para elegir el estado de corporación estadounidense: Algunos declarantes utilizan por error el formulario 8832 para el tratamiento de una corporación S, y usted puede evitar este error presentando el formulario 2553 al elegir el estado de corporación S.
Qué sucede después de presentar la solicitud
El IRS revisa la solicitud de clasificación de la entidad y envía un aviso confirmando la aprobación o identificando los problemas. La entidad debe utilizar los formularios tributarios correspondientes a su condición de entidad elegida, como el formulario 1120 para una corporación C o el anexo C para una entidad excluida. Los propietarios declaran sus ingresos de acuerdo con la elección, utilizando los formularios y cronogramas correctos.
Preguntas frecuentes
¿Cambia el formulario 8832 la forma en que mi LLC paga el impuesto federal sobre la renta?
Sí, la elección determina si la entidad utiliza la tributación transferida o la tributación corporativa. La clasificación elegida afecta a la declaración de impuestos federales sobre la renta y a la forma de completar su declaración de impuestos sobre la renta.
¿Puedo elegir el estado de corporación S mediante el formulario 8832?
No, debe presentar el formulario 2553 para elegir el estado de corporación S. El formulario 8832 solo le permite elegir el estado corporativo, el estado de asociación o el tratamiento de entidad no considerada.
¿Las LLC de un solo miembro deben presentar el formulario 8832?
No, una LLC de un solo miembro se convierte automáticamente en una entidad ignorada a menos que elija el tratamiento corporativo. El formulario 8832 solo es necesario cuando se solicita una clasificación diferente.
¿El cambio de clasificación fiscal afecta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?
Sí, una entidad no considerada generalmente transfiere los ingresos al propietario, lo que puede generar obligaciones tributarias por cuenta propia. Las elecciones corporativas cambian la forma en que se calculan las obligaciones tributarias.
¿El formulario 8832 afecta los impuestos estatales sobre la renta?
Algunos estados siguen la clasificación fiscal federal, mientras que otros utilizan reglas distintas. Debes confirmar los requisitos con el departamento de Hacienda de tu estado.
¿Necesito un nuevo EIN después de cambiar la clasificación de mi entidad comercial?
La mayoría de las entidades conservan su EIN actual después de presentar el formulario 8832, a menos que el Servicio de Impuestos Internos exija un número diferente debido a cambios estructurales importantes.